Приложение N 3. Методика проверки исполнения обязательств по инвестиционным программам

Приложение N 3
к распоряжению первого заместителя
Премьера Правительства Москвы
от 5 августа 1996 г. N 999-РЗП

Методика
проверки исполнения обязательств по инвестиционным программам

Методика разработана в соответствии с распоряжением Правительства Москвы "Об организации контроля за выполнением условий инвестиционных конкурсов инвесторами и предприятиями-эмитентами" от 23.05.96 N 469-РП с целью организации проверок по выполнению условий инвестиционных программ.

Проверка отчетных документов инвестора и предприятия-эмитента по реализации условий конкурса и инвестиционной программы проводится на основании материалов, подтверждающих:

- внесение инвестиций в размерах и в сроки, определенные результатами конкурса;

- использование инвестиций на установленные инвестиционной программой цели;

- реализацию установленных условий конкурса и инвестиционной программой целей и задач.

Анализ финансово-хозяйственных документов предприятий-эмитентов и инвесторов проводится с целью выявления допущенных отклонений инвестором и (или) предприятием-эмитентом от целей и задач, зафиксированных условиями конкурса и инвестиционной программой.

При этом обязательной проверке подлежат платежные поручения инвестора и предприятия-эмитента, формы ОС-1, грузовые таможенные декларации, акты приема в эксплуатацию и другие финансово-хозяйственные документы, подтверждающие использование инвестиций на предусмотренные инвестиционной программой цели, а также годовые балансы с формой 2 за период до начала выполнения инвестиционной программы и на момент проверки.

Результат проверки оформляется актом по нижеприведенной форме.

                                   Акт

   проверки исполнения инвестором-победителем инвестиционого конкурса

                _________________________________________

    обязательств, предусмотренных условиями инвестиционного конкурса,

          договором купли-продажи _____________________________

 пакета акций приватизированного предприятия ___________________________

        и инвестиционной программой, являющей неотъемлемой частью

                         договора купли-продажи

г. Москва                                        "__"_____________199_ г.

     1. Комиссия  в  составе  представителей  Фонда  имущества  г. Москвы

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

представителей предприятия-эмитента______________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

представителей    предприятия-инвестора    (победителя    инвестиционного

конкурса)________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

составила настоящий акт на основании проверки финансовых  и бухгалтерских

документов, подтверждающих объем и полноту  исполнения  инвестором взятых

на  себя  обязательств,  в   соответствии  с   условиями  инвестиционного

конкурса, договора купли-продажи.

     В ходе проверки выявлено следующее:

Содержание этапов инвестиционных обязательств	Суммы инвестиций (тыс. руб.)	Срок исполнения	Документы, подтверждающие исполнение	Дата выполнения (год)	Суммы внесенных инвестиций (тыс. руб.)

     Общая сумма инвестиций:_____________________________________________

     На момент проверки инвестиции фактически составили:_________________

     2. Особые условия___________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     3. Заключение:______________________________________________________

_________________________________________________________________________

     К акту прилагаются копии следующих документов:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                             Подписи сторон:

От Фонда имущества г. Москвы                    От предприятия-инвестора:

____________________________                    _________________________

____________________________                    _________________________

____________________________                    _________________________

                          От предприятия-эмитента:

                          ________________________

                          ________________________

                          ________________________

К акту прилагаются:

- выписка из протокола заседания Совета директоров об итогах выполнения инвестиционной программы;

- при перечислении денежных средств на счет эмитента - платежные поручения инвестора;

- при поставке оборудования в качестве инвестиций - акты приема-передачи основных средств по форме ОС-1;

- балансы с приложением формы 2 эмитента за последний год до начала выполнения инвестиционного проекта и за последний год на момент проведения проверки;

- расшифровка-справка с информацией о распределении инвестиций по счетам баланса;

- при строительстве (реконструкции) - акт приема в эксплуатацию объекта, общий объем затрат, подтвержденный финансовыми документами.

Для оценки эффективности программы эмитентом заполняются таблицы 1 и 2, приведенные ниже.

Таблица 1. Данные о фактических и ожидаемых (прогнозируемых) объемах реализации основных видов продукции

N пп	Наименование основных видов продукции	Натуральные единицы измерения	Данные за различные периоды времени								Коэффициент значимости *)
			За год до начала инвестиционной программы				За год после завершения инвестиционной программы
			Цена реал. руб.	Объем реализации		Рентабельность по видам прод., %	Цена реал. руб.	Объем реализации		Рентабельность по видам прод., %
				в натуральном выражении	в стоимостном выраже- нии, тыс. руб.			в натуральном выражении	в стоимостном выражении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Изделие 1
2	Изделие 2
..	...
	Изделие N

Таблица 2. Фактические и ожидаемые показатели хозяйственной деятельности предприятия

(тыс. руб.)

N пп	Наименование показателей	За последний закончившийся год до начала инв. проекта	За год после завершения инвестиционного проекта
1	2	3	4
1	Объем реализации продукции (услуг)
2	Затраты на зарплату
3	Начисления на ФЗП
4	Сырье и материалы
5	Топливо
6	Энергия
7	Амортизация ОПФ
8	Транспорт, расходы
9	Затраты на рекламу
10	Прочие затраты
11	Себестоимость
12	% за рублевый кредит
13	% за валютный кредит
14	Налог на прибыль
15	НДС
16	Налог на дороги
17	Налог на имущество
18	Налог на рекламу
19	Налог на превыш. ФЗП
20	Прочие налоги и отчисления
21	Др. доходы и расходы
22	Сальдо внер. операц.
23	Издержки - всего
24	Балансовая прибыль
25	Чистая прибыль
26	Валютная прибыль
27	Рентабельность, %
28	Общая численность работающих, чел.
29	Численность аппарата управления, чел.

При проверке соблюдения условий планов приватизации контролю подлежат следующие положения:

- выполнение плана приватизации;

- исполнение договоров купли-продажи в процессе приватизации;

- выполнение особых условий договоров купли-продажи на предмет:

а) сохранения профиля предприятия;

б) сохранения численности рабочих и служащих;

в) соблюдения социальных гарантий высвобождаемым работникам;

- соблюдение антимонопольного законодательства при распределении акций;

- правильность проведения закрытой подписки среди членов трудового коллектива;

- правильность распределения по закрытой подписке акций ФАРП среди членов трудового коллектива.

Для проверки порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента заполняется справка по ведению реестра.

                                Проверка

         порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг

                          акционерного общества

               __________________________________________

                                                "__" ____________ 1996 г.

1. Адрес общества (юридический, почтовый)________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

2. Номер свидетельства и дата регистрации в МРП__________________________

_________________________________________________________________________

3. Номер и даты регистрации выпусков ЦБ__________________________________

_________________________________________________________________________

4. Банковские реквизиты__________________________________________________

_________________________________________________________________________

5. Размер уставного капитала_____________________________________________

6. Количество акционеров, в т.ч. юридических и физических лиц____________

_________________________________________________________________________

7. Выбранный вариант льгот          1         2         3          4

8. Количество акций, всего_______________________________________________

        в том числе:

     обыкновенные             ___________________________________________

     привилегированные типа А ___________________________________________

     привилегированные типа Б ___________________________________________

9. Величина  государственной  доли  в  уставном  капитале   с   указанием

   владельца:

   _________ на дату проверки                ____________________________

   _________ закрепляемых планом приватизации____________________________

10. Наличие прибыли                            1994 г.         1995 г.

    Сумма дивидендов:                          Есть/Нет        Есть/Нет

    по обыкновенным акциям                  ______________   ____________

    по привилегированным типа А             ______________   ____________

    по привилегированным типа Б             ______________   ____________

11. Регистратор реестра__________________________________________________

12. Адрес специализированного регистратора_______________________________

_________________________________________________________________________

13. Форма ведения реестра________________________________________________

14. Наличие системы ведения реестра владельцев именных ценных бумаг:

14.1. Наличие распоряжения Совета директоров общества о назначении  лица,

      ответственного за ведение реестра__________________________________

14.2. Наличие правил ведения и хранения реестра владельцев именных ценных

      бумаг______________________________________________________________

14.3. Наличие сведений об эмитенте_______________________________________

14.4. Наличие сведений об эмиссиях_______________________________________

14.5. Наличие  документов  по  акциям,  распределяемым   по   результатам

      закрытой подписки__________________________________________________

      ___________________________________________________________________

14.6. Наличие  документов  по  акциям,  распределяемым   по   результатам

      чекового аукциона__________________________________________________

      ___________________________________________________________________

14.7. Наличие  документов  по  акциям,  распределяемым   по   результатам

      денежного аукциона_________________________________________________

      ___________________________________________________________________

14.8. Наличие  документов  по  акциям,  распределяемым   по   результатам

      инвестиционного конкурса___________________________________________

14.9. Наличие  документов,  подтверждающих  обоснованность формирования и

      внесения изменений в реестр________________________________________

14.10. Наличие регистрационного журнала записей в хронологическом порядке

       __________________________________________________________________

       __________________________________________________________________

14.11. Наличие лицевых счетов акционеров_________________________________

       __________________________________________________________________

       __________________________________________________________________

14.12. Соблюдение сроков внесения изменений в реестр  владельцев  именных

       ценных бумаг______________________________________________________

       __________________________________________________________________

14.13. Наличие   выписок   из   реестра   владельцев    именных    ценных

       бумаг_____________________________________________________________

       __________________________________________________________________

14.14. Проверка  начала  ведения  реестра   владельцев   именных   ценных

       бумаг_____________________________________________________________

       __________________________________________________________________

14.15. Проверка баланса записей__________________________________________

14.16. Дата открытия реестра_____________________________________________

14.17. Проверка соответствия формы сделок________________________________

       __________________________________________________________________

14.18. Проверка соответствия записей по отдельным акционерам_____________

       __________________________________________________________________

14.19. Проверка собственного счета эмитента______________________________

       __________________________________________________________________

14.20. Дата составления дивидендной ведомости по привилегированным акциям

       __________________________________________________________________

14.21. Наличие записей, отражающих присутствие Городского депозитария____

       __________________________________________________________________

15. Замечания и рекомендации

15.1. Регистратор не оформляет документацию в соответствии с требованиями

      Временного  положения.  Лицевые   счета  и  выписки  из реестра  не

      содержат всей требуемой информации_________________________________

15.2. Нарушаются процедуры внесения изменений в реестр___________________

15.3. В  реестре  не отражены в качестве учредителя Комитет и последующая

      передача акций Фонду имущества_____________________________________

15.4. Неправильно ведутся регистрационные журналы________________________

15.5. Регистратор реестра является акционером и ведет куплю-продажу акций

      того же АО_________________________________________________________

15.6. Предприятие с числом акционеров более 500 самостоятельно ведет свой

      реестр_____________________________________________________________

15.7. Предприятие производит расчет и  выплату  дивидендов  с  нарушением

      законодательства___________________________________________________

15.8. Существуют  расхождения  между  записями  в  реестре  акционеров  и

      протоколами первичного размещения__________________________________

15.9. Исходный   реестр   акционеров   не    удовлетворяет    требованиям

      действующего законодательства______________________________________

15.10. Предприятие    использует    непредусмотренные    документы    для

       подтверждения прав собственности на акции_________________________

15.11. Регистратор  неправильно  определяет  дату  внесения  изменений  в

       реестр____________________________________________________________

15.12. Выкуп собственных акций, совершается с нарушением законодательства

       __________________________________________________________________

15.13. Эмитент передал регистратору не всю документацию,  необходимую для

       ведения реестра___________________________________________________

15.14. Регистратор нарушает процедуры учета номинальных держателей_______

       __________________________________________________________________

15.15. Рекомендации______________________________________________________

       __________________________________________________________________

       __________________________________________________________________

       __________________________________________________________________

       __________________________________________________________________

Подписи проверяющих                          Подпись лица, ответственного

                                            за ведение реестра владельцев

                                                     именных ценных бумаг

------------------------------

* Коэффициент значимости указать дробью, где в числителе - значение после осуществления инвестиционной программы, а в знаменателе - до ее начала и соответствует:

1,0 - если продукция превышает мировой уровень

0,8 - если продукция соответствует мировому уровню

0,4 - если продукция ниже мирового уровня