Раздел III. Открытие лицевых счетов

III. Открытие лицевых счетов

3.1. Департамент финансов открывает в Управлении федерального казначейства лицевой счет распорядителя бюджетных средств с признаком "01" и лицевой счет получателя бюджетных средств с признаком "03" для учета объемов финансирования и кассовых расходов.

3.2. Распорядителям и получателям бюджетных средств лицевые счета открываются в органах федерального казначейства по месту их нахождения.

Каждому клиенту может быть открыт один лицевой счет для учета средств, получаемых из бюджета области с признаком "03" и один лицевой счет для учета средств, получаемых от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с признаком "06".

При централизованном ведении бухгалтерского учета лицевой счет открывается каждому юридическому лицу.

3.3. Для открытия лицевого счета получателем средств в орган федерального казначейства представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточки с образцами подписей и оттиска печати (3 экз.), заверенные в установленном порядке;

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально, либо выдавшим его налоговым органом.

3.4. При открытии органу государственной власти Тульской области лицевого счета получателя средств представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточка образцов подписей и оттиска печати (3 экз.), заверенная в установленном порядке;

в) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально, либо выдавшим его налоговым органом.

3.5. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать органу федерального казначейства о всех изменениях в документах, представленных в орган федерального казначейства для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

3.6. Лицевые счета регистрируются органом федерального казначейства в Книге регистрации лицевых счетов. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции главного бухгалтера, уполномоченным работником органа федерального казначейства.

3.7. Орган федерального казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу, по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета клиента.

3.8. Лицевые счета закрываются органом федерального казначейства:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства;

б) в связи с исключением распорядителя, получателя средств из Реестра получателей средств областного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями губернатора области и нормативными правовыми актами администрации Тульской области.

3.9. В случае закрытия лицевого счета клиента обслуживающий его орган федерального казначейства и департамент финансов должны произвести на дату закрытия счета выверку движения и остатков сумм финансирования и кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями органа федерального казначейства, департамента финансов и клиента.

3.10. Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Орган федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств, в связи с изменением его номера, сообщает об этом налоговому органу.