Раздел 3. Последовательность операций со средствами государственной поддержки угольной отрасли, осуществляемых участниками внутреннего контроля

3. Последовательность операций со средствами
государственной поддержки угольной отрасли,
осуществляемых участниками внутреннего контроля

Последовательность операций внутреннего контроля в процессе управления и использования средств государственной поддержки включает следующие этапы:

3.1. Уведомление о средствах, подлежащих переводу:

- Комитет по угольной промышленности при Минэнерго РФ информирует телеграммой Главу города Тулы об объеме средств, которые будут направлены Управе города Тулы по направлению "Реализация программ местного развития и обеспечения занятости для шахтерских городов и поселков", в соответствии с контрольными цифрами;

- Глава города Тулы информирует об объемах средств господдержки Наблюдательный Совет при Управе города Тулы и отдел учета и отчетности Управы города Тулы;

- Наблюдательный Совет проводит конкурсный отбор проектов программ местного развития и готовит предложения договорных обязательств по направлению реализации программ местного развития к трехстороннему договору с Минэнерго РФ, администрацией Тульской области и Управой города Тулы;

- Отдел учета и отчетности Управы города Тулы регистрирует уведомление и делает запись в контрольном реестре (журнале, содержащем данные о движении средств государственной поддержки) с указанием объема средств, которые будут получены, и внутреннего порядкового номера, который также заносится в контрольный реестр;

- Отдел учета и отчетности Управы города Тулы производит необходимые бухгалтерские записи.

3.2. Перевод средств государственной поддержки в отделение федерального казначейства по городу Туле (далее по тексту - казначейство) на основании реестров распределения средств государственной поддержки, представленных Комитетом по угольной промышленности при Минэнерго РФ, Минфин РФ переводит средства государственной поддержки на соответствующий лицевой счет Управы города Тулы в казначейство.

3.3. Уведомление Управы города Тулы казначейством о получении средств:

- при поступлении средств государственной поддержки на лицевой счет Управы города Тулы казначейство готовит выписку с лицевого счета и по телефону уведомляет Управу города Тулы о поступлении средств, одновременно запрашивая информацию о том, как эти средства будут использоваться;

- уполномоченное лицо Управы города Тулы получает выписку с лицевого счета в казначействе;

- начальник отдела учета и отчетности Управы города Тулы сравнивает выписку с лицевого счета с уведомлением Комитета по угольной промышленности при Минэнерго РФ. При возникновении каких-либо несоответствий между выпиской и уведомлением начальник отдела учета и отчетности незамедлительно уведомляет об этом Наблюдательный Совет при Управе города Тулы, который в свою очередь доводит это до Комитета по угольной промышленности при Минэнерго РФ, ГУ "Соцуголь" и казначейства. Начальник отдела учета и отчетности Управы города Тулы регистрирует в контрольном реестре факт поступления средств, и таким образом подтверждает соответствие выписки с лицевого счета и уведомления;

- начальник отдела учета и отчетности Управы города Тулы доводит информацию об объемах поступивших средств до Главы города Тулы;

- Глава города Тулы доводит информацию об объемах поступивших средств до Наблюдательного Совета при Управе города Тулы;

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы производит необходимые бухгалтерские записи.

3.4. Распределение средств государственной поддержки по направлениям финансирования программ местного развития и конкретным проектам:

- Наблюдательный Совет при Управе города Тулы в соответствии с трехсторонним договором принимает решение о распределении средств государственной поддержки по направлениям финансирования программ местного развития и конкретным проектам и выносит решение на утверждение Главы города Тулы;

- Глава города Тулы утверждает распределение средств государственной поддержки;

- на основании утвержденного Главой города Тулы распределения средств отдел учета и отчетности Управы города Тулы готовит реестр распределения средств государственной поддержки по направлениям финансирования программ местного развития и конкретным проектам;

- протокол заседания Наблюдательного Совета при Управе города Тулы и реестр распределения средств государственной поддержки согласовываются с ГУ "Соцуголь";

- ГУ "Соцуголь" направляет казначейству и Управе города Тулы подтверждающую телеграмму о согласовании распределения средств государственной поддержки по направлениям финансирования программ местного развития и о разрешении производить финансирование в согласованных объемах;

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы делает соответствующие записи в контрольном реестре о распределении средств и соответствующие бухгалтерские записи.

3.5. Представление документов для перевода средств:

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы, накапливает обязательства по мере их поступления, делает бухгалтерские записи, формируя кредиторскую задолженность;

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы готовит и посылает в казначейство платежные поручения на перевод средств исполнителям проектов программ местного развития, задолженность перед которыми должна быть покрыта из средств государственной поддержки, и документы, подтверждающие понесенные затраты или обосновывающие предоплату. Начальник отдела учета и отчетности Управы города Тулы контролирует соответствие сумм в подтверждающих документах сумме, указанной в платежном поручении;

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы делает соответствующие записи в контрольном реестре и бухгалтерские записи по всем произведенным выплатам.

3.6. Финансирование с лицевого счета.

Казначейство проводит операции по финансированию с лицевых счетов в соответствии с Порядком финансирования мероприятий по реструктуризации угольной промышленности, утвержденным приказом Минфина России от 17 ноября 1998 г. N 53н, после проведения проверки обоснованности платежей на основании представленных документов о понесенных затратах или необходимости предоплаты.

3.7. Представление выписок с лицевого счета:

- казначейство регулярно готовит для Управы города Тулы выписки с их лицевого счета;

- уполномоченное лицо Управы города Тулы получает выписки с лицевого счета в казначействе;

- по получении выписки с лицевого счета отдел учета и отчетности Управы города Тулы сверяет движение и остаток средств по документам федерального казначейства и собственному контрольному реестру;

- на основании выписки отдел учета и отчетности Управы города Тулы производит соответствующие бухгалтерские записи;

- отдел учета и отчетности Управы города Тулы информирует Наблюдательный Совет при Управе города Тулы о произведенных платежах.

3.8. Представление отчетов в ГУ "Соцуголь", Комитет по угольной промышленности при Минэнерго РФ, территориальные органы "Росстатагентства" и ГУФК Минфина РФ.

Отдел учета и отчетности Управы города Тулы на основании контрольного реестра и бухгалтерского учета готовит отчеты об использовании средств государственной поддержки и после утверждения их Главой города Тулы направляет их в ГУ "Соцуголь", Комитет по угольной промышленности при Минэнерго РФ, территориальные органы "Росстатагентства" и ГУФК Минфина РФ.