Приложение. Порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий городского округа Прохладный КБР и контроля за их исполнением

Приложение

к постановлению главы

местной администрации

городского округа

Прохладный КБР

от "28" декабря N 1140

Порядок
составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий городского округа Прохладный КБР и контроля за их исполнением

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, функции и полномочия учредителя которых исполняет местная администрация городского округа Прохладный КБР (далее - Порядок) разработан в целях обеспечения единого подхода к составлению, утверждению и установлению показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Прохладный КБР (далее - Предприятия), выявлению и использованию внутренних резервов предприятий для повышения эффективности их работы, а также усиления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью и сокращению бюджетных расходов на финансирование их деятельности.

ГАРАНТ:

О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения см. Приказ Минфина РФ от 28 июля 2010 г. N 81н

1.2. Порядок определяет:

- основные принципы составления планов финансово-хозяйственной деятельности Предприятий;

- последовательность разработки, порядок утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности Предприятий;

- контроль за выполнением показателей экономической эффективности деятельности Предприятий;

- состав и объем предоставляемой отчетности.

1.3. Показатели Плана должны ориентировать Предприятия на увеличение объемов выполняемых работ и оказываемых услуг, рост товарооборота, на сокращение издержек и снижение энергоемкости, на выявление и использование резервов, а также на изыскание дополнительных источников доходов (оказание платных услуг), на безубыточную деятельность Предприятия.

1.4. Действие Порядка распространяется на все муниципальные унитарные предприятия, функции и полномочия учредителя которых исполняет местная администрация городского округа Прохладный КБР.

1.5. Ответственность за качественную и своевременную разработку показателей планов финансово-хозяйственной деятельности и их выполнение, формирование полной и достоверной отчетности несет руководитель Предприятия в соответствии с действующим законодательством.

II. Основные принципы составления планов финансово-хозяйственной деятельности Предприятий

2.1. Документом, определяющим финансовое состояние и эффективность деятельности Предприятия на очередной финансовый год, является план финансово-хозяйственной деятельности Предприятия (далее - План), составленный по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2.2. Предприятия составляют План на очередной финансовый год на основании плана развития Предприятия с разбивкой по кварталам и руководствуются им в своей деятельности.

2.3. Составление Плана на предстоящий год заключается в планировании производственных и финансовых показателей Предприятий:

- планирование производственных показателей выпуска продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении;

- планирование финансовых показателей основывается на определении потребностей в денежных ресурсах, оптимизации финансовых потоков, устранения необоснованных денежных затрат.

2.4. Исходными данными для составления Плана и установления основных показателей экономической эффективности Предприятия на очередной финансовый год являются данные бухгалтерской отчетности и фактически достигнутые показатели финансово-хозяйственной деятельности Предприятия (в предварительной оценке) в текущем году, потребность в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления основной деятельности, в соответствии с утвержденными тарифами на выполняемые работы, оказываемые услуги, а также с учетом средств, получаемых от выполнения дополнительных работ и оказания платных услуг.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

2.5. Перечень показателей, в том числе показателей экономической эффективности деятельности Предприятия определен в Плане финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.

2.6. Показатель выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг планируется с учетом роста объемов таких товаров, работ и услуг в натуральном выражении и в соответствии с прогнозируемыми на них ценами (тарифами), а также с учетом средств, получаемых от выполнения (оказания) дополнительных платных работ (услуг).

2.7. Затраты, связанные с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг планируются исходя из прогнозируемого объема основных видов товаров (работ, услуг), потребности в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, и прогнозируемых Министерством экономического развития РФ индексов-дефляторов на очередной финансовый год.

2.8. Рентабельность реализации (продаж) характеризует эффективность текущей деятельности Предприятия, сколько прибыли имеет Предприятие с рубля продаж. Определяется как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг умноженное на 100.

III. Утверждение и установление показателей планов финансово-хозяйственной деятельности Предприятий

3.1. В составе Плана утверждаются значения плановых показателей, в том числе показателей экономической эффективности деятельности Предприятия.

3.2. Предприятия разрабатывают План по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3.2.1. Проект Плана должен сопровождаться пояснительной запиской, в которой приводятся:

- обоснование приведенных показателей;

- исходные данные для планирования;

- анализ факторов, повлиявших на показатели;

- обоснование причин и факторов, препятствующих развитию Предприятия, приводящих к ухудшению показателей.

3.3. Предприятия представляют План в 3 экземплярах на рассмотрение в местную администрацию городского округа Прохладный КБР для согласования не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому периоду, а на 2013 год в срок не позднее 28 декабря 2012 года.

При реорганизации Предприятия (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) План представляется правопреемником Предприятия. Для вновь созданных или реорганизованных Предприятий первым планируемым периодом считается полный отчетный период с даты их государственной регистрации.

3.4. Отдел экономического развития, торговли и поддержки предпринимательства местной администрации городского округа Прохладный КБР, отдел муниципального имущества и земельных отношений местной администрации городского округа Прохладный КБР:

3.4.1. Осуществляют сбор и контролируют полноту информации в представляемых Предприятиями Планах.

3.4.2. Рассматривают и согласовывают показатели Плана в срок до 14 календарных дней со дня получения документов.

3.4.3. Возвращают План для доработки в случае представления Предприятиями экономически необоснованных значений основных показателей с указанием причин возврата и новых сроков представления Предприятиями откорректированного Плана.

3.5. Предприятия в течение 5 календарных дней с момента получения замечаний согласующих отделов местной администрации городского округа Прохладный КБР обязаны внести в План предлагаемые изменения или представить письменное обоснование отказа внесения изменений.

3.6. Согласованный отделом экономического развития, торговли и поддержки предпринимательства местной администрации городского округа Прохладный КБР, отделом муниципального имущества и земельных отношений местной администрации городского округа Прохладный КБР, План в трех экземплярах направляется Предприятиями главе местной администрации городского округа Прохладный КБР на утверждение.

3.7. План должен быть утвержден не позднее начала очередного финансового года.

3.8. После утверждения по одному экземпляру Плана направляются руководителю Предприятия, в отдел экономического развития, торговли и поддержки предпринимательства местной администрации городского округа Прохладный КБР, отдел муниципального имущества и земельных отношений местной администрации городского округа Прохладный КБР.

3.9. В течение планируемого периода утвержденный План при необходимости может уточняться.

Основанием для уточнения Плана является:

- изменение объема производства (продажи) основных видов товаров (работ, услуг);

- объективное изменение условий деятельности Предприятий, влияющее на показатели Плана и влекущее изменение их значений более чем на 10 процентов.

3.10. Уточненный План проходит процедуру согласования и утверждения показателей в последовательности установленной разделом 3 настоящего Порядка.

IV. Контроль за выполнением показателей экономической эффективности предприятий, отчетность Предприятий о выполнении Планов

4.1. Анализ и учет основных плановых показателей, в том числе показателей экономической эффективности деятельности Предприятий направлен на своевременную разработку и принятие мер по улучшению финансового состояния Предприятий, повышение экономической эффективности их деятельности.

4.2. Ежеквартально, до истечения 5 рабочих дней после отчетного периода, Предприятия представляют на бумажном и электронном носителях в местную администрацию городского округа Прохладный КБР для проведения анализа эффективности деятельности Предприятия, следующие документы:

- бухгалтерскую отчетность по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации (годовую, промежуточную за квартал с нарастающим итогом с начала отчетного года);

ГАРАНТ:

См. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

- отчет о выполнении основных показателей Плана, согласно приложению N 2 настоящего Порядка;

- пояснительную записку о допущенных отклонениях фактических показателей от запланированных;

- справку о состоянии расчетов с бюджетом за отчетный период, согласно приложению N 3 к настоящему порядку;

- расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период;

- расшифровку прочих доходов и расходов за отчетный период;

Отчет включает в себя информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности и развития Предприятий:

- сравнение фактически достигнутых значений показателей отчетного с показателями аналогичного периода прошлого года;

- сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями за отчетный период;

Пояснительная записка содержит:

- объем выпуска продукции, работ, услуг по основным видам деятельности в сравнении с аналогичным периодом прошлого года;

- выполнение согласованных показателей Плана за отчетный период;

- подробное описание причин отклонений от установленных основных значений показателей;

- меры, принимаемые для устранения причин отклонения от установленных основных значений показателей Плана Предприятий;

- стоимость основных фондов, сумма чистых активов, причины изменения их размера, сведения о неиспользуемых основных средствах;

- информация о наличии просроченных долговых обязательств;

- наличие задолженности по уплате налогов, сборов и неналоговых платежей;

- размер имеющихся кредитов, займов, гарантий, отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, сборов и неналоговых платежей, а также соблюдение условий исполнения принятых обязательств;

- обоснование сложившегося в отчетном периоде финансового результата;

- информация об использовании прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

4.3. Отдел экономического развития, торговли и поддержки предпринимательства местной администрации городского округа Прохладный КБР:

- проверяет полноту представленного пакета документов в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка;

- осуществляет мониторинг выполнения плановых показателей, включая показатели экономической эффективности деятельности Предприятий;

- согласовывает при необходимости представленный Предприятием план мероприятий по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности;

- разрабатывает рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.

V. Ответственность

5.1. Руководитель несет персональную ответственность за выполнения Плана и показателей экономической эффективности деятельности Предприятия, своевременность, полноту и достоверность предоставленной отчетности.

5.2. Размер вознаграждения (премирования) по результатам финансово-хозяйственной деятельности руководителей Предприятий зависит от выполнения плановых значений показателей деятельности и экономической эффективности деятельности Предприятия.

5.3. Премиальные выплаты и их размер по результатам экономической эффективности деятельности Предприятия устанавливаются руководителю в пределах фонда оплаты труда, в соответствии нормативным правовым актом местной администрации городского округа Прохладный КБР, регламентирующим порядок, определения размера оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий городского округа Прохладный КБР.