Приложение. Положение о земельном налоге муниципального образования Товарковское Богородицкого района

Приложение
решению
Собрания депутатов
муниципального образования
Товарковское Богородицкого района
от 27 февраля 2014 г. N 6-42

Положение
о земельном налоге муниципального образования
Товарковское Богородицкого района

С изменениями и дополнениями от:

20 июня, 21 ноября 2014 г., 31 марта, 3 июля, 21 декабря 2015 г., 26 мая, 3 ноября 2016 г., 13 января, 7 апреля 2017 г., 5 февраля 2018 г.

Положение разработано в соответствии со ст. 15, 387-398 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании Устава муниципального образования Товарковское Богородицкого района и определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы на территории муниципального образования Товарковское Богородицкого района.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением, и обязателен к уплате на территории муниципального образования Товарковское Богородицкого района.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, определенные статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в границах муниципального образования Товарковское Богородицкого района.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 15 февраля 2018 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 5 февраля 2018 г. N 52-227

См. предыдущую редакцию

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, и в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в границах муниципального образования Товарковское Богородицкого района.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами включенными в Списки всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) исключен

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 5 пункта 3.2 раздела 3

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 3 июля 2015 г. N 26-128 пункт 3.2 раздела 3 настоящего приложения дополнен подпунктом 6, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 7 апреля 2017 г. N 44-199 пункт 4.1 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 7 апреля 2017 г. N 44-199 пункт 4.2 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 7 апреля 2017 г. N 44-199 пункт 4.3 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

4.4. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 3 июля 2015 г. N 26-128 подпункт 2 пункта 4.4 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся радиоактивному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 13 января 2017 г. N 42-192 пункт 4.5 раздела 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.5. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 4.4 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

5. Налоговый и отчетный периоды

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 3 июля 2015 г. N 26-128 в пункт 5.2 раздела 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателям, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Индивидуальные предприниматели не обязаны представлять налоговые декларации по земельному налогу и уплачивать авансовые платежи по истечении отчетных периодов (кварталов) на земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности.

6. Налоговые ставки

6.1. Налоговые ставки для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в границах муниципального образования Товарковское Богородицкого района, устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 подпункт 1 пункта 6.1 раздела 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Налоговые льготы

7.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащим им земельным участкам, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских организаций инвалидов, если среднесписочная численность среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и полезных ископаемых, а также товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 в подпункт 8 пункта 7.1 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен подпунктом 9, вступающим в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

9) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 26 мая 2016 г. N 35-165 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен подпунктом 10, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

10) организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

7.2. Предоставить физическим лицам, осуществляющим полномочия добровольного пожарного на территории муниципального образования Товарковское Богородицкого района, льготу по уплате земельного налога в размере 50 (пятидесяти) процентов.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 20 июня 2014 г. N 12-73 в пункт 7.3 раздела 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.3. От уплаты земельного налога освобождаются:

- органы местного самоуправления муниципального образования Товарковское Богородицкого района в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

- муниципальные учреждения, финансируемые из средств бюджета муниципального образования Товарковское Богородицкого района, в отношении земельных участков, используемых для исполнения возложенных полномочий.

От уплаты земельного налога освобождаются физические лица, имеющие в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования Товарковское Богородицкого района, следующие категории граждан:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

- физические лица, принимавшие непосредственное участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 N 1154-ЗТО "О мерах поддержки многодетных семей в Тульской области".

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 раздел 7 настоящего приложения дополнен пунктом 7.4, вступающим в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

7.4. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 декабря 2015 г. N 31-146 пункт 8.1 раздела 8 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.1. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 в пункт 8.2 раздела 8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Сумма по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам и суммам авансовых платежей по налогу, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 21 ноября 2014 г. N 16-90 раздел 8 настоящего приложения дополнен пунктом 8.4, вступающим в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

8.4. Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию по налогу в налоговую инспекцию по местонахождению земельного налога.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 3 июля 2015 г. N 26-128 раздел 8 настоящего приложения дополнен пунктом 8.5, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

8.5. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

9. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов муниципального образования Товарковское Богородицкого района Тульской области от 3 ноября 2016 г. N 38-175 в пункт 9.1 раздела 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.1. Налогоплательщики представляют документы в налоговые органы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае несвоевременного предоставления документов на право уменьшения налоговой базы на необлагаемую налоговую сумму в размере 10 000 рублей, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика в налоговые органы по своему выбору.