Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Карачаево-Черкесской Республики

Приложение

к приказу

"Об утверждении Порядка

составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Карачаево-Черкесской Республики"

от 31 декабря 2015 г. N 506

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Карачаево-Черкесской Республики

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Карачаево-Черкесской Республики N 100-РЗ от 27.12.2013 "О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Карачаево-Черкесской республики (далее - кассовый план).

1.2. Кассовый план представляет собой прогноз кассовых поступлений в бюджет Карачаево-Черкесской Республики (далее - республиканский бюджет) и кассовых выплат из республиканского бюджета в текущем финансовом году в валюте Российской Федерации с детализацией помесячно.

На основе кассового плана Министерство финансов Карачаево-Черкесской Республики (далее - Министерство финансов КЧР) организует исполнение республиканского бюджета.

1.3. Составление, ведение и изменение кассового плана осуществляется Министерством финансов КЧР в соответствии с Законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

1.4. Министерство финансов КЧР осуществляет составление и ведение кассового плана на основании сведений, представляемых главными администраторами доходов бюджета Карачаево-Черкесской Республики, главными распорядителями средств бюджета Карачаево-Черкесской Республики, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Карачаево-Черкесской Республики (далее - участники процесса прогнозирования).

1.5. Контроль за составлением и ведением кассового плана осуществляется заместителем министра финансов Карачаево-Черкесской Республики, курирующего отдел сводного планирования и межбюджетных отношений.

1.6. Составление и ведение плана кассовых поступлений осуществляется в соответствии с Главой 2 настоящего Порядка.

1.7. Составление и ведение плана кассовых выплат осуществляется в соответствии с Главой 3 настоящего Порядка.

1.8. Внесение изменений в кассовый план осуществляется в соответствии с Главой 4 настоящего Порядка.

2. Составление и ведение кассового плана поступлений

2.1. План кассовых поступлений формируется на основе прогноза:

- поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет;

- поступлений из источников финансирования дефицита республиканского бюджета.

- безвозмездных поступлений в республиканский бюджет;

2.2. Прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет составляется на основе данных, предоставляемых главными администраторами доходов в Отдел планирования доходов Министерства финансов КЧР (далее - Отдел планирования доходов)

2.3. Главные администраторы доходов представляют в Отдел планирования доходов сведения по доходным источникам, закрепленным за ними Законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год с помесячной разбивкой по кодам бюджетной классификации не позднее 10 рабочих дней со дня вступления в силу Закона Карачаево-Черкесской Республики о республиканском бюджете на очередной финансовый год (далее - Закон о республиканском бюджете) в электронном виде (в файлах согласованного формата) согласно приложению 1 настоящего Порядка.

В случае непредставления главными администраторами доходов в установленные сроки вышеуказанных сведений, Отдел планирования доходов самостоятельно осуществляет помесячную разбивку доходного источника, утвержденного законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год, по соответствующему коду бюджетной классификации.

2.4. В течение 15 рабочих дней со дня вступления в силу закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год отдел планирования доходов обобщает сведения, полученные от главных администраторов доходов, и представляет в Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений Министерства финансов КЧР (далее - Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений) прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет на соответствующий финансовый год с помесячным распределением, на основании которого формируется прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат, в части налоговых и неналоговых поступлений, (согласно приложению 2 настоящего Порядка).

2.5. Данные прогноза поступлений налоговых неналоговых доходов должны быть отражены Отделом планирования доходов в программном комплексе "Смарт-Бюджет" в разделе "Документы" - > "Кассовый план" - > "План (доходы)";

2.6. Прогноз поступлений из источников финансирования дефицита республиканского бюджета составляется на основе данных, предоставляемых главными администраторами источников финансирования дефицита республиканского бюджета в Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений Министерства финансов КЧР (далее - Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений).

2.7. Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений в течение 15 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год обобщает сведения, полученные от главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета (согласно приложению 2 настоящего Порядка).

2.8. Прогноз безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) в бюджет Карачаево-Черкесской Республики составляется Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений на основании Закона РФ "О федеральном бюджете на соответствующий год" и прогноза дополнительных безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

2.9. Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений формируется прогноз безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) в бюджет Карачаево-Черкесской Республики на соответствующий финансовый год в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год с помесячной разбивкой (согласно приложению 2 настоящего Порядка).

2.10. В течение 15 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год данные прогноза безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) в республиканский бюджет должны быть отражены Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений в программном комплексе "Смарт-Бюджет" в разделе "Документы" - > "Кассовый план" - > "Кассовый план поступлений".

2.11. Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений обобщает информацию по прогнозам поступлений в республиканский бюджет и формирует окончательный план кассовых поступлений на соответствующий финансовый год в течение 15 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год.

2.12. Контроль за исполнением плана кассовых поступлений осуществляют:

- в части налоговых и неналоговых поступлений - Отдел планирования доходов;

- в части поступлений из источников финансирования дефицита республиканского бюджета - Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений;

- в части безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением целевых средств) - Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений.

2.13. В целях осуществления контроля устанавливается отчетный период и плановый период. Отчетным периодом считается период, на который распространяется действие Плана кассовых поступлений, плановым периодом считается период, в котором действие Плана кассовых поступлений еще не наступило. Сроком действия каждого из периодов считается один месяц.

2.14. В первый рабочий день следующий за отчетным периодом, формируется Отчет об исполнении плана кассовых поступлений.

2.15. Основными показателями для Отчета об исполнении плана кассовых поступлений являются фактическая сумма документов, отражающих поступления на счет республиканского бюджета и данные плана кассовых поступлений в соответствующем отчетном периоде.

2.16. В случае отклонения одного из показателей фактической суммы поступлений по налоговым и неналоговым доходам, из источников финансирования дефицита республиканского бюджета в отчетном периоде от соответствующего планового показателя помесячного распределения на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор поступлений республиканского бюджета представляет в Министерство финансов КЧР пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.17. В случае отклонения одного из показателей фактической суммы безвозмездных поступлений в республиканский бюджет в отчетном периоде от соответствующего планового показателя помесячного распределения на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений вносит соответствующие изменения в План кассовых поступлений.

2.18. Внесение изменений в кассовый план поступлений осуществляется в соответствии с Главой 4 настоящего Порядка.

3. Составление и ведение кассового плана выплат

3.1. План кассовых выплат формируется на основе:

- плана кассовых поступлений в республиканский бюджет;

- прогноза расходов республиканского бюджета;

- прогноза выплат из источников финансирования дефицита республиканского бюджета.

3.2. При составлении плана кассовых выплат на соответствующий плановый период учитывается условие: общая сумма планируемых выплат из республиканского бюджета не должна превышать общей суммы прогнозируемых поступлений в соответствующем плановом периоде с учетом остатка средств на счете республиканского бюджета.

3.3. Прогноз расходов республиканского бюджета составляется на основе данных, предоставляемых главными распорядителями средств республиканского бюджета.

3.4. Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений формирует сведения о прогнозе расходов республиканского бюджета в соответствии с Законом КЧР о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год с помесячной разбивкой не позднее 10 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год (согласно приложению 2 настоящего Порядка).

3.5. Прогноз выплат из источников финансирования дефицита республиканского бюджета формируется Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений на основании Закона КЧР о республиканском бюджете на соответствующий год не позднее 10 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год (согласно приложению 2 настоящего Порядка).

3.6. Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений обобщает информацию по прогнозам выплат из республиканского бюджета и формирует окончательный план кассовых выплат на соответствующий финансовый год не позднее 15 рабочих дней со дня вступления в силу Закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год.

3.7. Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат составляется на соответствующий финансовый год с помесячным распределением (согласно приложению 2 настоящего Порядка) и утверждается Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики.

3.8. Контроль за исполнением плана кассовых выплат осуществляется отраслевыми отделами Министерства финансов КЧР.

3.9. В целях осуществления контроля устанавливается отчетный период и плановый период. Отчетным периодом считается период, на который распространяется действие Плана кассовых выплат, плановым периодом считается период, в котором действие Плана кассовых выплат еще не наступило. Сроком действия каждого из периодов считается один месяц.

3.10. До 25 числа текущего месяца главные распорядители формируют заявки на кассовый план выплат на соответствующий плановый период по кодам бюджетной классификации в электронном виде с помощью программного комплекса "Смарт-Бюджет" по форме, (согласно приложению 5 настоящего Порядка).

3.11. На основании заявок главных распорядителей отдел сводного планирования и межбюджетных отношений Минфина КЧР до конца текущего месяца формирует кассовый план выплат республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики на плановый период по кодам бюджетной классификации и с визами начальников отраслевых отделов Министерства финансов КЧР утверждает его Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики.

3.12. Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений Минфина КЧР доводит в электронном виде с помощью программного комплекса "Смарт-Бюджет" раздел "Документы" - > "Кассовый план" - > "Кассовый план выплат" до главных распорядителей бюджетных средств утвержденный Министром финансов КЧР кассовый план до 1 числа планового периода.

3.13. Предельные объемы финансирования расходов устанавливаются в целом в отношении главного распорядителя помесячно и не могут превышать бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, установленных Законом Карачаево-Черкесской Республики о бюджете Карачаево-Черкесской Республики на текущий финансовый год и сводной бюджетной росписью бюджета Карачаево-Черкесской Республики по соответствующему главному распорядителю.

ГАРАНТ:

См. Приказ Министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики от 31 декабря 2015 г. N 509 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи республиканского бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств республиканского бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета)"

3.14. В первый рабочий день, следующий за отчетным периодом, формируется уточненный кассовый план выплат.

3.15. Основными показателями для формирования уточненного кассового плана выплат являются данные плана кассовых выплат в соответствующем отчетном периоде и докладных записок на увеличение или перемещение республиканских средств, утвержденных Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики (согласно приложению 3 настоящего Порядка).

3.16. В последние 2 рабочих дня текущего месяца финансирование не производится.

3.17. Внесение изменений в кассовый план поступлений осуществляется в соответствии с Главой 4 настоящего порядка.

4. Внесение изменений в кассовый план

4.1. Внесение изменений в кассовый план включает внесение изменений в план кассовых поступлений и в план кассовых выплат.

4.2. Внесение изменений в план кассовых поступлений осуществляется на основании Закона Российской Федерации о внесении изменений в Закон Российской Федерации о федеральном бюджете Российской Федерации на соответствующий финансовый год, Закона Карачаево-Черкесской Республики о внесении изменений в Закон КЧР о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

4.3. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план поступлений в части налоговых и неналоговых доходов, отдел планирования доходов в течение 7 рабочих дней с даты принятия изменений в законодательство о бюджете на соответствующий финансовый год составляет уточненный прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет на соответствующий финансовый год с помесячным распределением.

4.4. Отдел планирования доходов предоставляет в Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений утвержденный Министром финансов КЧР уточненный прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет на соответствующий финансовый год с помесячным распределением, на основании которого формируется Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат, в части налоговых и неналоговых поступлений, (согласно приложению 4 настоящего Порядка).

4.5. Данные уточненного прогноза поступлений налоговых и неналоговых доходов должны быть отражены Отделом планирования доходов в программном комплексе "Смарт-Бюджет" в разделе "Документы - > Кассовый план - > План (доходы, изменения)".

4.6. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план поступлений в части поступлений из источников финансирования дефицита республиканского бюджета, Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений в течение 7 рабочих дней с даты принятия изменений в законодательство о бюджете на соответствующий финансовый год составляет уточненный прогноз поступлений из источников финансирования дефицита республиканского бюджета на соответствующий финансовый год с помесячным распределением по кодам бюджетной классификации (согласно приложению 4 настоящего Порядка) и утверждается Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4.8. В случае необходимости внесения изменений в кассовый план поступлений в части безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение), Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений в течение 7 рабочих дней с даты принятия изменений в законодательство о бюджете на соответствующий финансовый год, а также по мере поступления трансфертов из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) составляет уточненный прогноз безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) на соответствующий финансовый год с помесячным распределением (согласно приложению 4 настоящего Порядка) и утверждается Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики.

4.9. Данные уточненного прогноза безвозмездных поступлений из федерального бюджета (за исключением федеральных средств, имеющих целевое назначение) отражаются Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений в программном комплексе "Смарт-Бюджет" в разделе "Документы" - > "Кассовый план" - > "Кассовый план поступлений".

4.10. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики осуществляется отделом сводного планирования и межбюджетных отношений Минфина КЧР в соответствии с утвержденными Министром финансов КЧР докладными записками отраслевых отделов Министерства финансов КЧР на основании обращений от главных распорядителей бюджетных средств.

4.11. При необходимости внесения изменений в утвержденные предельные объемы финансирования в сторону увеличения или перемещения республиканских средств:

- главные распорядители, получатели средств республиканского бюджета представляют заявки на изменение кассового плана выплат в отраслевые отделы Министерства финансов Карачаево-Черкесской;

- соответствующие отраслевые отделы Министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики представляют в Отдел сводного планирования и межбюджетных отношений докладную записку на увеличение или перемещение республиканских средств, утвержденную Министром финансов Карачаево-Черкесской Республики (согласно приложению 3 настоящего Порядка)

4.12. Изменения отражаются Отделом сводного планирования и межбюджетных отношений в программном комплексе "Смарт-Бюджет" в разделе "Документы - > "Кассовый план" - > "Кассовый план выплат".