Постановление Московского городского суда от 28 февраля 2018 г. по делу N 4а-0153/2018

Заместитель председателя Московского городского суда Базькова Е.М.., рассмотрев жалобу защитника Кузнецова ***, поданную в интересах Кузнецова *** на вступившие в законную силу постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 19 по г. Москве от 02 июня 2017 года, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 30 июня 2017 года, решение судьи Измайловского районного суда г. Москвы от 13 октября 2017 года и решение судьи Московского городского суда от 24 ноября 2017 года по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ

:

постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 19 по г. Москве от 02 июня 2017 года Кузнецов Н.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 971 708 (тридцать миллионов девятьсот семьдесят одна тысяча семьсот восемь) рублей 95 копеек.

Решением заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 30 июня 2017 года указанное выше постановление оставлено без изменения, а жалоба без удовлетворения.

Не согласившись с постановлением и решением должностных лиц Кузнецовым Н.В. подана жалоба в Измайловский районный суд г. Москвы, решением судьи от 13 октября 2017 года, оставленным без изменения решением судьи Московского городского суда от 24 ноября 2017 года, в удовлетворении жалобы отказано.

В настоящей жалобе защитник Кузнецов В.Н. просит об отмене названных актов должностных лиц и судебных инстанций и прекращении производства по делу, ссылаясь на отсутствие в действиях Кузнецова Н.В. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку положения п. 4 статьи 12 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к обстоятельствам, связанным с переводом валютных средств Кузнецова Н.В. со счета зарубежного банка, не принадлежащего последнему, не применимы; отсутствие оснований для признания Кузнецова Н.В. резидентом Российской Федерации; перевод валютных средств на счет Кузнецова Н.В. в Barclays Bank (Лондон, Великобритания) валютной операцией не является отсутствие доказательств, подтверждающих распоряжение Кузнецова Н.В. по перечислению валютных средств на открытый им счет в Barclays Bank (Лондон, Великобритания); малозначительность совершенного административного правонарушения и чрезмерную суровость назначенного судом наказания ; судебными инстанциями нарушены требования ст. 24.1 КоАП РФ о полном, объективном и всестороннем рассмотрении дела, а также принцип презумпции невиновности.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за о существление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Как следует из материалов дела, 25 апреля 2017 года сотрудниками ИФНС России N19 по г. Москве проведена проверка соблюдения Кузнецовым Н.В. требований валютного законодательства, которой было установлено, что в соответствии с распоряжением Кузнецова Н.В. 06.06.2016 года денежные средства в сумме *** долларов США в нарушение пункта 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" после разблокировки банком Standart Chartered Bank (США) (банка-корреспондента ПАО ТКБ Банк (Публичное акционерное общество "ТРАНСКАПИТАЛБАНК") были перечислены на счет Кузнецова Н.В. в банке Barclays Bank (Лондон, Великобритания), минуя счета Кузнецова Н.В. в уполномоченных банках Российской Федерации.

Действия Кузнецова Н.В. квалифицированы должностным лицом и судебными инстанциями по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Кузнецова Н.В. подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно : протоколом об административном правонарушении N 771920170524007401 от 24.05.2017; письмом ПАО ТКБ Банк от 29.07.2016 N 02-02/37/1252; SWIFT - сообщением банка Standart Chartered Bank (США) FIN 103 от 02.07.2014; SWIFT - сообщением банка Standart Chartered Bank (США) FIN 199 от 03.07.2014 года; SWIFT - сообщением банка Standart Chartered Bank (США) FIN 999 от 07.06.2016 года и иными материалами дела.

К выводу о виновности Кузнецова Н.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, должностные лица и нижестоящие судебные инстанции пришли с учетом всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, всесторонне, полно и объективно исследованных в рамках разбирательства по делу.

Действия Кузнецова Н.В. квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Приведенные в настоящей жалобе доводы сводятся к несогласию с данной должностными лицами и нижестоящими судебными инстанциями оценкой доказательствам по делу, к утверждению о невиновности Кузнецова Н.В. в совершении вмененного ему административного правонарушения, на отсутствие доказательств вины, по существу повторяют ранее заявленные доводы, каких-либо новых сведений об обстоятельствах административного правонарушения, которых бы не имелось в деле на момент принятия обжалуемых актов, в жалобе не содержится, что не может служить основанием для отмены состоявшихся по делу актов.

Утверждение в жалобе о том, что совершенное правонарушение является малозначительным, также не влечет её удовлетворение в связи со следующим.

Так, малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснено в абз. 3 п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Применение ст. 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда. Малозначительность правонарушения является оценочной категорией, требующей установления фактических обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения спора по существу.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным и не предусматривает в качестве обязательного условия наступление последствий, в связи с чем, отсутствие вреда и не наступление в результате допущенных нарушений последствий само по себе не свидетельствует о малозначительности деяния.

Нарушение законодательства о валютных операциях, посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций.

Следовательно, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Кузнецова Н.В. не имеется.

Довод жалобы о суровости назначенного судом наказания также не может повлечь отмену состоявшихся по делу судебных актов, поскольку согласно ч. 1 и ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

Исходя из ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

На основании ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ совершение указанного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

При назначении наказания Кузнецову Н.В. в виде административного штрафа в размере 3\4 от суммы незаконной операции, предусмотренного санкцией ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, должностное лицо учло обстоятельства и характер совершённого Кузнецовым Н.В. административного правонарушения, объектом которого являются общественные отношения в области валютных операций, а также отсутствие отягчающих и смягчающих его вину обстоятельств. По своему размеру назначенное наказание является минимальным в пределах санкции вменяемой Кузнецову Н.В. статьи КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерным содеянному.

Обстоятельств, которые могли бы повлиять на вид и размер наказания, но не были учтены должностным лицом при назначении наказания, по делу не имеется.

Порядок и сроки давности привлечения Кузнецова Н.В. к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности, не нарушены.

Оснований для отмены или изменения состоявшихся по делу постановления должностного лица и судебных актов не усматривается.

Руководствуясь ст.ст. 30.13, 30.17 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России N 19 по г. Москве от 02 июня 2017 года, решение заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Карпачева С.В. от 30.06.2017 года, решение судьи Измайловского районного суда г. Москвы от 13 октября 2017 года, решение Московского городского суда от 24 ноября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Кузнецова *** оставить без изменения, жалобу защитника Кузнецова *** - без удовлетворения.

Заместитель председателя

Московского городского суда Е.М. Базькова