Приложение. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района

Приложение
к решению
Собрания депутатов МО
рабочий поселок Ленинский
Ленинский район
от 29 февраля 2008 г. N 29-7

Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных
кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального
образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района (далее бюджет муниципального образования) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета муниципального образования, создания условий для оздоровления муниципальных финансов, и определяет порядок использования инструментов по образованию финансового резерва за счет проведения мероприятий по недопущению возникновения временных (месячных) кассовых разрывов и источники их финансирования.

1.2. Под временным (месячным) кассовым разрывом бюджета понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами, с учетом источников финансирования дефицита бюджета. Временные кассовые разрывы считаются с помесячной детализацией.

1.3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из бюджета муниципального образования, связанные с погашением или обслуживанием государственного долга;

- оплата топливно-энергетических ресурсов в осенне-зимний период;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств бюджета муниципального образования;

- иные случаи.

1.4. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных (месячных) кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района в рассматриваемом периоде.

В целях исключения временных кассовых разрывов проводятся мероприятия по формированию финансового резерва. Данные мероприятия осуществляются в два этапа- на стадии принятия муниципального бюджета и в процессе текущего исполнения бюджета муниципального образования.

Каждый этап проведения мероприятий по формированию финансового резерва включает в себя осуществление следующих процедур:

- разработку прогноза доходов;

- разработку прогноза расходов;

- оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов.

2. Мероприятия по образованию финансового резерва для исключения
временных кассовых разрывов

2.1. Планирование временных кассовых разрывов, определение наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов, сроки и порядок принятия решения о финансировании временного кассового разрыва, определяются в соответствии с Методикой планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района.

2.2. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств муниципального образования на прогнозируемый период, оценке исполнения муниципального образования за истекший период финансового года.

Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

2.3. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета муниципального образования, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг муниципального образования Ленинский район, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.

3. Разработка прогноза доходов и расходов

3.1. На основании данных сводной бюджетной росписи о поквартальном распределении доходов, анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года осуществляется разработка прогноза доходов на предстоящий месяц текущего финансового года.

3.2. Прогноз доходов включает в себя налоговые доходы и неналоговые доходы, безвозмездные поступления из районного бюджетов по видам финансовой помощи.

3.3. На основании поквартальной бюджетной росписи расходов осуществляется разработка прогноза расходов бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района на предстоящий месяц текущего финансового года. Прогноз расходов включает в себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период по главным распорядителям средств бюджета муниципального образования Ленинский Ленинского района с выделением объемов на выплату заработной платы, коммунальные расходы.

3.4. Учитывается остаток бюджетных средств на счете бюджета муниципального образования рабочий поселок Ленинский Ленинского района на начало месяца.

4. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов

На каждом этапе планирования кассовых разрывов, производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

4.1. На этапе текущего планирования (на стадии принятия бюджета муниципального образования) расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кро = Ро - До - Ифд - Онг

где:

Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Ро - объем расходов бюджета муниципального образования в соответствии с квартальной бюджетной росписью (за исключением расходов на обслуживание муниципального долга);

До - объем доходов бюджета муниципального образования в соответствии с квартальной бюджетной росписью;

Онг - остатки средств на счетах бюджета муниципального образования на начало года (за исключением субвенций)

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования, планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кро приобретает положительное значение.

4.2. На этапе текущего исполнения бюджета муниципального образования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм,

где:

Кр1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения;

Р1 - объем расходов бюджета муниципального образования на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью (за исключением расходов на обслуживание муниципального долга);

Д1 - объем доходов бюджета муниципального образования на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью;

Ифд1 - источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования, планируемые на прогнозируемый месяц;

Онм - остаток средств на счетах бюджета муниципального образования на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр1 приобретает положительное значение.

Оценки Кро и Кр1 применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

4.3. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников, за счет которых он покрывался, производится сектором экономики и финансов администрации муниципального образования рабочий поселок Ленинский ежеквартально.

5. Порядок формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых разрывов

5.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

Финансовый резерв формируется сектором экономики и финансов администрации муниципального образования рабочий поселок Ленинский. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) собственные средства бюджета муниципального образования;

2) остатки средств бюджета муниципального образования;

3) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования (оценка Кро и Кр1).

Источники формирования финансового резерва

1. Собственные средства (Сс) определяются по следующим составляющим:

1.1. Остатки средств на счете бюджета муниципального образования на начало месяца (Онм).

1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

1.3. Объем собственных средств определяется по формуле:

Сс = Онм + Дп

2. Безвозмездные поступления из бюджета другого уровня (за исключением субвенций) (Бп).

3. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

3.1. Бюджетные кредиты из бюджета Тульской области, выделяемые в соответствии с Порядком рассмотрения обращений муниципальных образований о предоставлении бюджетного кредита из бюджета Тульской области (Коб), согласно Закону Тульской области от 15.06.2006 г. N 696-ЗТО "О бюджетных кредитах, предоставляемых из бюджета Тульской области бюджетам муниципальных образований Тульской области"

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату Закона Тульской области N 696-ЗТО следует читать как "15.05.2006 г."

3.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).

3.3. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

Пс = Коб + Кко

3.4. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр= Сс + Бп +Пс,

где:

Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва;

Сс - собственные средства;

Бп - безвозмездные поступления

Пс - привлеченные средства

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал, месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

Фр = Кро (Кр1)

По завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета муниципального образования, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования.