Приказ Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики от 31 декабря 2009 г. N 131 "О порядке открытия и ведения лицевых счетов" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики
от 31 декабря 2009 г. N 131
"О порядке открытия и ведения лицевых счетов"

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики от 11 апреля 2014 г. N 28 настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии со статьями 8 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказом Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. N 7н, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов.

2. Признать утратившими силу:

- Приказ Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики от 30 декабря 2005 г. N 46 "О порядке открытия и ведения Министерством финансов Кабардино-Балкарской Республики лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики и местных бюджетов муниципальных образований Кабардино-Балкарской";

- Приказ Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики от 30 декабря 2005 г. N 45 "О порядке открытия и ведения Министерством финансов Кабардино-Балкарской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики, финансируемых на основании смет доходов и расходов".

3. Настоящий Приказ вводится в действие с 1 января 2010 года.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа на заместителя министра финансов Кабардино-Балкарской Республики А.М. Калабекова.

Министр

А.А. Бишенов

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов
(утв. приказом Минфина Кабардино-Балкарской Республики
от 31 декабря 2009 г. N 131)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 8 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. N 7н и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Кабардино-Балкарской Республики (далее - Министерство финансов КБР) для учета операций администраторов доходов бюджетов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики (далее - республиканского бюджета), главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета.

ГАРАНТ:

См. Закон Кабардино-Балкарской Республики от 7 февраля 2011 г. N 11-РЗ "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Кабардино-Балкарской Республике"

1.2. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель бюджетных средств;

получатель бюджетных средств;

главный администратор доходов бюджета;

главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета);

финансовый орган субъекта Российской Федерации;

получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), а также бюджетное учреждение, находящееся за пределами Российской Федерации и получающее бюджетные средства от главного распорядителя бюджетных средств в иностранной валюте (далее - иной получатель бюджетных средств);

получатель средств республиканского бюджета, имеющий право в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель средств республиканского бюджета, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета, является клиентом.

1.3. Министерство финансов КБР доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

II. Виды лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Министерством финансов КБР открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности);

2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления и дополнительной экономической классификации в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе в иностранной валюте и (или) источника дополнительного бюджетного финансирования) (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств республиканского бюджета со средствами, поступающими в соответствии с законом о республиканском бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики во временное распоряжение получателя средств республиканского бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения);

4) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и для отражения операций главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета);

5) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, полученных иным получателем бюджетных средств, а также для отражения операций иного получателя бюджетных средств по перечислению (возврату) бюджетных средств, включая операции в иностранной валюте, на счет иного получателя бюджетных средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя бюджетных средств);

6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

Министерством финансов КБР на основании данных, полученных из органов Федерального казначейства, ведутся также:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций по кассовым поступлениям в республиканский бюджет и кассовым выплатам из него, а также операций, осуществляемых получателями средств со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет бюджета);

2) лицевой счет, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет (далее - лицевой счет администратора доходов бюджета);

3) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления и дополнительной экономической классификации в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета, контроль за которыми возложен на органы Федерального казначейства (в том числе в иностранной валюте и (или) источника дополнительного бюджетного финансирования) (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств, контролируемых ОФК).

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

3 и 4 разряды - первые два разряда кода территориального органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (далее - код по КОФК);

5 разряд - код типа бюджета;

с 6 по 10 разряд - учетный номер;

11 разряд - контрольный разряд (при открытии лицевого счета по умолчанию проставляется 1, для лицевого счета получателя бюджетных средств, контролируемых ОФК проставляется - 0).

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

01 - лицевой счет получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности;

02 - лицевой счет бюджета;

03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;

04 - лицевой счет администратора доходов бюджета;

05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения;

08 - лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

10 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств;

Код типа бюджета указывается в соответствии со следующими значениями:

2 - бюджет субъекта Российской Федерации;

3 - местный бюджет.

Для лицевого счета администратора доходов бюджета код типа бюджета указывается в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей органами государственной власти Российской Федерации - "1", органами государственной власти субъектов Российской Федерации - "2", органами местного самоуправления - "3",.

Учетный номер формируется следующим образом:

для участника бюджетного процесса используется его код по Перечню главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета, главных администраторов доходов республиканского бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета составленному в установленной форме (далее - Перечень);

для лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств учетный номер присваивается согласно его коду по Перечню главных распорядителей, распорядителей и получателей средств, главных администраторов и администраторов доходов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита.

2.3. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Перечне.

2.4. Для аналитического учета Министерством финансов КБР ведутся лицевые счета, дублирующие, открытые в органах Федерального казначейства:

- лицевые счета администраторов доходов бюджета,

- лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в ОФК,

- лицевой счет бюджета.

Счета вносятся на основании копий Выписок из лицевых счетов, выданных ОФК и представляемых получателями средств.

Порядок открытия лицевых счетов

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.6. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются непосредственно в Министерство финансов КБР.

2.7. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Перечень.

2.8. Лицевые счета иного получателя бюджетных средств открываются в Министерстве финансов КБР.

2.9. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей).

в) копия учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств республиканского бюджета (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенная учредителем либо нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

ГАРАНТ:

См. Форму N Р51001 "Свидетельство о государственной регистрации юридического лица", утвержденную Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

е) доверенность по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

ж) копия информационного письма из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по КБР со статистическими кодами;

з) копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц.

2.10. Документы для открытия лицевого счета представляются на бумажном носителе, заполненные машинописным текстом.

2.11. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.9 настоящего Порядка, представляет в Министерство финансов КБР следующие документы на бумажных носителях.

2.12. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности дополнительно представляется Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности по форме, утвержденной в установленном порядке.

2.13. Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств главный распорядитель средств республиканского бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств республиканского бюджета, представляет документы, указанные в пункте 2.9 настоящего Порядка.

Лицевой счет иного получателя бюджетных средств для осуществления операций в иностранной валюте открывается в Министерстве финансов КБР главному распорядителю средств республиканского бюджета в соответствии с Перечнем главных распорядителей средств республиканского бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета, имеющих право получать от Министерства финансов КБР средства республиканского бюджета в иностранной валюте, составленным в установленном порядке.

2.14. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя средств республиканского бюджета (лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения) подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати или нотариально.

При открытии главному распорядителю средств республиканского бюджета лицевого счета получателя бюджетных средств Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств республиканского бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств республиканского бюджета на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Дополнительного Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

При открытии лицевого счета главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати на подписях указанных лиц. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств подписывается (заверяется) руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств республиканского бюджета (уполномоченными руководителем лицами).

2.15. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с заявлениями о присоединении к Соглашению об организации электронного документооборота в автоматизированных системах Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики c использованием электронной цифровой подписи (далее - Заявление), требуется наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей. Заявление хранится в деле клиента.

2.16. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в Министерство финансов КБР в одном экземпляре.

2.17. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Министерство финансов КБР, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.18. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается работником Министерства финансов КБР (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.

2.19. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

2.20. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей работник Министерства финансов КБР (уполномоченное руководителем лицо) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

2.21. Министерство финансов КБР не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.

В случае, когда в Министерство финансов КБР одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем (распорядителем) средств республиканского бюджета.

2.22. Министерство финансов КБР осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении документов, указанных в пункте 2.9, в соответствии с настоящим Порядком, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Министерстве финансов КБР информации в соответствии с настоящим Порядком.

При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата Министерством финансов КБР представленных документов.

2.22.1. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

наименование иного получателя средств республиканского бюджета в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

указанные в кодовой зоне заголовочной части документа (далее - в кодовой зоне) код клиента по Перечню, а также код иного получателя средств республиканского бюджета по Перечню должны соответствовать кодам в соответствующих реестровых записях Перечня;

наименования лицевых счетов должны соответствовать отметкам о бюджетных полномочиях участника бюджетного процесса, указанным в соответствующей реестровой записи Перечня, и документам, представленным в соответствии с пунктами 2.11-2.13 настоящего Порядка.

2.22.2. Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента в Карточке образцов подписей должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пунктов 2.11 и 2.13 настоящего Порядка, а также полному либо сокращенному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в документах, представляемых в соответствии с требованиями пунктов 2.11 и 2.13 настоящего Порядка;

юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу, в случае его указания в документах, представленных в соответствии с требованиями пунктов 2.11 и 2.13 настоящего Порядка;

наименование главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора доходов республиканского бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня и в учредительных документах (при наличии такого указания), представленных в соответствии с требованиями пунктов 2.11 и 2.13 настоящего Порядка;

наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня и в учредительных документах (при наличии такого указания), представленных в соответствии с требованиями пунктов 2.11 и 2.13 настоящего Порядка;

код клиента и код вышестоящего участника бюджетного процесса, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Перечня;

код главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора доходов республиканского бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета, в ведении которых находится клиент, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать коду соответствующего главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора доходов республиканского бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код главы по бюджетной классификации) и коду, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;

дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

2.23. При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам, утвержденным в установленном порядке;

наличие полного пакета документов, установленных пунктами 2.9 и 2.13 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в Министерство финансов КБР Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

2.24. В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия реестровым записям Перечня или представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах Министерство финансов КБР регистрирует представленные документы на открытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов КБР в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.25. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, при наличии реквизитов участников бюджетного процесса в Перечне главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов доходов республиканского бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Министерством финансов КБР не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета.

Выписка из лицевого счета подлежит представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

При этом содержательная часть Выписки из соответствующего лицевого счета не заполняется.

Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета (оформления раздела на лицевом счете получателя бюджетных средств), если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета или при включении (изменении) реквизитов участника бюджетного процесса в Перечень в Министерство финансов КБР, не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

2.26. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Министерства финансов КБР.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Министерство финансов КБР для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее - в электронном виде)) Министерству финансов КБР о всех изменениях в документах, представленных в Министерство финансов КБР для открытия лицевых счетов.

Информация, представленная клиентом в Министерство финансов КБР, хранится в деле клиента.

2.27. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства финансов КБР записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

2.28. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным приказом Министерства финансов КБР порядком документооборота.

При бумажном документообороте Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Министерства финансов КБР (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется гербовой печатью Министерства финансов КБР. При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов распечатывается в соответствии с установленным документооборотом, прошнуровывается, заверяется подписями уполномоченных на открытие счетов работников, начальника соответствующего отдела и министра финансов КБР (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется гербовой печатью Министерства финансов КБР.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства финансов КБР в соответствии с установленным документооборотом.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов.

При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Министерстве финансов КБР, не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.29. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

Порядок переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

2.30. Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов, представленному клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов КБР, в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;

в) изменения наименования Министерства финансов КБР, не вызванного реорганизацией.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту Министерством финансов КБР.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается:

а) Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

ГАРАНТ:

См. Форму N Р51001 "Свидетельство о государственной регистрации юридического лица", утвержденную Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

г) копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц;

д) копия документа-основания для изменения наименования клиента, заверенная учредителем или нотариально.

Для переоформления лицевых счетов для учета операции по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Заявление на переоформление лицевых счетов представляется получателем средств республиканского бюджета, принявшим бюджетные полномочия, в Министерство финансов КБР.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

2.31. Министерство финансов КБР осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:

номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым Министерством финансов КБР;

Заявление на переоформление лицевых счетов должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента, и полному наименованию реестровой записи Перечня;

наименование иного получателя средств республиканского бюджета, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

код клиента по Перечню, а также код иного получателя средств республиканского бюджета по Перечню, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

дата документа - основания для переоформления соответствующего лицевого счета в кодовой зоне должна быть указана в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

указанное в заявительной части документа новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня и копии документа об изменении наименования;

указанное в заявительной части документа новое наименование иного получателя средств республиканского бюджета должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

новый код клиента по Перечню, а также новый код иного получателя средств республиканского бюджета по Перечню, указанные в кодовой зоне, должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Перечня;

ИНН и КПП клиента в заявительной и заголовочной частях Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления).

2.32. При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета Министерством финансов КБР также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов установленной настоящим Порядком форме.

2.33. В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Перечня, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов утвержденной форме, наличия исправлений в документах Министерство финансов КБР регистрирует такое Заявление на переоформление лицевых счетов в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту, с указанием причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов КБР в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства финансов КБР записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются основания для переоформления лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.34. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства финансов КБР на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела Министерства финансов КБР, уполномоченного на ведение лицевых счетов клиентов (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.

2.35. При подтверждении в установленном порядке соответствующим главным распорядителем бюджетных средств, главным администратором доходов бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета дополнений в Перечень, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в Министерство финансов КБР вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком.

Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента.

2.36. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности номер лицевого счета не меняется.

2.37. Министерство финансов КБР в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает в письменной форме об этом получателю средств республиканского бюджета, принявшего бюджетные полномочия и получателю средств республиканского бюджета, передавшему бюджетные полномочия.

Копии сообщений о переоформлении соответствующего лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.

2.38. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.39. Лицевые счета главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, администратора с полномочиями главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета переоформляются в порядке, установленном для лицевого счета получателя бюджетных средств.

Порядок закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса

2.40. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются Министерством финансов КБР на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов КБР в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в) исключением из Перечня;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерством финансов КБР.

2.41. При оформлении отзыва Разрешения на осуществление приносящей доход деятельности осуществляется закрытие лицевого счета получателя средств по приносящей доход деятельности.

2.42. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета после внесения Министерством финансов КБР в реестровую запись Перечня отметки об отмене бюджетных полномочий участника бюджетного процесса (далее - предварительное исключение из Перечня), в установленном порядке и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.

2.43. В случае если в течение текущего финансового года получатель средств республиканского бюджета передается в подчинение от одного главного распорядителя средств республиканского бюджета к другому главного распорядителю средств республиканского бюджета, находящимся в ведении одного главного распорядителя средств республиканского бюджета, лицевой счет получателя бюджетных средств не подлежит закрытию.

2.44. При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство финансов КБР клиентом представляются:

а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально;

б) карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией;

в) копия свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации (ликвидации), заверенная нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о реорганизации (ликвидации).

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

2.45. Министерство финансов КБР осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством финансов КБР;

Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;

наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

наименование иного получателя средств республиканского бюджета должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

указанные в кодовой зоне код клиента по Перечню или код иного получателя средств республиканского бюджета по Перечню должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Перечня;

наименование главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора доходов республиканского бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующих реестровых записях Перечня;

код главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора доходов республиканского бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать коду главы по бюджетной классификации;

наименование вышестоящего участника бюджетного процесса должно соответствовать наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

код вышестоящего участника бюджетного процесса по Перечню должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Перечня;

указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством финансов КБР.

2.46. При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;

отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений;

наличие полного пакета документов, установленных пунктами 2.44 настоящего Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.

2.47. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Министерство финансов КБР, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Перечня или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах Министерство финансов КБР регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов КБР в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.48. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевых счетов.

2.49. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в установленном порядке.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным работником Министерства финансов КБР.

При наличии на лицевом счете остатка денежных средств в Министерство финансов КБР вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета клиент, представляет Заявку на оплату расходов в установленном порядке, на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Денежные средства, поступившие на счет Министерства финансов КБР после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

Министерство финансов КБР в течение пяти рабочих дней после закрытия соответствующего лицевого счета письменно уведомляет об этом клиента. Копия сообщения о закрытии соответствующего лицевого счета хранится в деле клиента.

2.50. При предварительном исключении участника бюджетного процесса из Перечня по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса, представленной исключаемым участником бюджетного процесса, учредителем ликвидируемого участника бюджетного процесса или ликвидационной комиссией клиента, Министерство финансов КБР в течение пяти рабочих дней со дня получения информации о предварительном исключении информирует клиента или ликвидационную комиссию о необходимости представить Заявление на закрытие лицевого счета.

2.51. При предварительном исключении клиента из Перечня по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса, представленной главным распорядителем средств республиканского бюджета, главным администратором доходов республиканского бюджета или главным администратором источников финансирования дефицита республиканского бюджета, в ведении которого находится исключаемый участник бюджетного процесса, закрытие соответствующих лицевых счетов клиентов (за исключением лицевого счета администратора доходов бюджета) осуществляется со дня предварительного исключения клиента из Перечня без представления клиентом Заявления на закрытие лицевого счета в следующем порядке.

В течение пяти рабочих дней со дня получения Министерством финансов КБР Заявки на исключение реквизитов участников бюджетного процесса от главного распорядителя средств республиканского бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета, закрытие лицевых счетов осуществляется Министерством финансов КБР на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным министром финансов КБР работником.

При отсутствии на лицевых счетах учтенных показателей и остатка денежных средств закрытие осуществляется Министерством финансов КБР в течение пяти рабочих дней со дня предварительного исключения клиента из Перечня на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным работником Министерства финансов КБР.

Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное Министерством финансов КБР, служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в Книгу регистрации лицевых счетов.

После закрытия лицевых счетов документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

2.52. Министерство финансов КБР не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Если клиенту в Министерстве финансов КБР в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается начальником отдела Министерства финансов КБР (уполномоченным руководителем лицом), уполномоченного на ведение лицевых счетов клиентов, из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

2.53. Закрытие лицевых счетов участников бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.54. Лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита республиканского бюджета закрывается в порядке, установленном для лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств.

Особенности приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения, при реорганизации получателя средств республиканского бюджета

2.55. При реорганизации получателя средств республиканского бюджета передача кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения, осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса.

Операции по выплатам по новому месту открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения участника бюджетного процесса не осуществляются до отражения на нем указанной передачи кассовых выплат и поступлений.

III. Порядок ведения лицевых счетов, открываемых Министерством финансов КБР. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов

3.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации (в иностранной валюте) на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

3.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

б) операции со средствами от приносящей доход деятельности:

постановка на учет сведений о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

постановка на учет бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности;

поступление средств, в том числе без права расходования;

выплаты.

3.3. На лицевом счете бюджета отражается следующая информация:

поступление в бюджет, в том числе субсидий (субвенций) из республиканского бюджета, являющихся источником финансового обеспечения расходов республиканского бюджета;

выплаты из бюджета, в том числе расходы бюджета, источником финансового обеспечения которых являются субсидии (субвенции) из республиканского бюджета;

поступление средств по приносящей доход деятельности;

выплаты за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

3.4. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

б) операции с бюджетными средствами:

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;

выплаты, в том числе на счет получателя бюджетных средств, открытый в банке;

поступление средств, в том числе со счета получателя бюджетных средств, открытого в банке.

3.5. На лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетного учреждения, отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

3.5.1. Операции по средствам, поступившим во временное распоряжение бюджетного учреждения, осуществляются Министерством финансов КБР на основании Заявки на оплату расходов, представленной участником бюджетного процесса, которому открыт лицевой счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетного учреждения.

3.6. На лицевом счете главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета отражаются следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

поступление средств;

выплаты.

3.7. На лицевом счете иного получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

а) доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год.

3.8. Остаток средств от приносящей доход деятельности отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете получателя бюджетных средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о республиканском бюджете.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение бюджетного учреждения в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения, как остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о республиканском бюджете.

Основания для проведения операций по кассовым выплатам из республиканского бюджета и отражения их на лицевых счетах

3.9. Для осуществления кассовых выплат получатели средств республиканского бюджета и администраторы источников финансирования дефицита республиканского бюджета представляют в Министерство финансов КБР в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:

Заявку на оплату расходов согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

Заявку на возврат.

3.10. Министерство финансов КБР проверяет правильность формирования Заявки на оплату расходов, Заявки на возврат (далее - Заявка) на наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу, реестровым записям Перечня.

3.11. При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Порядком;

наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанного в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой получателем средств республиканского бюджета, администратором источников финансирования дефицита республиканского бюджета в установленном порядке и по установленной форме;

отсутствие в представленной Заявке исправлений.

3.12. В случае, если форма или содержание Заявки не соответствует установленным требованиям или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, Министерство финансов КБР регистрирует в установленном порядке представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов и в сроки, установленные пунктом 4.5 настоящего Порядка:

при бумажном документообороте между Министерством финансов КБР и клиентом возвращает клиенту Заявку с указанием причины возврата;

при электронном документообороте между Министерством финансов КБР и клиентом, документ отказывается в электронном виде, с указанием причины возврата.

3.13. Если Заявка на кассовый расход соответствует требованиям, установленным пунктами 3.10-3.11 настоящего Порядка, Министерство финансов КБР после проведения проверки Заявки на оплату расходов и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств получателей средств республиканского бюджета или администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета (при необходимости) в соответствии с требованиями, установленными Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств республиканского бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета, (далее - Порядок санкционирования), принимает Заявку на оплату расходов к исполнению.

Заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с установленными Министерством финансов Российской Федерации правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

3.14. На основании Заявок, представленных клиентами в Министерство финансов КБР, формируется Реестр заявок на оплату расходов. Реестр заявок на оплату расходов оформляется подписями министра финансов КБР, начальника отдела организации исполнения бюджета и исполнителя. Подписанные Реестры хранятся в документах операционного дня.

Одновременно с Реестром заявок на оплату расходов формируется электронный файл с пакетом платежных поручений, который уполномоченным работником скрепляется электронно-цифровой подписью и отправляется в органы Федерального казначейства по системе электронного документооборота Федерального казначейства.

3.15. Для перечисления средств иному получателю средств республиканского бюджета главный распорядитель (распорядитель) средств республиканского бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств республиканского бюджета, формирует Заявку и представляет ее в Министерство финансов КБР.

Исполнение Заявки, указанной в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется после выполнения процедур, установленных пунктами 3.10-3.14 настоящего Порядка.

При перечислении средств бюджета с единого счета бюджета на счет иного получателя бюджетных средств вместе с расчетным документом финансовым органом представляется Расшифровка к расчетному документу. Расшифровка к расчетному документу не представляется, если в расчетном документе в поле "Назначение платежа" указаны необходимые коды бюджетной классификации.

Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах

3.16. Операции по списанию органами Федерального казначейства сумм платежей с лицевого счета бюджета, отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса, по кодам бюджетной классификации.

3.17. Кассовые выплаты на оказание государственных услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

Кассовые выплаты на погашение источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляются в пределах, доведенных до главного администратора источников финансирования дефицита бюджета бюджетных ассигнований, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

3.18. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в Министерство финансов КБР Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или Министерством финансов КБР в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;

- при ошибочном указании получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в Заявке или Министерством финансов КБР в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Министерством финансов КБР учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете получателя (иного получателя) бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) или на лицевом счете бюджета, прилагается к Выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

подписи министра финансов КБР (уполномоченного им лица) в поле "Отметка Министерства финансов КБР" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного клиентом в Министерство финансов КБР;

на лицевом счете получателя бюджетных средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, или на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета свободного остатка бюджетных ассигнований по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств в соответствии с порядком, установленным Порядком санкционирования.

3.19. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Получатель бюджетных средств (главный администратор источников финансирования дефицита бюджета) информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.

При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа Министерства финансов КБР, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

Кроме того в полях расчетного документа указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование Минфина, в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета;

в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка счета органа федерального казначейства.

В случае, если код бюджетной классификации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на лицевой счет бюджета уточнение кода бюджетной классификации производится в порядке, установленном пунктом 3.20 настоящего Порядка.

При возмещении расходов, осуществляемых учреждениями в рамках государственного социального страхования, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации штатным работникам, они отражаются как восстановление кассовых расходов клиента в текущем году. Это в том числе пособия:

по временной нетрудоспособности;

по беременности и родам;

единовременные пособия при рождении ребенка;

возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социальные пособия на погребение;

женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей.

3.20. В случае, если в расчетных документах, поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП получателя средств республиканского бюджета (главного администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета), Министерство финансов КБР направляет соответствующему получателю средств республиканского бюджета (главному администратору источников финансирования дефицита республиканского бюджета) Запрос на выяснение принадлежности платежа.

В течение десяти рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение принадлежности платежа получателем средств республиканского бюджета (администратором источников финансирования дефицита республиканского бюджета) может быть представлено в Министерство финансов КБР Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита республиканского бюджета).

В случае, если клиент отказывается от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, для информирования об этом Министерства финансов КБР он направляет Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, где в поле "Изменить на" указывает код бюджетной классификации невыясненных поступлений, а в поле "Код по БК платежного документа" указывается тот код бюджетной классификации, который был указан в Запросе на выяснение принадлежности платежа.

Если по поступлениям на лицевой счет бюджета по приносящей доход деятельности получателем средств республиканского бюджета (администратором источников финансирования дефицита республиканского бюджета) в указанный срок не представлено в Министерство финансов КБР соответствующее Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, Министерство финансов КБР возвращает плательщику средства, поступившие на лицевой счет бюджета и отраженные как невыясненные поступления.

Невыясненные поступления, поступившие на лицевой счет бюджета и не выясненные до конца текущего финансового года (за исключением средств от приносящей доход деятельности), подлежат зачислению в доход республиканского бюджета.

Указанные поступления относятся в доход соответствующего бюджета на подгруппу - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

В случае, если средства, поступившие на лицевой счет бюджета и отраженные как невыясненные поступления, подлежат возврату на основании Заявки на возврат, представленной администратором источников финансирования дефицита республиканского бюджета или оформленной Министерством финансов КБР на основании заявления плательщика, Министерство финансов КБР осуществляет их перечисление на счет N 40101 для осуществления возврата плательщику.

Возврат средств, ошибочно зачисленных и отраженных на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета (лицевом счете получателя бюджетных средств в разделе для отражения операций по приносящей доход деятельности), осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором источников финансирования дефицита бюджета (получателем бюджетных средств).

3.21. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) на счет N 40101 для перечисления в доход соответствующего бюджета.

Документооборот при ведении лицевых счетов

3.21. Министерство финансов КБР осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления Министерством финансов КБР клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством финансов КБР и клиентом, Выписки из лицевого счета и Приложения к Выписке из лицевого счета.

Сверка по лицевому счету иного получателя бюджетных средств производится путем предоставления Министерством финансов КБР документов, указанных во втором абзаце настоящего подпункта, под расписку главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, в ведении которого находится иной получатель бюджетных средств.

3.22. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения органами Федерального казначейства проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе Министерством финансов КБР ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника Министерства финансов КБР (далее - отметка) об исполнении.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Министерством финансов КБР на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Министерство финансов КБР, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Министерства финансов КБР.

Министерством финансов КБР по письменному запросу клиента формируются и представляются клиенту Приложение к Выписке из лицевого счета.

Приложения к выпискам из соответствующих лицевых счетов формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков по всем видам лицевых счетов за исключением лицевых счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетного учреждения.

Выписка из соответствующего лицевого счета и Приложения к Выписке из соответствующего лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляются по форме Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств и Приложения к выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств.

3.23. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо в соответствии с решением министра финансов КБР (уполномоченного им лица) и письменным заявлением клиента произвольной формы.

Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

3.24. Министерство финансов КБР не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным, по всем видам лицевых счетов.

Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.

3.25. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения уполномоченного министром финансов КБР работника.

Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов или Приложений к ним, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета клиенты обязаны направлять в Министерство финансов КБР в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета и очередного Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.

3.26. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов и Приложений к ним, Отчетов о состоянии соответствующих лицевых счетов осуществляется Министерством финансов КБР в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается министром финансов КБР в соответствии с установленным им внутренним регламентом.

3.27. Клиент письменно сообщает в Министерство финансов КБР не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

3.28. Министр финансов КБР в соответствии с установленным им регламентом осуществляет распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Министерства финансов КБР в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах.

К числу таких работников относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расчетных документов, внутренних документов, отражающих движение средств бюджета на балансовых счетах по учету исполнения бюджета или лицевых счетах.

3.29. Министр финансов КБР обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен регламентом, установленным Министерством финансов КБР.

ГАРАНТ:

См. Закон Кабардино-Балкарской Республики от 12 января 2009 г. N 3-РЗ "Об архивном деле в Кабардино-Балкарской Республике"

К числу таких работников относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расчетных документов, внутренних документов, отражающих движение средств бюджета на балансовых счетах по учету исполнения бюджета или лицевых счетах.

3.30. Организация документооборота при осуществлении учета операций на лицевых счетах, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

VIII. Организация работы Министерством финансов КБР с клиентами

4.1. Министр финансов КБР устанавливает распорядок операционного дня, график приема и обработки полученных документов.

4.2. Право подписания документов по внутреннему документообороту Министерства финансов КБР, расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом министра финансов КБР с указанием перечня операций.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют министр и главный бухгалтер Министерства финансов КБР или уполномоченные руководителем лица. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

4.3. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Министерства финансов КБР, в том числе осуществление приема, контроля и выдачи документов по доведению бюджетных данных; приема, контроля и оформления расчетных документов; приема; формирования и выдачи информации об операциях по исполнению бюджетов определяет министр финансов КБР.

4.4. Организация документооборота в Министерство финансов КБР устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.

4.5. Прием платежных документов от получателей средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) республиканского бюджета в электронном виде для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Министерство финансов КБР в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливаются Министерством финансов КБР с учетом регламента обмена платежными документами с органом Федерального казначейства.

Прием платежных документов от получателей средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации в электронном виде для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Министерство финансов КБР до 12.00 часов местного времени.

Документы, поступившие в Министерство финансов КБР по истечении времени, указанного в настоящем пункте, исполняются в течение следующего рабочего дня.

Прием документов, поступивших в Министерство финансов КБР на бумажном носителе, производится уполномоченным работником Министерства финансов КБР.

На всех документах, поступивших в Министерство финансов КБР на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится отметка Министерства финансов КБР с указанием даты, которой они должны быть исполнены.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, он регистрируется в Журнале регистрации неисполненных документов и:

при представлении документа на бумажном носителе до 12.00 часов местного времени он возвращается клиенту в течение текущего рабочего дня, после 12.00 часов местного времени - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в Министерство финансов КБР, с указанием причины возврата;

при представлении документа в электронном виде обработка производится в соответствии с порядком об электронном документообороте Министерства финансов КБР.

При этом если документ представлялся на бумажном носителе, то он возвращается со штампом "Отклонено".

4.6. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

4.7. Документы, сформированные в установленном порядке в дела (за один операционный день либо за другой период) после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику Министерства финансов КБР.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляются работником, на которого возложено формирование документов операционного дня.

Хранение документов осуществляется Министерством финансов КБР в соответствии с правилами государственного архивного дела.

При электронном документообороте порядок хранения электронных документов устанавливается приказом Министерства финансов КБР.

4.8. Организация документооборота при осуществлении операций, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется Министерством финансов КБР в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

4.9. Формы документов перечисленных в настоящем приказе, утверждены Приказами Федерального казначейства от 07.10.2008 N 7н и от 10.10.2008 N 8н, либо прилагаются к настоящему порядку.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Microsoft Word

Приложение N 1

к Порядку

открытия лицевых счетов,

утвержденному Приказом

Минфина КБР

от 31 декабря 2009 г. N 131

Угловой штамп

Регистрационный номер

Дата

Министру финансов Кабардино-Балкарской Республики ______________________________ (Ф.И.О.)

ДОВЕРЕННОСТЬ

Дана ___________________________________________________ в том,

              (фамилия, имя, отчество полностью)

что ему (ей) поручается представлять в Министерство финансов КБР платежные документы, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Министерстве финансов КБР.

Паспортные данные ___________________ : ______________________

                         (Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

Прописан (а) по адресу:

__________________________________________________________________

Доверенность действительна:

__________________________________________________________________

                         (период)

Подпись _______________________________

Удостоверяем _____________________________________________________

Руководитель организации:

Главный бухгалтер:

М.П.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Microsoft Word

Приложение N 2

к Порядку

открытия лицевых счетов,

утвержденному Приказом

Минфина КБР

от 31декабря 2009 г. N 131

ЗАЯВКА НА ОПЛАТУ РАСХОДОВ

N

электронно

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. N

Плательщик

БИК

Сч. N

Банк плательщика

БИК

Сч. N

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. N

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

М.П.

Подписи

Отметки банка