Постановление Главы администрации городского округа Прохладный Кабардино-Балкарской Республики от 31 декабря 2010 г. N 1549 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов муниципальных бюджетных учреждений и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений"

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 08.05.2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 года N 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами", постановляю:

ГАРАНТ:

См.:

Решение Совета местного самоуправления городского округа Прохладный Кабардино-Балкарской Республики от 27 декабря 2010 г. N 63/9 "Об особенностях правового положения муниципальных учреждений городского округа Прохладный КБР в переходный период"

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальных бюджетных учреждений и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений.

2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя главы местной администрации по экономике, промышленности и финансам Н.Н. Дубко.

3. Настоящее Постановление вступает в законную силу с 1 января 2011 года.

Глава местной администрации городского округа Прохладный КБР

Ю.В. Пархоменко

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений
(утв. постановлением Главы местной администрации городского округа Прохладный Кабардино-Балкарской Республики от 31 декабря 2010 г. N 1549)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. N 7н и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальных бюджетных учреждений в финансовом органе городского округа Прохладного (далее -финансовый орган) и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (далее - Учреждения).

ГАРАНТ:

См.:

Постановление Главы администрации городского округа Прохладный Кабардино-Балкарской Республики от 31 декабря 2010 г. N 1548 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений"

Постановление Главы администрации городского округа Прохладный Кабардино-Балкарской Республики от 31 декабря 2010 г. N 1543 "Об утверждении Порядка перечисления в местный бюджет остатков средств с соответствующих счетов, на которых отражаются операции со средствами муниципальных бюджетных учреждений, а также их возврата на указанные счета"

См. также Приказ Федерального казначейства от 26 июля 2006 г. N 139 "Об утверждении Порядка работы структурных подразделений Центрального аппарата Федерального казначейства при открытии, переоформлении и закрытии лицевых счетов, формировании юридических дел и ведении Книги регистрации лицевых счетов Клиентов Федерального казначейства"

1.2. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса являются:

распорядители бюджетных средств;

главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;

главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

получатели бюджетных средств

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета, является клиентом.

ГАРАНТ:

См. Закон Кабардино-Балкарской Республики от 7 февраля 2011 г. N 11-РЗ "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Кабардино-Балкарской Республике"

1.3. Финансовый орган городского округа Прохладный доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов муниципальных бюджетных учреждений.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций Учреждения

1. Финансовый орган городского округа Прохладный для осуществления операций со средствами Учреждения, открывает лицевой счет для учета операций Учреждения.

2. Для открытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган городского округа Прохладный следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей).

в) копия учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

ГАРАНТ:

См. Форму N Р51001 "Свидетельство о государственной регистрации юридического лица", утвержденную постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439

д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенная нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

е) доверенность;

ж) копия информационного письма из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по КБР со статистическими кодами;

з) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.

2.1. Документы для открытия лицевого счета представляются на бумажном носителе, заполненные машинописным текстом.

2.2. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной власти, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций обособленного подразделения Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения Учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

3. Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) Учреждения.

4. Представленные документы проверяются в течение трех рабочих дней на комплектность и правильность оформления.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата финансовым органом городского округа Прохладный представленных документов.

При наличии замечаний к оформлению документов или их комплектности документы в течение пяти рабочих дней со дня их представления возвращаются с письменным обоснованием причины возврата.

При отсутствии замечаний открывается лицевой счет для учета операций Учреждения.

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются ответственным работником отдела исполнения бюджета в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.

5. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с заявлениями о присоединении к Соглашению об организации электронного документооборота в автоматизированных системах Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики с использованием электронной цифровой подписи (далее - Заявление), требуется наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей. Заявление хранится в деле клиента.

6. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в финансовый орган городского округа Прохладный в двух экземплярах.

7. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается работником финансового органа городского округа Прохладный (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.

9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

ГАРАНТ:

См. Закон Кабардино-Балкарской Республики от 12 января 2009 г. N 3-РЗ "Об архивном деле в Кабардино-Балкарской Республике"

10. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей работник финансового органа городского округа Прохладный (уполномоченное руководителем лицо) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

11. Финансовый орган городского округа Прохладный не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в финансовый орган городского округа Прохладный одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены распорядителем средств бюджета.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата представленных документов.

12. Основаниями для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган городского округа Прохладный заявление на переоформление лицевого счета для учета операций Учреждения по утвержденной форме, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную руководителем органа исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально.

13. Для закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган городского округа Прохладный заявление на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения.

Закрытие лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения, представленного обособленным подразделением одновременно с решением Учреждения о закрытии лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения.

14. Финансовый орган городского округа Прохладный в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

III. Порядок закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

1. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются финансовым органом городского округа Прохладный на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) исключением из Перечня участников бюджетного процесса;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту в финансовом органе городского округа Прохладный.

2. При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый орган городского округа Прохладный клиентом представляются:

а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально;

б) карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией;

в) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации (ликвидации), заверенная нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о реорганизации (ликвидации).

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

3. Финансовый орган городского округа Прохладный осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.

IV. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств Учреждения

1. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет городского округа Прохладный на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.

Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.

2. На лицевом счете для учета операций Учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

поступление средств;

выплаты средств;

остаток средств на отчетную дату.

3. Для проведения кассовых выплат Учреждение представляет в финансовый орган городского округа Прохладный платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете, без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

4. Финансовый орган городского округа Прохладный в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет платежные документы на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

Финансовый орган городского округа Прохладный отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.

5. На основании проверенных платежных документов финансовый орган городского округа Прохладный не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует реестр на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (в его отсутствие - заместителем начальника).

6. Финансовый орган городского округа Прохладный в день утверждения реестра на осуществление кассовых выплат представляет УФК по Кабардино-Балкарской Республике платежные поручения для осуществления платежей со счета бюджета городского округа Прохладный.

7. Финансовый орган городского округа Прохладный не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций.

8. Суммы, зачисленные на счет городского округа Прохладный по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете.

Для уточнения невыясненных поступлений Учреждение представляет в финансовый орган городского округа Прохладный документы в соответствии с Положением о лицевых счетах.

Невыясненные поступления подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней Учреждение не представило документы, указанные средства возвращаются со счета плательщику.

9. Операции по обеспечению наличными деньгами Учреждений, операции по взносу наличных денег Учреждениями учитываются на счетах, открытых финансовым органом в РКЦ г. Прохладного НБ КБР на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в установленном Положением о лицевых счетах порядке.

10. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Учреждение предоставляет в финансовый орган городского округа Прохладный для сведения на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.