Приложение. Положение "О земельном налоге"

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
Бахметьевское Богородицкого района
от 14 ноября 2008 г. N 25-107

Положение
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

20 октября 2009 г., от 14 декабря 2009 г., 6 октября 2010 г., 30 августа 2011 г., 29 августа 2012 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района и определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога, авансовые платежи земельного налога, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы на территории муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района.

1.2. Налогоплательщиками признаются лица, определенные в статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района.

1.4. Порядок определения налоговой базы устанавливается статьями 390 - 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 29 августа 2012 г. N 27-103 раздел 1 настоящего приложения дополнен пунктом 1.5, вступающим в силу со дня опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

1.5. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или несколько отчетных периодов.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,025 процента в отношении земельных участков:

- занятых под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

2) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 29 августа 2012 г. N 27-103 пункт 3.1. раздела 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

3.1.1. органы местного самоуправления муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района в отношении участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

3.1.2. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

3.1.3. организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3.1.4. религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

3.1.5. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

3.1.6. организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

3.1.7. организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 3.1.9. настоящей статьи, - в отношении земельных участков расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

3.1.8. организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;

3.1.9. судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет.

3.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

3.2.1. Органы местного самоуправления.

3.2.2. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

3.2.3. Инвалиды I - II группы независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности.

3.2.4. Инвалиды детства.

3.2.5. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

3.2.6. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиоактивному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

3.2.7. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

3.2.8. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику".

4. Порядок и сроки уплаты налога

4.1. Кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, не позднее 1 марта этого года.

4.2. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.2 части 4

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 6 октября 2010 г. N 12-44 пункт 4.3 части 4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода уплачивают налог 1 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

4.4. Налогоплательщики - юридические лица и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 29 августа 2012 г. N 27-103 пункт 4.5. раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.5. Авансовые платежи по налогу, уплаченные налогоплательщиками - организациями и физическими лицами- индивидуальными предпринимателями, засчитываются в счет уплаты налога по окончании налогового периода

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 30 августа 2011 г. N 19-71 пункт 4.6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 29 августа 2012 г. N 27-103 пункт 4.7. раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.7. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента определяемого как отношение числа полных месяцев в течение которых отсутствует налоговая льгота к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

4.8. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

5. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Бахметьевское Богородицкого района Тульской области от 6 октября 2010 г. N 12-44 пункт 5.1 части 5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.Налогоплательщикам, имеющим право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, - не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.

6. Об установлении срока давности предъявления к уплате сумм
земельного налога налогоплательщикам - физическим лицам

1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года.