Решение Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 26 сентября 2013 г. N 241 "Об утверждении Положения "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Тавричанского сельского поселения"

С изменениями и дополнениями от:

20 ноября 2014 г., 23 июня, 5 ноября 2015 г.

ГАРАНТ:

См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Приморского края и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Приморского края

В соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения от 20.06.2012 N 148 "Об утверждении Положения о звании "Почётный гражданин Тавричанского сельского поселения", руководствуясь Уставом Тавричанского сельского поселения, Муниципальный комитет Тавричанского сельского поселения

решил:

1. Отменить Решение Муниципального комитета от 21.06.2013 N 231 "Об утверждении Положения "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Тавричанского сельского поселения".

2. Принять Решение "Об утверждении Положения "Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Тавричанского сельского поселения".

2. Опубликовать данное Решение в "Ведомостях Тавричанского сельского поселения" и на официальном сайте администрации Тавричанского сельского поселения в сети Интернет www.admtavrichanka.ru.

3. Данное Решение вступает в силу со дня официального опубликования.

Председатель муниципального комитета Тавричанского сельского поселения

В.В. Щеглова

Положение
об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Тавричанского сельского поселения
(утв. решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 26 сентября 2013 г. N 241)

С изменениями и дополнениями от:

20 ноября 2014 г., 23 июня, 5 ноября 2015 г.

Статья 1. Общие положения.

Местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Местными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях муниципальных образований.

При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики устанавливаются Налоговым кодексом. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа Тавричанского сельского поселения о налогах и обязательных к уплате сборах на территории Тавричанского сельского поселения. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территории поселения в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа поселения.

Статья 2. Налог на имущество физических лиц.

Информация об изменениях:

Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 5 ноября 2015 г. N 6 пункт 2.1 Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Порядок определения налоговой базы и налоговый период.

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 402 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении каждого объекта налогообложения исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок определения налоговой базы каждого объекта налогообложения, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, производится в соответствии со статьей 403 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении следующих объектов определяется как:

налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома, налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей, Налоговым периодом является календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 5 ноября 2015 г. N 6 пункт 2.2 Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Налоговая ставка.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) Жилых домов, жилых, помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Кадастровая стоимость имущества	Ставка налога
до 1 млн. рублей (включительно)	0,1 процента (включительно)
свыше 1 млн. рублей	0,3 процента (включительно)

2) Гаражей и машино-мест в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

3) Объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;

5) Прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

В местный бюджет зачисляются налоги, начисленные на имущество физических лиц, находящиеся в пределах границ Тавричанского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 20 ноября 2014 г. N 326 пункт 2.3 статьи 2 Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Льготы по налогу

Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные статьей 407 главы 32 Налогового Кодекса Российской Федерации. Дополнительные налоговые льготы устанавливаются для следующих категорий налогоплательщиков:

- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящихся в соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения;

- почетные граждане Тавричанского сельского поселения.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового Кодекса Российской Федерации;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 ст. 407 Налогового Кодекса Российской Федерации;

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

2.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4

ГАРАНТ:

О сроках уплаты налога налогоплательщиками смотри статью 409 НК РФ

Статья 3. Земельный налог.

3.1. Налоговый период.

Налоговым периодом признается календарный год.

3.2. Налоговая ставка.

1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретённых или (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель и (или) разрешённого использования земельного участка.

Информация об изменениях:

Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 5 ноября 2015 г. N 6 пункт 3.3 Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Налоговые льготы.

Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Тавричанского сельского поселения, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации действуют в полном объеме.

Освобождаются от налогообложения:

1) представительные и исполнительно-распорядительные органы Тавричанского сельского поселения,

2) учреждения культуры;

3) лица, получившие звание "Почетный гражданин Надеждинского района", проживающие на территории Тавричанского сельского поселения;

4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

5) лица, получившие звание "Почетный гражданин Тавричанского сельского поселения", проживающие на территории Тавричанского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения Надеждинского муниципального района Приморского края от 5 ноября 2015 г. N 6 в пункт 3.4 Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктом 10, 11 настоящей статьи.

2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3

4. Организации исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом, как одну четвёртую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, в отношении которых налоговый период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

7. Срок предоставления документов подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, должен быть не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

8. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8

9. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

10. В отношении земельных участков, приобретённых (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями с учётом коэффициента 2 в течение трёхлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

12. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

И. о. главы администрации Тавричанского сельского поселения

В.П. Штро

"26" сентября 2013 г.

N 241