Приложение. О земельном налоге в городе Владивостоке

Приложение

к решению Думы

г. Владивостока

от 28 октября 2005 г. N 108

О земельном налоге в городе Владивостоке

С изменениями и дополнениями от:

21 июля, 16 ноября 2006 г., 15 марта, 4 октября 2007 г., 30 апреля, 14 октября 2008 г., 5 ноября 2009 г., 9 марта, 29 ноября 2010 г., 17 октября 2011 г., 5 марта, 30 июля 2012 г., 25 декабря 2013 г., 28 апреля 2014 г.

Настоящий правовой акт устанавливает и вводит в действие земельный налог на территории Владивостокского городского округа в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Определяет ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на территории города Владивостока.

1. Налогоплательщики

Исключен

Информация об изменениях:

См. текст раздела 1

2. Объект налогообложения и налоговая база

2.1. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.1

2.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2

2.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.3

2.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4

2.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.5

2.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.6

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 17 октября 2011 г. N 324-МПА пункт 2.7. раздела 2 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного муниципального правового акта

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300000 (триста тысяч) рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у физического лица, являющегося пенсионером по возрасту.

2.8. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 2.7 настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 5 марта 2012 г. N 357-МПА в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного муниципального правового акта

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Налоговая ставка

На территории Владивостокского городского округа налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 28 апреля 2014 г. N 109-МПА в пункт 1 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного муниципального правового акта

См. текст пункта в предыдущей редакции

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых индивидуальными жилыми домами и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

1.1. Действие абзаца четвертого пункта 1 настоящего раздела в отношении земельных участков, предоставляемых для дачного хозяйства, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2007.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

ГАРАНТ:

О толковании пункта 3 раздела 3 настоящего приложения см. решение Думы г. Владивостока от 4 октября 2007 г. N 357

3) 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых многоквартирными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду).

4) 0,7 процента в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами и индивидуальными гаражами граждан, используемыми для хранения личного автотранспорта.

5) 0,6 процента в отношении земельных участков, занятых объектами физической культуры и спорта, культуры, искусства, частных детских дошкольных учреждений, не финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Действие пункта 5 настоящего раздела распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011.

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 29 ноября 2010 г. N 271-МПА в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного муниципального правового акта

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Налоговый период. Отчетный период. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация

4.1. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.1

4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4.3. В течение налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу равными долями, в следующие сроки:

за первый квартал - не позднее 5 мая года, являющегося налоговым периодом;

за второй квартал - не позднее 5 августа года, являющегося налоговым периодом;

за третий квартал - не позднее 5 ноября года, являющегося налоговым периодом.

4.4. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.5

4.6.Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.6

4.7. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог до 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1

5.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.2

5.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.3

5.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.4

5.5. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.5

5.6. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.6

5.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

5.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения права на льготу.

Абзац второй исключен.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго пункта 5.8

5.9. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.9

5.10. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.10

5.11. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.11

5.12. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.12

5.13. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.13

5.14. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.14

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Владивостока от 21 июля 2006 г. N 256 в раздел 6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

6. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 17 октября 2011 г. N 324-МПА в пункт 6.1. раздела 6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного муниципального правового акта

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) предприятия, организации и учреждения в отношении земельных участков под объектами строительства, находящимися в ведении Управления делами Президента Российской Федерации.

8) физические лица - собственники жилых помещений в многоквартирном доме, в котором создано товарищество собственников жилья, жилищный, жилищно-строительный или иной специализированный потребительский, созданный в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье кооператив, являющиеся членами указанных товариществ и кооперативов, - в отношении земельного участка, занятого многоквартирным домом, пропорционально их долям в праве общей долевой собственности на данный участок;

9) товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в многоквартирных домах с целью удовлетворения потребностей граждан в жилье, - в отношении земельных участков, находящихся в их собственности или постоянном (бессрочном) пользовании и занятых многоквартирными домами.

Действие данного подпункта распространяется на отношения, которые возникнут до 01.01.2012.

10) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане города Владивостока;

11) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

12) инвалиды с детства;

13) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

14) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

15) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

16) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику".

17) организации - в отношении земельных участков, предоставленных для строительства необходимых для проведения встречи глав государств и правительств стран-участников форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году объектов федерального, краевого, муниципального значения за счет средств соответственно федерального бюджета, бюджета Приморского края, бюджета Владивостокского городского округа.

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 30 июля 2012 г. N 385-МПА пункт 6.1 настоящего приложения дополнен подпунктом 18, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного муниципального правового акта и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

18) Негосударственные образовательные учреждения, созданные религиозными организациями, в отношении земельных участков, используемых непосредственно для осуществления основной деятельности, в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 60 процентов.

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА пункт 6.1 раздела 6 настоящего приложения дополнен подпунктом 19, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

19) организации, являющиеся участниками регионального инвестиционного проекта на территории города Владивостока, при условии осуществления капитальных вложений в региональный инвестиционный проект в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн. рублей в срок, не превышающий пяти лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов - в отношении земельных участков, на которых реализуется региональный инвестиционный проект, - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 80 процентов в течение пяти лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов;

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА пункт 6.1 раздела 6 настоящего приложения дополнен подпунктом 20, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

20) организации, являющиеся участниками регионального инвестиционного проекта на территории города Владивостока, при условии осуществления капитальных вложений в региональный инвестиционный проект в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 150 млн. рублей в срок, не превышающий трех лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов - в отношении земельных участков, на которых реализуется региональный инвестиционный проект - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 60 процентов в течение трех лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Владивостока от 26 июля 2006 г. N 256 раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.2

6.2. Освобождаются от налогообложения лица, указанные в пункте 2.7 настоящего приложения, обладающие земельными участками, используемыми под гаражи, в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 80 процентов.

Информация об изменениях:

Решением Думы г. Владивостока от 16 ноября 2006 г. N 275 раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.3

6.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование) с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.4, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

6.4. Для целей подпунктов 19 и 20 пункта 6.1 настоящего раздела требованиям статей 25.8, 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

В дополнение к требованиям статей 25.8, 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации региональный инвестиционный проект должен быть направлен на осуществление экономической деятельности по следующим видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

Раздел А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";

Раздел В "Рыболовство, рыбоводство";

Классы 13, 14 раздела С "Добыча полезных ископаемых" (кроме группы 14.21 "Разработка гравийных и песчаных карьеров");

Подклассы 15.1-15.8, подгруппы 15.98.1, 15.98.2, классы 20, 21, 24-35 раздела D "Обрабатывающие производства";

Подкласс 55.1 раздела Н "Гостиницы и рестораны";

Подгруппы 60.21.11, 60.21.12, подкласс 60.21.2 раздела I "Транспорт и связь".

Подкласс 92.6 раздела О "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг" (кроме видов деятельности: "организация и проведение спортивных мероприятий на открытом воздухе или в закрытом помещении для профессионалов или любителей. Мероприятия проводятся организациями, имеющими или не имеющими свои спортивные объекты: клубами любителей карточных игр", "деятельность гаваней (пристаней) для прогулочных судов").

Информация об изменениях:

Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.5, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

6.5. При прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта до его завершения, а также при установлении в период реализации регионального инвестиционного проекта случаев нецелевого использования или изменения вида использования земельных участков, в отношении которых применялась налоговая льгота по подпунктам 19 и 20 пункта 6.1 настоящего раздела, исчисление суммы земельного налога налогоплательщиками - организациями должно производиться по ставке земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.