Приложение. Информация о расходовании бюджетных средств, выделенных НМУП "Ритуал" на содержание и благоустройство городского кладбища в 2008 году

Информация о расходовании бюджетных средств, выделенных НМУП "Ритуал"
на содержание и благоустройство городского кладбища в 2008 году

Руководствуясь п. 1 ст. 265 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, ст. 20 Положения о бюджетном процессе в Новомосковском районе, утвержденного Собранием депутатов города Новомосковска от 13.11.2008 года N 5-2 и Положением о контрольно-счетной палате проведена плановая проверка использования бюджетных средств, выделенных на содержание и благоустройство городского кладбища в 2008 году.

Проверка проведена согласно Распоряжению Главы муниципального образования город Новомосковск от 06.02.2009 г. N 06-р(к) и Распоряжению Председателя постоянной депутатской комиссии, исполняющего свои полномочия на постоянной основе от 12.05.2009 г. N 11-р(к) председателем контрольно-счетной палаты Авцыновым А.В. и инспектором Нефедовой Н.П..

Проверка проводилась с 09.02.2009 г. по 12.02.09 г. и с 12.05.2009 по 18.05.2009 г. выборочным методом с ведома директора НМУП "Ритуал" Дмитриева В.П. и главного бухгалтера Каиновой В.В.

Предприятие НМУП "Ритуал" создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Имеет свой Устав, утвержденный Постановлением главы администрации Новомосковского района от 14.07.2006 года N 1292.

Основными целями создания и деятельности унитарного предприятия является предоставление ритуальных услуг населению, надлежащее содержание городских кладбищ.

Учредителем предприятия является муниципальное образование в лице администрации муниципального образования Новомосковский район. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, печать, штамп и бланки. НМУП "Ритуал" коммерческая организация, основанная на праве хозяйственного ведения и созвано без ограничения срока.

Юридический адрес и фактическое место расположения Новомосковского унитарного предприятия "Ритуал": 301650, Тульская область, г. Новомосковск, ул. Зеленая, дом 19.

Распорядителями денежных средств НМУП "Ритуал" в проверенном периоде являлись:

- с правом первой подписи, директор Дмитриев В.П.

- с правом второй подписи, главный бухгалтер Каинова В.В.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятием открыты следующие счета:

- 40702810909490000192 в Филиале ТРУ ОАО "МИнБ" г. Тула

- л. счет 508.01.001.0 в отделе казначейского исполнения бюджета (финансовое управление) Финансирование НМУП "Ритуал" с 01.01.2008 года по 31.10.2008 года осуществлялось администрацией муниципального образования г. Новомосковск. Новомосковского района:

- по КБК 92805036000400006241 в сумме 3068048руб. 48коп.

- по КБК 92805036000400500310 в сумме 1205397руб. 94коп.

С 1 ноября 2008 года по 31 декабря 2008 года администрацией городского округа. Согласно заключенному Муниципальному контракту от 17.11.2008 года N 08 предусмотрено финансирование на сумму 828800 руб.

Фактически из бюджета городского округа за указанный период финансирование составило 748582 руб. 72 коп.

В нарушение ст. 3 п. 2 Федерального Закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" на аукцион не были выставлены услуги по благоустройству и содержанию городского кладбища.

Согласно п. 1.2 Муниципального контракта работы должны выполняться на основании перечня работ, согласованного сторонами. К Муниципальному контракту составлена смета, в которой рассчитан фонд оплаты труда, приобретение горюче-смазочных материалов и материальных ценностей. Но перечень работ, подлежащих выполнению по содержанию, санитарной уборке и благоустройству территории городского кладбища, отсутствует.

Всего за 2008 год унитарное предприятие получило из бюджета муниципального образования г. Новомосковск Новомосковского района и городского округа за выполненные работы и на приобретение материальных ценностей 5022029 руб. 14коп., в том числе;

- расходы на зарплату составили 1945652 руб. 87 коп., начисления 270632 руб. 12 коп. Штатное расписание на работников по содержанию кладбища утверждено в количестве 37 единиц. Средняя численность работающих по состоянию на 01.01.2009 года 27 человек. Средняя зарплата за 11 месяцев 2008 года составила 6551 руб. 01 коп.;

- приобретены горюче-смазочные материалы за наличный расчет на 402 410 руб.42 коп. И запасные части на 17 730 руб.;

- приобретены строительные материалы у ООО "Русский Альянс" для ограждения территории городского кладбища на 389 397 руб.94 коп. (Протокол N 1 от 08.07.2008 г. открытого аукциона);

- санитарная уборка территории городского кладбища - опил деревьев ИП Данилиным на 270000 руб. и 286000 руб. (соответственно Протоколы рассмотрения и оценки котировочных заявок N 07/08-ЗК от 30.01.2008 года и N 326/08-ЗК от 06.08.2008 года);

- ООО "Магистраль" капитальный ремонт дорожного покрытия на городском кладбище в сумме 374544 руб. 20 коп. (Протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок от 14.04.2008 г. N 89/08-ЗК);

- приобретен у ООО "Спец-Авто" портальный мусоровоз марки КО-440А на 816000 руб. (Протокол N 3 от 14.03.2008 г. открытого аукциона);

- приобретены: щиты, песок, запчасти, двигатель ПАЗ 3205 и оплачена аренда строительной техники, всего на сумму 249661руб. 59 коп.

В счетах и расшифровках на выполненные работы по содержанию и благоустройству кладбища за период с 01.01.2008 года по 01.12.2008 года в сумме 2636425 руб. 21 коп. указаны затраты: на заработную плату, начисления на зарплату, горюче-смазочные материалы и запчасти.

Контрольно-счетная палата отмечает, что в нарушение п. 1.2. Муниципального контракта в актах сдачи-приемки выполненных работ (акт от 04.12.2008 г.) не указан перечень выполненных работ.

В нарушение требований Федерального Закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" регистры бухгалтерского учета ведутся на группировочных ведомостях, которые не соответствуют требованиям вышеуказанного Закона.

Хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и оформление регистров бухгалтерского учета в 2008 году не компьютеризированы (компьютер приобретен в ноябре 2008 года).

За 11 месяцев 2008 года приобретены горюче-смазочные материалы на 402410 руб. 42 коп. и списаны в расход на 6 единиц автомобильного транспорта унитарного предприятия.

В нарушение требований Федерального Закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и письма Минфина России от 20.02.2006 года N 03-03-04/1/129 в НМУП "Ритуал" систематически осуществляется неполное заполнение путевых листов: не указывается время возвращения автомобилей, не заполняются показания спидометра при выезде и возвращении в конце рабочего дня, количество заправленного бензина, норма списания и фактически израсходованный бензин. Отсутствуют конкретные данные о маршруте следования транспортных средств. Горюче-смазочные материалы в 2008 году списаны в расход по фактически оплаченным чекам на сумму 402410 руб. 42 коп.

Исходя из вышеизложенного в НМУП "Ритуал" установлено:

1. На аукцион не были выставлены услуги по содержанию и благоустройству городского кладбища.

2. В актах сдачи-приемки выполненных работ на 2636425 руб. 21 коп. не указан конкретный перечень выполненных работ.

3. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерских регистров не соответствует требованиям Федерального Закона.

4. Списание горюче смазочных материалов произведено на фактическую сумму приобретенного ГСМ 402410 руб. 42 коп. без учета пройденных километров (показаний спидометров).

Справочно: в НМУП "Ритуал":

- в 2002 году проведена выборочная проверка бухгалтерской отчетности и финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2001 г. по 31.12.2001 г.

ООО "Независимое аудиторское Бюро Индекс Аудит консалтинг города Тулы";