Раздел 3. Открытие, ведение, переоформление и закрытие лицевых счетов для внебюджетных средств

3. Открытие, ведение, переоформление и закрытие
лицевых счетов для внебюджетных средств

3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в финансово-казначейском управление Управы г. Тулы. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами городского бюджета, финансово-казначейское управление Управы г. Тулы открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами городского бюджета.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент дополнительно в юридическое дело клиента представляет в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы следующие документы:

а) Подлинный экземпляр сметы доходов и расходов, утвержденный главным распорядителем и согласованный с отраслевым отделом ФКУ Управы г. Тулы;

б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в операционно-кассовом отделе финансово-казначейского управления Управы г. Тулы.

3.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) финансово-казначейского управления Управы г. Тулы на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в орган федерального казначейства документов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка.

Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы в Книге регистрации лицевых счетов.

3.4. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал). Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы.

В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в финансово-казначейское управление Управы г. Тулы представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.

3.5. Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы в десяти дневный срок после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщают об этом в налоговые органы по месту регистрации клиента.

3.6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются финансово-казначейским управлением Управы г. Тулы:

а) по заявлению клиента в связи с отзывом генерального разрешения;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;

в) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

г) в иных случаях, предусмотренных законодательством.

3.7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в трех экземплярах и подписывается руководителями Финансово-казначейского управления Управы г. Тулы и клиента.

Финансово-казначейское управление Управы г. Тулы перечисляет денежные средства, поступившие на счет Финансово-казначейского управления Управы г. Тулы после закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает отправителю.

3.4. На лицевом счете для внебюджетных средств в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:

а) уточненные бюджетные ассигнования за счет внебюджетных средств, предусмотренные получателю бюджетных средств сводной бюджетной росписью на текущий год;

б) принятые бюджетные обязательства, подлежащие оплате за счет внебюджетных средств, текущего года;

в) исполненные бюджетные обязательства, подлежащие оплате за счет внебюджетных средств, с начала года по текущую дату;

г) остаток внебюджетных средств на начало текущего года;

д) суммы внебюджетных средств, поступившие с начала года по текущую дату;

е) кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств, с начала года по текущую дату;

ж) восстановленные кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств, с начала года по текущую дату;

з) остаток поступивших внебюджетных средств на текущую дату.