Приложение. Положение о земельном налоге муниципального образования город Богородицк Богородицкого района

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
город Богородицк
Богородицкого района
от 22 октября 2009 г. N 9-45

Положение
о земельном налоге муниципального образования
город Богородицк Богородицкого района

С изменениями и дополнениями от:

21 января, 6 мая, 26 августа, 25 ноября, 2 декабря 2010 г., 26 октября 2011 г., 29 апреля 2013 г., 27 февраля, 5 марта, 30 мая, 26 ноября 2014 г., 24 апреля, 11 июня, 18 декабря 2015 г., 12 февраля, 3 июня 2016 г., 3 мая, 23 ноября 2017 г., 18 января 2018 г.

Новая редакция Положения разработана в соответствии со ст. 387-398 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании Устава муниципального образования город Богородицк Богородицкого района и определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы на территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района.

1. Общие положения

1.1 Земельный налог (далее - налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением, и обязателен к уплате на территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, определенные ст. 388 Налогового кодекса РФ, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 1 февраля 2018 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 18 января 2018 г. N 6-27

См. предыдущую редакцию

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, и в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района.

3.2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, указанные в п. 2, ст. 389 Налогового кодекса РФ.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 3 мая 2017 г. N 48-185 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Налоговая база

1. налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки;

2. налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;

3. для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

4.4. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 30 ноября 2017 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 23 ноября 2017 г. N 3-19

См. предыдущую редакцию

5. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

6. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

5. Налоговый и отчетный периоды

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 11 июня 2015 г. N 32-127 пункт 5.2 раздела 5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 26 ноября 2014 г. N 25-100 раздел 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

6. Налоговые ставки

6.1. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков

7. Налоговые льготы

7.1. Установить следующие льготы для физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района, освободив от налогообложения полностью следующие категории граждан (п. 2 ст. 387 НК РФ):

Информация об изменениях:

Решением Собрание депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 24 апреля 2015 г. N 30-118 подпункт 1 пункта 7.1 раздела 7 дополнен подпунктом 1.1, вступающим в силу с даты официального опубликования названного решения

1. Участники и инвалиды ВОВ;

1.1 несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;

2. Инвалиды боевых действий;

3. Инвалиды с детства;

4. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и ликвидации аварий, связанных с любыми видами ядерных установок (в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1).

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 30 ноября 2017 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 23 ноября 2017 г. N 3-19

См. предыдущую редакцию

5. Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 N 1154-ЗТО "О мерах поддержки многодетных семей в Тульской области", имеющие в собственности земельные участки, полученные бесплатно, согласно Закону Тульской области от 21.12.2011 N 1708-ЗТО "О бесплатном предоставлении земельных участков в собственность гражданам, имеющим трех и более человек", предназначенные для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 3 июня 2016 г. N 41-160 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен пунктом 6, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

6. физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 3 июня 2016 г. N 41-160 в пункт 7.2 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Кроме того, от уплаты земельного налога освобождаются следующие организации и учреждения:

- органы местного самоуправления муниципального образования город Богородицк Богородицкого района;

- учреждения образования и культуры, финансируемые из бюджета муниципального образования Богородицкий район.

- учреждения здравоохранения, образования и культуры, финансируемые из бюджета муниципального образования Богородицкий район (ст. 391 НК РФ);

- предприятия и организации, осуществляющие производственную деятельность в области производства электрических ламп, осветительного оборудования и прочего электрооборудования на территории муниципального образования город Богородицк Богородицкого района

- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

- организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

- организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;

- судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;

- организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

- органы местного самоуправления муниципального образования город Богородицк Богородицкого района:

- учреждения культуры, физкультуры и спорта, молодежной политики, финансируемые из бюджета муниципального образования город Богородицк Богородицкого района;

- учреждения образования и культуры, финансируемые из бюджета муниципального образования Богородицкий район;

- органы местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 26 ноября 2014 г. N 25-100 раздел 8 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

8. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

8.1 Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

8.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами единой суммой, без авансовых платежей.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 12 февраля 2016 г. N 37-146 в пункт 8.3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.3. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.4. Налогоплательщики - организации по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 12 февраля 2016 г. N 37-146 пункт 8.4 раздела 8 настоящего приложения дополнен подпунктом 8.4.1, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

8.4.1. Установить срок уплаты земельного налога, по налоговой декларации для налогоплательщиков-организаций, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 18 декабря 2015 г. N 36-142 в пункт 8.5 раздела 8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с дня официального опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.5. Налог уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения единой суммой не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.6. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

8.7. Налогоплательщики- физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года.

8.8. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Богородицк Богородицкого района Тульской области от 26 ноября 2014 г. N 25-100 настоящее приложение дополнено разделом 9, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

9. Налоговая декларация

9.1. Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию по налогу в налоговую инспекцию по местонахождению земельного налога.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.