Статья 10. Составление актов при проведении контрольных мероприятий

ГАРАНТ:

Нумерация статей приводится в соответствии с источником

Статья 10. Составление актов при проведении контрольных мероприятий

9.1. Акт - это служебный документ Контрольно-счетной палаты, составленный специалистами (инспекторами) Контрольно-счетной палаты, подтверждающий документально установленные в ходе контрольного мероприятия факты, события, действия субъекта проверки.

9.2. Регистрация акта производится после его оформления и подписания сотрудниками Контрольно-счетной палаты, участвовавшими в проверке, обследовании (регистрационные реквизиты до окончательного оформления и подписания акта не присваиваются).

9.3. Акт составляется по окончании проверки или ревизии в двух экземплярах, каждый экземпляр акта проверки подписывается проверяющим лицом и руководителем организации.

9.4. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:

1) тему проверки или ревизии;

2) дату и место составления акта проверки;

3) номер и дату удостоверения на проведение контрольного мероприятия;

4) основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

5) фамилии, инициалы и должности всех участников ревизионной группы;

6) проверяемый период;

7) срок проведения проверки;

8) сведения о проверенной организации ;

9) перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства;

10) фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

11) кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;

12) иные данные, необходимые, по мнению проверяющего, для полной характеристики данной организации.

9.5. Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.

9.6. При изложении в актах фактов выявленных нарушений должны обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на соответствующие нормативные документы, подлинные первичные документы, подтверждающие достоверность записей в акте.

9.7. В случае если при проведении мероприятия нарушений не выявлено, в акте делается запись: "Нарушений не выявлено".

9.8. Акт после его оформления и регистрации подлежит обязательному направлению для ознакомления должностным лицам субъекта проверки (руководителю и главному бухгалтеру) в двух экземплярах, первый из которых после ознакомления и подписания его должностными лицами субъекта проверки возвращается в Контрольно-счетную палату. Срок для ознакомления и подписания акта не должен превышать пяти рабочих дней со дня получения.

9.9. Сотрудник Контрольно-счетной палаты, составивший акт, несет персональную ответственность за достоверность информации, зафиксированной в указанном акте, за полноту и всесторонний характер проведения мероприятия, по результатам которого составлен акт, а также за обоснованность выводов, изложенных в акте.

9.10. Внесение изменений в подписанные акты не допускается.

9.11. В случае отказа руководителя субъекта проверки от подписи в оформленном надлежащим образом протоколе разногласий специалист Контрольно-счетной палаты составляет служебную записку на имя председателя Контрольно-счетной палаты, в которой указывается факт отказа руководителя от подписи. Служебная записка составляется в двух экземплярах, подписывается специалистом Контрольно-счетной палаты, регистрируется в журнале исходящих документов. После регистрации служебной записки второй экземпляр служебной записки направляется субъекту проверки.

9.12. Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по итогам контрольного мероприятия со всеми приложениями к нему не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки представляется председателю Контрольно-счетной палаты.

9.13. Материалы каждого контрольного мероприятия составляют отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.

9.14. Результаты контрольных мероприятий доводятся до главы городского округа Баксан, руководства проверяемой организации, а также других организаций и лиц по усмотрению председателя Контрольно-счетной палаты.