Раздел I. Общие положения

I. Общие положения

1.1. Данные методические рекомендации изданы в целях обеспечения единообразного применения норм указанных нормативных актов по кассовому обслуживанию исполнения бюджета и осуществлению контроля за исполнением кассового обслуживания исполнения бюджета распорядителями бюджетных средств.

1.2. Управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Тульской области (далее по тексту управление федерального казначейства) для учета средств бюджета области открывается в ГРКЦ ГУ ЦБ России г. Тулы счет 40201 "Средства субъектов Российской Федерации" на основе договора, заключаемого в порядке, определенном Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 1997 года N 477 "О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета". На этот счет зачисляются доходы, подлежащие зачислению в бюджет области (в том числе и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетных учреждений), со счета 40101 "Доходы, распределяемые органом федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", средства, поступающие от главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, заемные средства и другие. С указанного счета осуществляется оплата всех расходов, предусмотренных в бюджете области на соответствующий год.

1.3. В целях обеспечения централизованного учета средств бюджета и сокращения срока прохождения денежных потоков до получателей бюджетных средств в Управлении федерального казначейства ведется единый счет по исполнению бюджета области, к которому открыты субсчета по каждому отделению федерального казначейства области.

1.4. Органом федерального казначейства области для учета средств бюджета области на выплату наличных денежных средств учреждениям, финансируемым из бюджета области и обслуживаемым данным отделением, используется в РКЦ ГУ ЦБ России района (города) или другом кредитном учреждении отдельный счет 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям".

1.5. Лицевые счета в органах федерального казначейства открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств областного бюджета.

1.6. Порядок открытия, ведения лицевых счетов, учета операций в органах федерального казначейства устанавливается Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с действующими законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации.

1.7. Кассовые расходы на лицевых счетах осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, законодательством субъекта РФ и настоящим порядком.

1.8. Департамент финансов несет ответственность за использование денежных средств на своем лицевом счете на цели, утвержденные Законом Тульской области о бюджете области на соответствующий год, и обеспечивает предварительный, текущий и последующий контроль за целевым использованием средств, полученных учреждениями и организациями из бюджета области и за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, строго в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов владельцев лицевых счетов и другими документами, подтверждающими обоснованность расходов. По учреждениям, расположенным в районах области, предварительный и текущий контроль осуществляется соответствующими отделениями федерального казначейства по Тульской области.

1.9. Учет операций по исполнению доходов и расходов бюджета области осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации.

1.10. Департамент финансов, органы федерального казначейства по Тульской области и получатели бюджетных средств заключают договора на расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов получателей бюджетных средств.