Приложение N 1. Положение о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Богородицкий район

Приложение N 1
к постановлению
Администрации муниципального образования
Богородицкий район
от 21 декабря 2009 г. N 942

Положение о порядке ведения муниципальной долговой книги
муниципального образования Богородицкий район

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьями 120 и 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации с целью определения процедуры ведения Долговой книги муниципального образования Богородицкий район (далее - Долговая книга), обеспечения контроля за полнотой учета, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств и устанавливает объем информации, порядок ее внесения в Долговую книгу, а также порядок регистрации долговых обязательств и порядок хранения Долговой книги.

1. Общие положения

1.1. Долговые обязательства муниципального образования Богородицкий район (далее - долговые обязательства) могут существовать только в виде обязательств по:

1) ценным бумагам муниципального образования (муниципальным ценным бумагам);

2) бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

4) гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям).

1.2. Регистрация долговых обязательств осуществляется в муниципальной долговой книге муниципального образования Богородицкий район (далее - Долговая книга).

1.3. Долговая книга - это реестр долговых обязательств, оформленных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Тульской области и нормативными актами, принятыми органами местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район.

Реестр содержит совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, которая обеспечивает идентификацию долговых обязательств, их учет по видам, срокам, кредиторам, позволяет оперативно пополнять и предоставлять, получать, обрабатывать информацию о состоянии муниципального образования Богородицкий район (далее - муниципальный долг), составлять и представлять установленную отчетность.

1.4. Ведение Долговой книги осуществляется сектором доходов и долговых обязательств финансового управления Администрации муниципального образования Богородицкий район.

2. Ведение Долговой книги

2.1. Долговая книга формируется для отчетного периода. Началом отчетного периода является 01 января текущего финансового года, окончанием - 31 декабря текущего финансового года.

Долговая книга ведется в электронном виде и на бумажном носителе.

Информация из Долговой книги ежемесячно по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным, выводится на бумажный носитель.

По окончании текущего финансового года Долговая книга брошюруется, листы нумеруются, делается запись о количестве сброшюрованных листов и скрепляется гербовой печатью финансового управления Администрации муниципального образования Богородицкий район.

2.2. Долговая книга состоит из четырех основных разделов, соответствующих основным формам долговых обязательств:

I. Ценные бумаги муниципального образования Богородицкий район (муниципальные ценные бумаги).

II. Бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

III. Кредиты, полученные муниципальным образованием Богородицкий район от кредитных организаций.

IV. Гарантии муниципального образования Богородицкий район (муниципальные гарантии).

Долговая книга также содержит дополнительный V. "Справочный раздел", в котором в разрезе муниципальных долговых обязательств указываются:

- сумма предельного размера муниципального долга на отчетную дату, установленного решением представительного органа местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район о бюджете на текущий финансовый год;

- размер накопленного муниципального долга на отчетную дату;

- неиспользованный остаток на отчетную дату.

2.3. Внутри разделов регистрационные записи осуществляются в хронологическом порядке нарастающим итогом.

2.4. Каждое долговое обязательство регистрируется отдельно и имеет регистрационный код.

2.5. Регистрационные записи в Долговой книге производятся на основании первичных документе (оригиналов или заверенных копий) согласно перечню для каждого вида долговых обязательств, а именно:

1) по ценным бумагам перечень документов определяется федеральным законодательством, регламентирующим порядок выпуска и регистрами муниципальных займов муниципальных образований;

2) по бюджетным кредитам и кредитам, полученным Администрацией муниципального образования Богородицкий район от кредитных организаций:

- нормативный документ органа местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район о привлечении кредита;

- кредитный договор, изменения и дополнения к нему, подписанные главой Администрации муниципального образования Богородицкий район или лицом, исполняющим его обязанности;

- договоры и документы, обеспечивающие или сопровождающие кредитный договор;

3) по муниципальным гарантиям:

- нормативный документ органа местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район о предоставлении гарантии или поручительства;

- кредитный договор и изменения к нему; договор залога.

2.6. Документы для регистрации долгового обязательства в Долговой книге представляются в финансовое управление в трехдневный срок со дня возникновения долгового обязательства.

В случае внесения изменений в документы, на основании которых осуществлена регистрация долгового обязательства, указанные изменения должны быть представлены в финансовое управление в трехдневный срок со дня их внесения.

2.7. Регистрационная запись в Долговой книге производится в день получения документов.

2.8. Долговое обязательство регистрируется в валюте долга. При представлении информации о состоянии долга и составлении отчетности долговые обязательства в иностранной валюте пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.

2.9. Регистрационная запись содержит следующие обязательные реквизиты:

1) по муниципальным ценным бумагам муниципального образования Богородицкий район:

государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг;

вид ценной бумаги;

основание для осуществления выпуска ценных бумаг;

объявленный (по номиналу) и фактически размещенный (доразмещенный) (по номиналу) объем выпуска (дополнительного выпуска);

номинальная стоимость одной ценной бумаги;

форма выпуска ценных бумаг;

даты размещения, доразмещения, выплаты купонного дохода, выкупа и погашения выпуска ценных бумаг;

ставка купонного дохода по ценной бумаге;

размер купонного дохода на соответствующую дату выплаты в расчете на одну ценную бумагу;

наименование генерального агента (агента) по обслуживанию выпуска ценных бумаг;

сведения о погашении (реструктуризации, выкупе) выпуска ценных бумаг;

сведения об уплате процентных платежей по ценным бумагам (произведены или не произведены);

иные сведения, раскрывающие условия обращения ценных бумаг;

2) по кредитам, привлеченным от имени муниципального образования как заемщика от кредитных организаций:

регистрационный номер;

наименование, номер и дата заключения договора или соглашения;

основание для заключения договора или соглашения;

наименование кредитора;

объем полученного кредита;

процентная ставка по кредиту;

даты получения кредита, выплаты процентных платежей, погашения кредита;

сведения о фактическом использовании кредита;

сведения о погашении кредита;

сведения о процентных платежах по кредиту (произведены или не произведены);

изменение условий договора или соглашения о предоставлении кредита;

иные сведения, раскрывающие условия договора ли соглашения о предоставлении кредита;

3) по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального района из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

регистрационный номер;

основание для получения бюджетного кредита;

номер и дата договора или соглашения;

объем предоставленного бюджетного кредита;

сведения об органах, предоставивших бюджетный кредит;

даты получения и погашения бюджетного кредита;

сведения о погашении бюджетного кредита;

сведения о процентных платежах по бюджетному кредиту (произведены или не произведены);

изменения условий получения бюджетного кредита;

иные сведения, раскрывающие условия получения бюджетного кредита;

4) по муниципальным гарантиям муниципального образования Богородицкий район:

регистрационный номер;

основание для предоставления муниципальной гарантии;

дата гарантии;

наименование принципала;

наименование бенефициара;

объем обязательств по гарантии;

дата или момент вступления гарантии в силу;

сроки гарантии, предъявления требований по гарантии, исполнения гарантии;

сведения о полном или частичном исполнении, прекращении обязательств по гарантии;

наличие или отсутствие права регрессного требования гаранта к принципалу либо уступки гаранту

прав требования бенефициара к принципалу;

иные сведения, раскрывающие условия гарантии;

2.10. Помимо реквизитов, перечисленных в п. 2.8 настоящего Положения, в Долговой книге ежемесячно отражается следующая аналитическая и сводная статистическая информация:

- размер текущего и накопленного долга;

- остаток задолженности по каждому виду долговых обязательств;

- сумма погашенного долга;

- сумма просроченной задолженности по исполнению муниципальных долговых обязательств

В "Справочном разделе" ежеквартально отражается:

- сумма начисленных и фактически выплаченных процентов;

- сумма предъявленных и фактически уплаченных штрафных санкций;

- графики погашения остатка задолженности (при необходимости).

Данная информация отражается в Долговой книге на основании оригиналов (копий) платежных документов, выписок из счета, актов сверки задолженности и других документов, подтверждающих изменение муниципального долга.

2.11. После полного выполнения обязательств перед кредитором производится списание долга в Долговой книге по данному долговому обязательству.

Документы, подтверждающие полное погашение обязательств, представляются в финансовое управление в трехдневный срок со дня погашения долгового обязательства.

3. Порядок регистрации долговых обязательств

3.1. Регистрация долговых обязательств осуществляется путем присвоения регистрационного номера долговому обязательству и внесения соответствующих записей финансовым управлением в Долговую книгу.

3.2. Регистрация долговых обязательств муниципального образования Богородицкий район осуществляется путем присвоения регистрационного номера, состоящего из пяти значащих разрядов: Х1Х2ХЗХ4Х5.

а) Первый, второй разряды номера (Х1Х2) указывают на тип муниципального долгового обязательства:

"ЦБ" - для муниципальных ценных бумаг;

"КК" - для кредитов, привлеченных от имени муниципального образования как заемщика от кредитных организаций в валюте Российской Федерации:

"БК" - для бюджетных кредитов, привлеченных в бюджет муниципального района из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации:

"МГ" - для муниципальных гарантий муниципального образования Богородицкий район в валюте Российской Федерации:

б) Третий, четвертый, пятый (ХЗХ4Х5) указывают на порядковый номер обязательства данного типа.

4. Предоставление информации и отчетности о состоянии и движении долга
муниципального образования Богородицкий район

4.1. Пользователями информации, включенной в Долговую книгу, являются органы исполнительной государственной власти Тульской области и органы местного самоуправления в соответствии с их полномочиями по управлению долгом Тульской области и муниципальным долгом.

4.2. Финансовое управление на основании данных Долговой книги составляет годовой отчет о состоянии и движении накопленного и текущего муниципального долга в сроки составления годового отчета об исполнении местного бюджета и представляет главе района.

4.3. Кредиторы муниципального образования Богородицкий район имеют право получить документ, подтверждающий регистрацию долга, - выписку из Долговой книги.

Выписка из Долговой книги предоставляется на основании письменного запроса за подписью полномочного лица кредитора в течение двух рабочих дней со дня получения запроса.

4.4. Информация, содержащаяся в Долговой книге, может быть предоставлена иным юридическим и физическим лицам - по распоряжению главы Администрации муниципального образования Богородицкий район.

4.5. Информация о долговых обязательствах муниципального образования Богородицкий район, отраженных в муниципальной Долговой книге, подлежит ежемесячной передаче в Департамент финансов Тульской области в соответствии с действующим законодательством.

5. Заключительные положения

5.1. Начальник финансового управления Администрации муниципального образования Богородицкий район несет ответственность за:

- организацию ведения Долговой книги;

- своевременность и правильность составления годовых отчетов о состоянии и движении накопленного и текущего муниципального долга;

- за организацию подготовки материалов для внесения на рассмотрение представительного органа местного самоуправления муниципального образования Богородицкий район по принудительному взысканию задолженности.