Приложение N 1. Показатели за отчетный финансовый год мониторинга качества финансового менеджмента главными администраторами бюджетных средств

Информация об изменениях:

Распоряжением Управления финансов Администрации города Владивостока от 30 марта 2017 г. N 9 в приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Порядку, утвержденному распоряжением
Управления финансов администрации
города Владивостока
"25" марта 2014 года N 11

Показатели
за отчетный финансовый год мониторинга качества финансового менеджмента главными администраторами бюджетных средств

С изменениями и дополнениями от:

16 марта 2015 г., 8 апреля 2016 г., 30 марта 2017 г.

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Максимальный диапазон, баллов	Оценка расчета	Комментарии, документы (формы отчетности), используемые для расчета показателя
1	2	3	4	5	6
1. Оценка качества планирования			25
1.1 Удельный вес расходов бюджетных ассигнований ГРБС, формируемых в рамках муниципальных программ, в общем объеме расходов бюджета ГРБС в отчетном финансовом году	Р = 100 х Sp / S, где Sp - сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренных на муниципальные программы в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату; S - сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренных в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату.	%	5	если Р отчетный финансовый год > = Р предшествующий финансовый год + 5 баллов; если Р отчетный финансовый год < = Р предшествующий финансовый год 0 баллов;	Позитивно расценивается положительная динамика роста бюджетных ассигнований ГРБС, принятых решением о бюджете, формируемых в рамках муниципальных программ в отчетном финансовом году по сравнению с предшествующим отчетным финансовым годом.
1.2 Доля бюджетных ассигнований, предусмотренных на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями.	Р = 100 х St / S, где St - сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренная ГРБС в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату.	%	5	Р > 90 + 5 баллов; 80 < = Р < 90 + 4 балла; 70 < = P < 80 + 3 балла; 60 < = P < 70 + 2 балла; 50 < = P < 60 + 1 балл; Р < 50 0 баллов;	Позитивно расценивается максимальная доля бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), предусмотренных на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания; сведения по форме согласно приложение N 2 к Порядку.
1.3 Доля суммы внесенных изменений в сводную бюджетную роспись (уточнение) ГРБС	Р = 100 х |Si| / b, где Si - сумма изменений в сводную бюджетную роспись положительных и отрицательных, без учёта знака (по модулю) b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату.	%	5	Р = 0 + 5 баллов; 0 < P < = 4 + 4 балла; 4 < P < =8 + 3 балла; 8 < P < =12 + 2 балла; 12 < P < = 15 + 1 балл; Р > 15 0 баллов;	Большое количество вносимых изменений, свидетельствует о низком качестве финансового планирования; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%; сведения по форме согласно приложению N 2 к Порядку.
1.4 Качество планирования расходов: количество справок об изменении бюджетной росписи ГРБС	Р - количество справок (уточнений) об изменении сводной бюджетной росписи в отчетном периоде	штук	5	P = 0 + 5 баллов; 0 < P < = 6 + 3 балла; 6 < P < = 12 + 2 балла; P > 12 0 баллов	Наличие справок об изменении сводной бюджетной росписи бюджета в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром является отсутствие справок об изменении сводной бюджетной росписи.
1.5 Своевременность предоставления уточненного реестра расходных обязательств.	Р - количество дней, прошедших после даты установленной постановлением главы города Владивостока от 14.04.2009 N 343 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств Владивостокского городского округа"(в календарных днях).	Дни	5	Р = 0 +5 баллов; Р > 0 0 баллов	Показатель рассчитывается по дате размещения в "Бюджет-СМАРТ" уточненного реестра расходных обязательств за отчетный год. В случае предоставления документов в точный или более ранний срок Р = 0.
2. Оценка результатов исполнения расходов бюджета			20
2.1. Доля неисполненных бюджетных ассигнований на конец отчетного финансового года без объективных причин.	Р = 100 х (b - E) / b, где b - объем бюджетных ассигнований ГРБС, в соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений на отчётную дату; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году.	%	5	Р = 0 + 5 баллов; 0 < P < = 2,5 + 4 балла; 2,5 < P < = 5 + 3 балла; 5 < P < = 7,5 + 2 балла; 7,5 < P < = 10 + 1 балл; Р > 10 0 баллов	Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%. Объективной причиной наличия неисполненных бюджетных ассигнований считается неисполнение доходной части бюджета.
2.2 Качество составления и исполнения кассового плана за отчетный финансовый год.	Количество месяцев, в которых отклонения при исполнении кассового плана составило более _10%.	количество месяцев, в которых имелись отклонения _10%	5	от 10 до 12 мес. - (минус) 5 баллов; от 7 до 9 мес. - (минус) 3 балла; от 4 до 6 мес. 0 баллов; от 1 до 3 мес. + 3 балла; 0 мес. + 5 баллов	Негативным считается систематическое недовыполнение/ перевыполнение кассового плана более _10%.
2.3 Наличие просроченной кредиторской задолженности ГРБС с учетом задолженности муниципальных учреждений, в отношении которых он осуществляет полномочия учредителя.	Объём просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным финансовым годом;	тыс. рублей	5	P = 0 + 5 баллов; P > 0 0 баллов	Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом.
2.4 Эффективность управления дебиторской задолженностью.	Р = Dk - Dn, где Dk - дебиторская задолженность на конец отчетного финансового года; Dn - дебиторская задолженность на начало отчетного финансового года.	руб.	5	Р < = 0 + 5 баллов; Р > 0 - 5 баллов;	Негативным считается рост дебиторской задолженности.
3. Оценка результатов исполнения доходов бюджета			5
3.1. Отклонение фактического поступления по налоговым и неналоговым доходам от представленных главным администратором доходов данных к первоначальному плану доходов бюджета.	P = (Rf / Rp х 100) - 100, где Rp - плановые объемы доходов предоставленные главным администратором доходов к первоначальному плану доходов за отчетный финансовый год; Rf - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых главным администратором доходов в отчетном финансовом году пример: план - 106101 факт - 121599 (121599 / 106101 * 100) - 100 = 14,6% план - 800 факт - 773 (773 / 800 * 100) - 100 = -3,4%	%	5	При перевыполнении плана по доходам: 5% < P < 10% + 4 балла P = 15% + 2 балла P > 15% + 1 балл При невыполнении плана по доходам: P > 5% - 5 балла	Целевым ориентиром для ГАДов является значение показателя, не превышающее 5%; негативно расценивается как невыполнение первоначального плана по доходам, так и значительное перевыполнение первоначального плана по доходам в отчетном периоде; отчетные данные главного администратора доходов.
4. Оценка состояния учета и отчетности			5
4.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности таблиц, сведений: об основных направлениях деятельности (таблица N 1), о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2), об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица N 3), об особенностях ведения бюджетного учета (таблица N 4), о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5), о проведении инвентаризаций (таблица N 6), о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица N 7).	Наличие замечаний к таблицам пояснительной записки в составе годовой бюджетной отчетности за финансовый год: о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств, об основных направлениях деятельности, об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете, особенностях ведения бюджетного учета, о результатах мероприятий внутреннего контроля, о проведении инвентаризации, о результатах внешних контрольных мероприятиях, по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.10.2010 N 191-н.	балл	5	Если к заполненным таблицам нет замечаний + 5 баллов; Если таблицы заполнены с замечаниями, которые не исправлены в установленный срок - 5 баллов	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт отсутствия замечаний к заполненным таблицам пояснительной записки к годовому отчету.
4.2 Динамика объема неиспользованных остатков средств субсидий на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели на счетах муниципальных бюджетных и автономных учреждений	Р = А / В, где А - объем остатков средств на счетах муниципальных бюджетных и автономных учреждений суммарно по следующим видам финансового обеспечения: субсидия на выполнение муниципального задания, субсидия на иные цели на конец отчетного года В - объем остатков средств на счетах муниципальных бюджетных и автономных учреждений суммарно по следующим видам финансового обеспечения: субсидия на выполнение муниципального задания, субсидия на иные цели на начало отчетного года	%	5	Р = > 0 0 баллов; 0,9 = < Р < 0 3 баллов; 0,8 =< Р < 0,9 4 баллов; Р < 0,8 5 баллов;	Позитивно расценивается факт снижения неиспользованных остатков средств субсидий на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели на счетах муниципальных бюджетных и автономных учреждений на конец отчетного года
5. Оценка осуществления контроля			15
5.1. Исключен. Информация об изменениях: См. текст пункта 5.1
5.2 Осуществление главным распорядителем контроля за исполнением муниципальными учреждениями, в отношении которых он осуществляет полномочия учредителя, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).	, где: - количество подотчетных муниципальных учреждений, проверенных главным распорядителем в отчетном финансовом году по вопросу исполнения муниципального задания; А - общее количество подотчетных главному распорядителю муниципальных учреждений, получивших субсидии на исполнение муниципального задания.	%	5	Р < 50 0 баллов; 50 =< Р < 75 + 2 балла; 75 = < Р < 100 + 3 балла; Р = 100 + 5 баллов	100% охват проверками муниципальных учреждений, получивших субсидии на исполнение муниципального задания в отчетном финансовом году является положительным фактором.
5.3. Сумма недостач и хищений, денежных средств и материальных ценностей.	Отсутствие или наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей.	тыс. руб.	5	отсутствие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году + 5 баллов; наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году - 5 баллов	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве управления финансами ГРБС; целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.
5.4 Осуществление главным распорядителем мониторинга за исполнением муниципального задания	Наличие аналитической записки главного распорядителя о результатах мониторинга за исполнением муниципального задания по итогам отчетного периода (первого полугодия и 9 месяцев текущего года, а также за отчетный финансовый год), содержащей: 1) характеристику фактических результатов выполнения муниципальных заданий муниципальными учреждениями; 2) характеристику факторов, повлиявших на отклонение фактических результатов выполнения муниципальными учреждениями муниципальных заданий от запланированных; 3) характеристика перспектив выполнения муниципальными учреждениями муниципальных заданий в соответствии с утвержденными объемами муниципальных заданий; 4) перечень и описание мер, принятых по результатам мониторинга за выполнением муниципальных заданий казенными и бюджетными учреждениями	шт.	5	В соответствие вышеуказанным требованиям - 5 баллов, отсутствии требованиям - 0 баллов	Наличие положительных результатов мониторинга в аналитической записки по итогам отчетного периода позволяет оценить осуществление муниципального задания главного распорядителя бюджетных средств
5.5 Наличие результатов контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	, где: в случае если имеется; в случае, если не имеется	имеется	1	Информация о результатах контроля в разрезе учреждений и сводная в разрезе услуг с указанием электронного адреса размещения на официальном сайте органов местной власти-5 баллов, нет информации- 0 баллов	Обязательное требование размещение на официальном сайте результатов мониторинга соблюдения требований бюджетного законодательства
6. Оценка исполнения судебных актов			5
6.1 Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам, за исключением исполнительных документов предъявленных к казне.	Р = S / E x 100, где S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим исполнительным документам, за счет средств бюджета в отчетном финансовом году по ГРБС; E - кассовое исполнение расходов по исполнительным листам главного распорядителя в отчетном финансовом году.	%	5	Р = 100 + 5 баллов; Р > 0 0 баллов	Позитивно расценивается полная оплата суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала отчетного финансового года ГРБС исполнительным документам за счет средств бюджета по состоянию на конец отчетного финансового года.
Всего: Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента, осуществляемого главным распорядителем (администратором)			75

ГАРАНТ:

По-видимому, в пункте 4.1 таблицы и далее по тексту допущена опечатка. Дату названного "приказа Минфина РФ N 191-н следует читать как "от 28.10.2010"

Руководитель

Исполнитель

телефон