Приложение. Информация о проверке состояния муниципального долга на 01.09.2011

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
город Новомосковск
от 26 октября 2011 г. N 62-13

Информация
о проверке состояния муниципального долга на 01.09.2011

Руководствуясь п. 1 ст. 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 20 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Новомосковск, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск Новомосковского района от 13.11.2008 N 5-2 (с изменениями и дополнениями) и Положением о контрольно-счетной палате, проведена плановая проверка состояния муниципального долга на 01.09.2011.

Проверка проводилась на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования город Новомосковск от 8 сентября 2011 года N 14-Р(КСП) в финансовом управлении администрации муниципального образования город Новомосковск с ведома начальника финансового управления Юдина П.А.

В бюджете МО город Новомосковск на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов, утвержденном решением Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск от 24.12.2010 N 52-2, установлен предельный объем муниципального долга на 2011 год в сумме 1174980,7 тыс. руб. Утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального образования город Новомосковск на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов.

Управление муниципальным долгом при исполнении бюджета осуществляется финансовым управлением администрации муниципального образования город Новомосковск в соответствии с п. 3 ст. 101 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 9.2 Положения о муниципальном долге муниципального образования город Новомосковск, утвержденного решением Собрания депутатов от 22.12.2008 N 12-2.

В соответствии с решениями Собрания депутатов N 53-5 от 27.01.2011, N 55-2 от 30.03.2011, N 58-2 от 01.07.2011 в первоначально определенный бюджет муниципального образования вносились изменения и дополнения, в результате с учетом всех изменений предельный объем муниципального долга на 2011 год установлен в сумме 1129955,0 тыс. руб. Верхний предел муниципального долга городского округа по состоянию на 01.01.2012 определен в размере 654955,6 тыс. руб.:

- кредиты от кредитных организаций - 614955,6 тыс. руб.;

- кредиты бюджетной системы - 40000,0 тыс. руб.

Фактическая задолженность по кредитам по состоянию на 01.01.2011 составила 515000,0 тыс. руб., в том числе коммерческим банкам - 465000,0 тыс. руб., или 90,3 процента от общей суммы долга, и по бюджетному кредиту - 50000,0 тыс. руб., или 9,7 процента.

Изменения по муниципальным внутренним заимствованиям и верхнему пределу муниципального долга представлены в таблице:

	Утверждено решением Собрания депутатов от 24.12.10 N 52-2, тыс. руб.	Внесены изменения решениями Собрания депутатов в верхний предел муниципального долга			Данные по состоянию на 01.09.11, тыс. руб.
		от 27.01.11 N 53-5, тыс. руб.	от 30.03.11 N 55-2, тыс. руб.	от 01.07.11 N 58-2, тыс. руб.
Верхний предел муниципального долга, в том числе:	649 980,7	574 507,2	630 343,2	654 955,6	509 000,0
- по кредитам кредитных организаций	609 980,7	534 507,2	590 343,2	614 955,6	465 000,0
- бюджетным кредитам	40 000,0	40 000,0	40 000,0	40 000,0	44 000,0
Процентные платежи по муниципальному долгу:	33 545,5	33 545,5	44 545,5	40 195,2	27 485,2
процентные платежи по кредитам кредитным организациям	33 545,5	33 545,5	44 545,5	40 195,2	25 022,4
Процентные платежи по бюджетным кредитам	-	-	-	-	1 506,96
Пени по бюджетному кредиту	-	-	-	-	955,83
Муниципальные внутренние заимствования, в том числе:	609 980,7	534 507,2	590 343,2	614 955,6	435 000,0
- по кредитам кредитных организаций	609 980,7	534 507,2	590 343,2	614 955,6	435 000,0
- бюджетным кредитам	-	-	-	-	-
Гашение муниципального долга, в том числе:	525 000,0	475 000,0	475 000,0	475 000,0	441000,0
- кредиты кредитных организаций	515 000,0	465 000,0	465 000,0	465 000,0	435 000,0
- бюджетный кредит	10 000,0	10 000,0	10 000,0	10 000,0	6 000,0
Муниципальные гарантии	-	-	-	-	-

Согласно п. 3 ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации предельный объем муниципального долга, утвержденный решением Собрания депутатов от 24.12.2010 N 52-2, не превышает утвержденный общий годовой объем налоговых и неналоговых доходов муниципального бюджета без учета утвержденных безвозмездных поступлений (1302463,1 тыс. руб.) и составил 649980,7 тыс. руб., или 49,9 процента. При внесении уточнений и изменений в бюджет на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов предельный объем муниципального долга утвержден 654955,6 тыс. руб., или 45,6 процента к объему налоговых и неналоговых доходов муниципального бюджета на 2011 год (1436089,1 тыс. руб.).

В соответствии с п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превышать ограничения, установленные в размере 10 процентов. Решением Собрания депутатов от 01.07.2011 N 58-2 утвержден дефицит бюджета на 2011 год - предельный размер дефицита бюджета городского округа на 2011 год в сумме 225782,5 тыс. руб., или 15,7 процента утвержденного общего годового объема доходов бюджета городского округа без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам. Первоначально дефицит бюджета на 2011 год утвержден в сумме 85075,1 тыс. руб., или 6,5 процента.

Дефицит местного бюджета по отношению к утвержденному общему объему доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений по состоянию на 01.01.2011 составляет 6,5 процента, по состоянию на 01.02.2011 составляет 4,6 процента, по состоянию на 01.04.2011 - 8,0 процента, по состоянию на 01.07.2011 - 9,8 процента.

Наименование	Утверждено решением Собрания депутатов от 24.12.10 N 52-2, тыс. руб.	Утверждено решением Собрания депутатов от 27.01.11 N 53-5, тыс. руб.	Утверждено решением Собрания депутатов от 30.03.11 N 55-2, тыс. руб.	Утверждено решением Собрания депутатов от 01.07.11 N 58-2, тыс. руб.
Доходы Расходы Дефицит % дефицита	2 042,9 2 128,0 85,1 6,5	2 047,3 2 192,6 145,3 11,2/4,6	2 191,5 2 392,7 201,2 14,0/8,0	2 380,5 2 606,3 225,8 15,7/9,8

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ и Положением о бюджетном процессе в Приложении к бюджету на 2011 год определены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Новомосковск. Одним из источников являются внутренние заимствования, в том числе кредиты от кредитных организаций.

В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" проведены открытые конкурсы и аукционы на право заключения муниципальных контрактов на оказание банковских услуг по предоставлению кредитных линий. Муниципальные контракты заключены с кредитными организациями для финансирования дефицита бюджета.

Фактически за 8 месяцев 2011 года городским округом привлечено кредитов от кредитных организаций в сумме 435000,0 тыс. руб., за 8 месяцев 2010 года привлечено кредитов в сумме 458000,0 тыс. руб., что на 23000,0 тыс. руб. меньше, чем за 8 месяцев 2010 года. Увеличение суммы привлечения кредитов произошло в результате перекредитования в целях уменьшения размера процентной ставки для снижения расходов на обслуживание муниципального долга.

	По состоянию на 01.09.2010, тыс. руб.	По состоянию на 01.09.2011, тыс. руб.	Отклонен. по отнош. к предыдущему периоду (2010 год), (тыс. руб.)
Остаток непогашенным кредитов на начало года	438 000	515 000	+77 000
Фактически получено кредитов,	458 000	435 000	-23 000
в том числе: - от кредитных организаций	458 000	435 000	-23 000
- бюджетный кредит	-	-	-
Погашено кредитов,	441 000	441 000	-
в том числе: - от кредитных организаций	441 000	435 000	-6 000
- бюджетный кредит	-	6 000	+6 000
Уплачено процентов за кредит	37 511,6	27 485,2	10 026,4
Муниципальный долг	455 000	509 000	+54 000

По состоянию на 01.09.2011 фактическая задолженность по муниципальному долгу составила 509000,0 тыс. руб., в том числе:

- кредитным организациям - 465000,0 тыс. руб.;

- департаменту финансов Тульской обл. - 44000,0 тыс. руб.

Наименование кредитной организации	Остаток непогаш. кредитов на 01.01.11, тыс. руб.	Получено кредитов в 2011 году, тыс. руб.	Погашено кредитов на 01.09.11, тыс. руб.	Остаток непогаш. кредитов на 01.09.11, тыс. руб.	Уплачено пени на 01.09.11, тыс. руб.	Уплачено % за пользование кредитами, тыс. руб.
НФ ОСБ N 2697	68 000	255 000	38 000	285 000	-	5 976,95
ТФ АБ "Россия"	95 000	-	95 000	-	-	2 392,84
Банк ВТБ г. Тула	205 000	180 000	205 000	180 000	-	11 686,82
Банк "Возрождение"	97 000	-	97 000	-	-	4 965,79
ВСЕГО	465 000	-	435 000	465 000	-	25 022,40
Департамент финансов	50 000	-	6 000	44 000	955,83	1 506,96
ИТОГО	515 000	435 000	441 000	509 000	955, 83	26 529,36

Уплачено процентов и пени за 8 месяцев 2011 года 27485,2 тыс. руб., в том числе:

- по кредитам коммерческих банков - 25022,4 тыс. руб.;

- по бюджетному кредиту - 1507,0 тыс. руб.

Пени за несвоевременный возврат бюджетного кредита - 955,8 тыс. руб.

Эффективное использование 435000 тыс. руб. заемных средств позволило производить своевременное гашение кредитов на сумму 435000 тыс. руб. с большей процентной ставкой (8,755 процента) кредитами с меньшей процентной ставкой годовых (6,62 процента) и сэкономить 9287,3 тыс. руб. бюджетных средств. Фактические расходы на обслуживание муниципального долга по сравнению с планом (40195,2 тыс. руб.) составили 27485,2 тыс. руб. в связи с проведением аукционов на привлечение кредитов кредитных учреждений и снижением процентной ставки с 8,24 процента до 7,91 процента.

Следует отметить, что:

- по восьми контрактам, заключенным с ОАО "ОСБ 2697" и банком ВТБ г. Тула, размер платы за пользование кредитом значительно ниже, чем утвержденная процентная ставка рефинансирования ЦБ (с 28.02.2011 ставка рефинансирования составила 8 процентов, с 03.05.2011 ставка рефинансирования ЦБ составляет 8,25 процента), что является положительным фактом при реализации кредитной политики администрацией муниципального образования город Новомосковск:

Наименование банка, дата получения кредита	Сумма кредита, тыс. руб.	Процентная ставка (% годовых)	Ставка рефинансирования ЦБ (% годовых)
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (17.05.2011)	100 000,0	6,3137472400%	8,25%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (19.05.2011)	50 000,0	6,2549940000%	8,25%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (26.05.2011)	35 000,0	6,2549910000%	8,25%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (18.08.2011)	35 000,0	6,2431014286%	8,25%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (18.08.2011)	35 000,0	6,2431014286%	8,25%
Банк ВТБ г. Тула (15.03.2011)	50 000,0	8,9100000000%	8,00%
Банк ВТБ г. Тула (11.05.2011)	30 000,0	6,4525000000%	8,25%
Банк ВТБ г. Тула (23.05.2011)	55,000,0	6,4501270000%	8,25%
Банк ВТБ г. Тула (26.05 2011)	45 000,0	6,4683490000%	8,25%
ВСЕГО	435 000,0

В 2009 году департаментом финансов Тульской области предоставлен кредит на возвратной и возмездной основе на покрытие временного кассового разрыва, возникшего при исполнении бюджета, в сумме 50000,0 тыс. руб. по ставке 2,875 процента, с момента реструктуризации процентная ставка - 3,875 процента. В соответствии с договорами от 11 января 2011 года о реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту N 25-14-20/01, 25-14-20/02 предоставлены рассрочки исполнения обязательств сроком на 5 лет. В соответствии с графиками ежегодно с 2011 по 2015 г. по сроку 29 октября подлежат к уплате по 10 млн. руб. и суммы ежемесячных начисленных процентов за пользование бюджетным кредитом:

- всего за 2011 г. - 13059805 руб. 96 коп.;

- всего за 2012 г. - 11482240 руб. 46 коп.;

- всего за 2013 г. - 11094554 руб. 80 коп.;

- всего за 2014 г. - 10707054 руб. 84 коп.;

- всего за 2015 г. - 10319554 руб. 80 коп.

За 8 месяцев 2011 года сумма бюджетных ассигнований, направленных на обслуживание муниципального долга, составила 27485,2 тыс. руб., в том числе по кредитным организациям 25022,4 тыс. руб. и по бюджетному кредиту 2462,8 тыс. руб. За 8 месяцев 2010 года сумма бюджетных ассигнований, направленных на обслуживание муниципального долга, составила 37511,6 тыс. руб., в том числе по кредитным организациям 36554,6 тыс. руб. и по бюджетному кредиту 957,0 тыс. руб., в 2009 году за этот же период - 40927,2 тыс. руб., в том числе по кредитным организациям 40720,4 тыс. руб., по бюджетному кредиту 206,8 тыс. руб. Общий анализ кредитов, полученных от кредитных организаций, показал, что средняя ставка за пользование кредитами составляла:

в 2009 году - 18,61 процента;

в 2010 году - 14,72 процента;

в 2011 году - 7,91 процента.

Привлечение кредитов в суммах и по ставкам за 8 месяцев 2011 года в разрезе кредитных организаций представлено в таблице:

Наименование банка	Сумма кредита, тыс. руб.	Процентная ставка
Новомосковский филиал ОСБ N 2697 (16.05.2012)	100 000,0	6,3137472400%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697	50 000,0	6,2549940000%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697	35 000,0	6,2431014286%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697	35 000,0	6,2431014286%
Новомосковский филиал ОСБ N 2697	35 000,0	6,2431014286%
Банк ВТБ г. Тула (гаш. 14.03.2012 - 50 000)	50 000,0	8,9100000000%
Банк ВТБ г. Тула (гаш. 08.05.2012 - 30 000)	30 000,0	6,4525000000%
Банк ВТБ г. Тула	55 000,0	6,4501270000%
Банк ВТБ г. Тула	45 000,0	6,4683490000%
ВСЕГО	435 000,0	Средняя ставка % 6,62121234413

Направление использования заемных средств

	2010 год		2011 год
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес в общей сумме в %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес в общей сумме в %
1	6	7	6	7
Получено кредитов от кредитных организаций, всего:	458 000,0	100,0	435 000,0	100,0
Направлено: - заработная плата	-	-	-	-
- гашение кредитов	438 000,0	95,6	435 000,0	100,0
- переустройство сети наружной канализации	20 000,0	-	-	-

В результате проверки установлено, что в отчетном периоде из суммы полученных кредитов направлено на гашение кредитов 435000,0 тыс. руб., или 100 процентов от общей суммы полученных кредитов.

Согласно ст. 120 Бюджетного кодекса Российской Федерации учет и регистрация муниципальных долговых обязательств муниципального образования город Новомосковск осуществляется в долговой книге муниципального образования. В соответствии с п. 4 ст. 121 Бюджетного кодекса РФ и руководствуясь ст. ст. 7, 9, 45 Устава муниципального образования город Новомосковск, Постановлением администрации муниципального образования от 15.07.2009 N 1436 утверждено Положение о порядке ведения и форме долговой книги муниципального образования город Новомосковск.

Финансовым управлением администрации муниципального образования долговая книга заведена с 2001 года, долговая книга ведется в электронном виде и на бумажных носителях. По состоянию на 01.09.2011 в книге отражены все операции за 8 месяцев 2011 года.

Однако в нарушение п. 4 ст. 121 Бюджетного кодекса, пп. 9 п. 3.3 Постановления администрации муниципального образования город Новомосковск N 1436 от 15.07.2009 "Об утверждении Положения о порядке ведения долговой книги муниципального образования город Новомосковск" долговая книга не содержит информации о просроченной задолженности по исполнению муниципальных долговых обязательств.

В нарушение п. 3.9 Постановления администрации муниципального образования город Новомосковск N 1436 от 15.07.2009 "Об утверждении Положения о порядке ведения долговой книги муниципального образования город Новомосковск" начальником финансового управления не назначены ответственные лица по ведению долговой книги.

В соответствии с приказом департамента финансов Тульской области от 15.09.2008 N 88 и во исполнение п. п. 2.1 - 2.5 "Порядка представления информации о долговых обязательствах, отраженных в муниципальных долговых книгах муниципальных районов (городских округов) Тульской области в департамент финансов Тульской области" ежемесячно финансовым управлением администрации муниципального образования город Новомосковск направляется информация о внутренних муниципальных заимствованиях. При проверке расхождений не установлено.