Раздел 5. Поступление средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

5. Поступление средств от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности

5.1. Средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступившие на счет финансово-казначейского управления Управы г. Тулы на основании расчетно-денежных документов плательщиков, подлежат отражению финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствующих клиентов.

Плательщики в расчетно-денежных документах в поле "Получатель" после аббревиатуры "ИНН" проставляют значение идентификационного номера налогоплательщика - клиента, наименование финансово-казначейского управления Управы г. Тулы в скобках указывают наименование клиента и номер его лицевого счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а в поле "Назначение платежа" код 3 00 00000 00_ "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с указанными в разрешении.

5.2. Расчетно-денежные документы на осуществление кассового расхода принимаются финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Уполномоченный работник финансово-казначейского управления Управы г. Тулы проверяет представленные клиентом расчетно-денежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Выдача наличных денежных средств и перечисление средств в безналичном порядке осуществляется в порядке, установленном Порядком ведения лицевых счетов средств городского бюджета.

Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно-денежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;

непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на текущий финансовый год (квартал);

несоответствия расходов, указанных в расчетно-денежных документах, направлениям использования, указанных в разрешении;

несоответствия представленной сметы доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности разрешению по источникам их образования либо направлениям их использования.

5.3. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

5.4. Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы, в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счета финансово-казначейского управления Управы г. Тулы и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетно-денежном документе.

5.5. Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы не позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетно-денежных документов, на основании которых были осуществлены операции с средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отражает эти операции на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с приложением по каждой записи копий расчетно-денежных документов с отметкой финансово-казначейского управления Управы г. Тулы.

5.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности текущего года, учитываются на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

5.7. Остаток средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

5.8. Суммы, зачисленные на счет финансово-казначейского управления Управы г. Тулы без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти календарных дней со дня их поступления на счет финансово-казначейское управление Управы г. Тулы:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

5.9. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, финансово-казначейское управление Управы г. Тулы зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

5.10. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составляет отчетность в порядке, установленном финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы.

5.11. Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами городского бюджета и лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет финансово-казначейского управления Управы г. Тулы.

Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, финансово-казначейское управление Управы г. Тулы определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.

5.12. Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы отражают# операции с средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на лицевых счетах по их учету нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

5.13. На лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подлежат отражению:

объем поступлений средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности нарастающим итогом сначала финансового года;

остаток# средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на начало текущего финансового года;

суммы средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

кассовые расходы, произведенные за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в течение текущего финансового года, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;

остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

5.14. Выписки из лицевых счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой финансово-казначейского управления Управы г. Тулы на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 5.5. настоящего Порядка, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

5.15. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

суммы поступивших средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

номера и даты расчетно-денежных документов, соответствующие, указанным операциям.

5.16. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансово-казначейскому управлению Управы г. Тулы о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера финансово-казначейского управления Управы г. Тулы на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

5.17. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы клиенту по его письменному заявлению.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

5.18. Обращение взыскания на средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансово-казначейском управление# Управы г. Тулы, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы осуществляют# учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.