Приложение N 1. Перечень показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей, прямых получателей средств бюджета города Черкесска

Приложение N 1

к балльной оценки качества

финансового менеджмента главных

распорядителей, прямых получателей

средств бюджета города Черкесска

Перечень
показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей, прямых получателей средств бюджета города Черкесска

Наименование показателя	Расчет показателя (Р)	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению/ оценка по показателю	Источник информации	Примечание
1	2	3	4	5	6
1. Оценка планирования расходов городского бюджета			20
Р1 Своевременность представления реестра расходных обязательств ГРС, прямыми получателями	Р1 - количество дней отклонения даты регистрации письма ГРС, прямого получателя в финансовом управлении, к которому приложен реестр расходных обязательств ГРС, прямого получателя на очередной финансовый год от даты представления, установленной постановлением мэрии муниципального образования города Черкесска о Порядке составления проекта бюджета города Черкесска на очередной финансовый год	день		реквизиты письма	целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
	Р1=0		5
	Р1=1		4
	Р1=2		3
	Р1=3		2
	Р1=4		1
	Р1>=5		0
Р2 Своевременность представления ГРС, прямым получателем доклада о результатах и основных направлениях своей деятельности на очередной финансовый год (далее - доклад)	Р2 - количество дней отклонения даты регистрации письма ГРС, прямого получателя в финансовом управлении, к которому приложен доклад на очередной финансовый год от даты представления доклада, установленной постановлением мэрии муниципального образования города Черкесска о Порядке составления проекта бюджета города Черкесска на очередной финансовый год	день		реквизиты письма	целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
	Р2=0		5
	Р2=1		4
	Р2=2		3
	Р2=3		2
	Р2=4		1
	Р2>=5		0
РЗ Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	, где: Sn - сумма бюджетных ассигнований ГРС, прямого получателя на текущий финансовый год и плановый период представленная в виде долгосрочных муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРС, прямого получателя, предусмотренная решением о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год и объёмами бюджетных ассигнований на плановый период (без учёта субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального, республиканского бюджетов)	%		решение о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год и среднесрочный финансовый план
	РЗ>=80%		5
	РЗ>=70%		4
	РЗ>=50%		3
	РЗ>=40%		2
	РЗ>=30%		1
	РЗ<30%		0
Р4 Доля бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями	, где: Sму - объём бюджетных ассигнований ГРС на предоставление муниципальных услуг (выполнение работ) физическими юридическим лицам, оказываемых ГРС и подведомственными учреждениями в соответствии с муниципальными заданиями в текущем финансовом году, S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРС в текущем финансовом году	%		перечень муниципальных заданий, утвержденных ГРС для подведомственных учреждений по годам; решение о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год и среднесрочный финансовый план
	Р4>=70%		5
	Р4>=60%		4
	Р4>=50%		3
	Р4>=40%		2
	Р4>=30%		1
	Р4<30%		0
2. Оценка результатов исполнения городского бюджета в части расходов			35
Р5 Уровень исполнения расходов ГРС, прямого получателя за счёт средств городского бюджета (без учёта субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального и республиканского бюджетов)	, где: Ркис - кассовые расходы ГРС, прямых получателей за счёт средств городского бюджета (без учёта субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального и республиканского бюджетов) в отчётном периоде; Ркпр - плановые расходы ГРС, прямых получателей за счёт средств городского бюджета (без учёта субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального и республиканского бюджетов) в соответствии с кассовым планом по расходам за отчётный период	%		кассовый план, месячный отчет, годовой отчет
	Р5=100%		5
	Р5>=95%		4
	Р5>=90%		3
	Р5>=85%		2
	Р5>=80%		1
	Р5<80%		0
Р6 Доля кассовых расходов (без учёта расходов за счёт субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального и республиканского бюджетов), произведенных ГРС и подведомственными ему учреждениями, прямыми получателями в IV квартале отчётного года	, где: Ркис (IV квартал) - кассовые расходы (без учёта расходов за счёт субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов федерального и республиканского бюджетов), произведенные ГРС и подведомственными ему учреждениями, прямыми получателями в IV квартале отчётного года; Ркис (год) - кассовые расходы (без учёта расходов за счёт субвенций и субсидий из федерального бюджета), произведенные ГРС и подведомственными ему учреждениями, прямыми получателями за отчётный год	%		месячный отчет, годовой отчет	целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%
	Р6<=25%		5
	25%<Р6<30%		4
	30%<Р6<35%		3
	35%<Р6<40%		2
	40%<Р6<45%		1
	Р6=>45%		0
Р7 Своевременное доведение ГРС лимитов бюджетных обязательств до подведомственных учреждений	оценивается соблюдение установленных сроков для доведения лимитов бюджетных обязательств ГРС до подведомственных учреждений			реквизиты письма
	- лимиты бюджетных обязательств доведены в установленные сроки		5
	- лимиты бюджетных обязательств доведены с нарушением установленного срока		1
	- лимиты бюджетных обязательств не доведены		0
Р8 Своевременное составление бюджетной росписи ГРС и внесение в неё изменений	оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРС и внесения в неё изменений			реквизиты письма
	- бюджетная роспись ГРС составлена (внесены изменения) с соблюдением установленных сроков		5
	- бюджетная роспись ГРС составлена (внесены изменения) с нарушением установленных сроков		0
Р9 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет ГРС, подведомственных ему учреждений, прямым получателем, организационно-правовая форма которых предусматривает их ведение	наличие правового акта прямого получателя, ГРС, содержащего: 1) процедуры составления, ведения и утверждения бюджетных смет, в т.ч. подведомственных учреждений ГРС, организационно-правовая форма которых предусматривает их ведение; 2) процедуры составления и представления расчётов (обоснований) к бюджетным сметам; 3) порядок ведения бюджетных смет; 4) процедуры составления и представления проектов бюджетных смет			приказ об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет
	- если правовой акт ГРС, прямого получателя соответствует требованиям пунктов 1-4		5
	- если правовой акт ГРС, прямого получателя соответствует требованиям трех пунктов из четырёх		4
	- если правовой акт ГРС, прямого получателя соответствует требованиям двух пунктов из четырёх		3
	- отсутствует порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет, в т.ч. подведомственных ГРС учреждений		0
Р10 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований	, где: Оуточ - объём бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчётный период (в т.ч. для ГРС, имеющих подведомственные учреждения - между подведомственными учреждениями) без учёта изменений, внесенных в связи с уточнением городского бюджета и количество уведомлений о перераспределении ассигнований; Рп - объём бюджетных ассигнований за отчётный период в соответствии с решением о бюджете города Черкесска на очередной финансовый год	%		решение о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год; справки-уведомления об изменениях бюджетных ассигнований за отчетный период	целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р10=0		5
	Р10<=5%		4
	Р10<=10%		3
	Р10<=15%		2
	Р10<=20%		1
	Р10>20%		0
3. Оценка исполнения бюджета в части доходов
Р11 Отклонение кассового исполнения по доходам от прогноза по главному администратору доходов бюджета	, если Rf <= Rp; , если Rf > Rp, где Rf - кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов бюджета в отчетном финансовом году; Rp - прогноз поступлений доходов для главного администратора доходов местного бюджета в отчетном финансовом году	%	P	решение о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год	негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов для главного администратора доходов бюджета, так и значительное превышение кассового исполнения по доходам над прогнозом поступлений доходов в отчетном финансовом году. Целевым является значение показателя, не превосходящее 10%
	Р11> или = 10%		5
	P11< или = 15%		4
	P11< или = 20%		3
	P11< или = 25%		2
	P11< или = 30%		1
	P11<30%		0
4. Оценка управления расходными обязательствами в процессе исполнения городского бюджета			20
Р12 Наличие у ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей нереальной для взыскания дебиторской задолженности<*>	, где: Дтн - объём нереальной для взыскания дебиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей по расчетам с дебиторами по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчётным периодом	тыс. рублей		бухгалтерская отчетность, годовой баланс	целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р12=0		5
	Р12>0		0
Р13 Изменение дебиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей в отчётном периоде по сравнению с началом года	, где: Дтнг - объём дебиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей на начало текущего года; Дтоп - объём дебиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей на 01 число месяца, следующего за отчётным периодом	%		бухгалтерская отчетность, годовой баланс
	дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на 01 число месяца, следующего за отчётным периодом		5
	Р13<0 (снижение дебиторской задолженности)		4
	Р13=0 (дебиторская задолженность не изменилась)		2
	Р13>0 (допущен рост дебиторской задолженности)		0
Р14 Наличие у ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей просроченной кредиторской задолженности	, где: Ктп - объём просроченной кредиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей по расчётам с кредиторами по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчётным периодом	тыс. рублей		отчет о состоянии кредиторской задолженности, годовой баланс	целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р14=0		5
	Р14>0		0
Р15 Ежемесячное изменение кредиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей в течение отчётного периода	где: (Кткм-Ктнм) n>0 (наличие прироста кредиторской задолженности), Ктнм - объём кредиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей на начало месяца; Кткм - объём кредиторской задолженности ГРС и подведомственных ему учреждений, прямых получателей на конец месяца; n - порядковый номер месяца в году; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРС на текущий финансовый год в соответствии с решением о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год			решение о бюджете города Черкесска на текущий финанс