Проект федерального закона N 97031412-2 "О введении в действие Налогового кодекса Российской Федерации" (внесен Правительством РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 97031412-2
"О введении в действие Налогового кодекса Российской Федерации"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

Статья 1. Ввести в действие Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 1999 года, за исключением положений, для которых настоящим Федеральным законом установлены иные сроки введения в действие.

Статья 2. Признать утратившими силу с 1 января 1999 года:

Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст.1424; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 10, ст.469; 1992, N 34, ст.1976; Cобрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 16,ст.1860);

статьи 4-9 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 г. N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1991, N 44, ст. 1426; 1993, N 3, ст. 102; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 10, ст. 1108; 1994, N 29, ст. 3010; 1995, N 26, ст.2402; 1995, N 35, ст.3503; 1996, N 1, ст.4) ;

Закон Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст.1871; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 23, ст.1229; N 34, ст.1976; 1993, N 4, ст.118; N 11, ст.387; N 14, ст.486; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 29, ст.3010; N 33, ст.3407; 1995, N 18, ст.1591; N 26, ст.2402; N 32, ст.3204; N 35, ст.3503; N 49, ст.4695; 1996, N 1, ст.4; N 14, ст.1399; N 22, ст.2582);

Закон Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1993-1 "Об акцизах" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1872; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 11, ст.1016; 1997, N 3, ст.356);

Закон Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст.591; N 34, ст.1976; 1993, N 4 ст.118; N 14, ст.486; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 27, ст.2823; N 29, ст.3010; N 35, ст.3654; 1995, N 5, ст.346; N 26, ст.2403; 1996, N 1, ст.4; N 11, ст.1015; N 26, ст.3035; 1997, N 3, ст. 355), N 26, ст. 2955);

Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2005-1 "О государственной пошлине" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.521; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст.19);

Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 8, ст.362; 1993, N 4, ст.118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 16, ст.1863; 1995, N 5, ст.346);

Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст.593; 1993, N 4, ст.118; N 14, ст.486; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 5, ст.346);

Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2023-1 "О налоге на операции с ценными бумагами" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 523; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 43, cт.4011);

Закон Российской Федерации от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" (Ведомости съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N, 12, ст.599; 1993, N 4, ст.118; 1993, N 14, ст.486; 1993, N 25, ст.905; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 29, ст.3010; 1995, N 18, ст.1590; 1995, N 26, ст.2402; 1995, N 35, ст.3503);

статью 20 и абзац второй пункта 2 статьи 21 Закона Российской Федерации от 19 декабря 1991 г. N 2060-1 "Об охране окружающей природной среды" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 10, ст.457, 1993, N 29, ст.1111);

Закон Российской Федерации от 20 декабря 1991 г. N 2071-1 "Об инвестиционном налоговом кредите" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст.603; N 34, ст.1976);

Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.525; N 34, ст.1976; 1993, N 4, ст.118; Российская газета, 1993, 3 ноября, N 205; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 27, ст.2823; N 29, ст.3010; N 32, ст.3304; 1995, N 18, ст.1592; N 26, ст.2402, ст.2403; N 49, ст.4695; 1996, N 1, ст.4,20; Российская газета, 1996, 18 декабря, N 241; Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 3, ст.357);

Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.527; 1992, N 34, ст.1976; 1993, N 4, ст.118; 1993, N 23, ст.824; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 10, ст.1108).

абзац второй статьи 2, пункт 3 статьи 13 и статью 33 Закона Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. N 3517-1 "Патентный закон Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 42, ст.2319);

Закон Российской Федерации от 2 апреля 1993 г. N 4737-1 "О сборе за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 17, ст.600; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 21, ст.1930);

разделы I-IY, YI и YII Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 23, ст.821; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 32, ст.3204; N 48, ст.4567; 1996, N 1, ст.4);

абзацы 7 и 8 статьи 28 и статью 29 Федерального закона от 21 декабря 1994г. N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" (Собраниезаконодательства Российской Федерации, 26.12.94, N 35, ст.3649; 28.08.95, N 35, ст.3503; 22.04.96,N 17, ст.1911).

статьи 39-44, абзац второй статьи 45, статьи 46 - 48 Закона Российской Федерации от 3 марта 1995 г. N 27-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О недрах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 10, ст.823);

статью 52 и абзац первый статьи 53 Федерального закона Российской Федерации от 24 апреля 1995 г. N 52-ФЗ "О животном мире" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 17, ст.1462);

статьи 121-125, абзац первый статьи 126, статьи 127, 128 Водного кодекса Российской Федерации от 16 ноября 1995 года N 167-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 47, ст.4471);

статью 40 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 1995 г. N 187-ФЗ "О континентальном шельфе Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 49, ст.4094);

Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст.15);

Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 1995 г. N 224-ФЗ "О ставках отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст.17);

статьи 103-107 Лесного кодекса Российской Федерации, введенного в действие Федеральным законом Российской Федерации от 29 января 1997 г. N 22-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 5, ст.610);

статью 4 Федерального закона от 5 февраля 1997 г. N 26-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 6, ст.710).

Статья 3. Федеральные законы и иные нормативные правовые акты, действующие на территории Российской Федерации и не вошедшие в перечень утративших силу, предусмотренный статьей 2 настоящего Федерального закона, подлежат приведению в соответствие с Кодексом в течение шести месяцев со дня его введения в действие. Указанные законы и иные нормативные правовые акты впредь до их приведения в соответствие с Кодексом применяются постольку, поскольку они не противоречат Кодексу.

Статья 4. Положения Кодекса применяется к налоговым правоотношениям, возникшим после введения его в действие.

По налоговым правоотношениям, возникшим до введения Кодекса в действие, положения Кодекса применяются к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения их в действие.

Статья 5. Установить, что не применяются следующие пункты, статьи, части и главы Кодекса:

с 1 января 2000 года - пункты 17-18 статьи 365 главы 32;

с 1 января 2001 года - статья 316 главы 30; пункты 9-11 части первой статьи 509 главы 44;

с 1 января 2002 года - подпункт 26 статьи 221 главы 27;

с 1 января 2003 года - пункт 2 части первой статьи 488 и часть четвертая статьи 490 главы 41;

с 1 января 2005 года - глава 37 Кодекса.

Статья 6. Установить, что до 1 января 2000 года реализация российских товаров (работ, услуг) в государства-участники Содружества Независимых Государств признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость и акцизами.

Ввоз на российскую таможенную территорию товаров, происходящих с территории государств-участников Содружества Независимых Государств и ввезенных с территории этих же государств, а также товаров, выпущенных в свободное обращение на территории какого-либо государства-участника Содружества Независимых Государств и ввозимых с территории этого же государства, до 1 января 2000 года обложению налогом на добавленную стоимость не подлежит. Настоящее положение применяется на условиях взаимности.

Освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость при ввозе на территорию Российской Федерации не применяется в отношении ввоза товаров из тех государств-участников Содружества Независимых Государств, которые в одностороннем порядке или в соответствии с международным договором (соглашением) установят ставку налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов на экспорт товаров в Российскую Федерацию либо иным способом полностью или частично освободят экспорт товаров в Российскую Федерацию от этого налога. Если решение об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов либо ином полном или частичном освобождении от налога экспорта в Российскую Федерацию распространяется только на отдельные товары и (или) отдельные категории экспортеров (отдельных экспортеров), то освобождение от налогообложения не применяется только в отношении таких товаров и (или) экспортеров.

Ввоз на территорию Российской Федерации подакцизных товаров с территории государств-участников Содружества Независимых Государств признается объектом обложения акцизами. Объектом обложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве с другими государствами) признается первичная реализация этих товаров.

Сумма акциза, подлежащего уплате по подакцизным товарам, происходящим и ввозимым на российскую таможенную территорию из государств-участников Содружества Независимых Государств, уменьшается на сумму акциза, уплаченного в стране происхождения этих товаров.

Статья 7.

1. Глава 29 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Правительство Российской Федерации до введения в действие главы 29 Кодекса устанавливает и утверждает дифференцированные налоговые ставки акциза на нефть, включая стабилизированный газовый конденсат. Впредь до утверждения налоговых ставок сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты акцизов.

2. По главе 30 Кодекса:

размер вычетов, уплачиваемых налогоплательщиком страховых взносов по следующим видам добровольного страхования: средств транспорта (водного, воздушного, наземного), затраты на содержание которого включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг); грузов; основных средств производственного назначения; товарно-материальных запасов; урожая сельскохозяйственных культур; ответственности за причинение вреда, если такое страхование налогоплательщиком прямо предусмотрено законодательством Российской Федерации либо является необходимым условием возможности осуществления соответствующей экономической деятельности страхователем в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями; сумм платежей (взносов) работодателей, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенными с российскими организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности (негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями) на срок не менее пяти лет и предусматривающих выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности и (или) достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии, а также выплачиваемых по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемых на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемыми исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, принимается в размере одного процента объема реализации товаров (работ,услуг), кроме ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок и доходов в виде разницы между ценой приобретения и ценой реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок. Указанная норма действует до 1 января 2001 года дс отчисления в Фонд развития потребительской кооперации включаются в затраты предприятий и организаций потребительской кооперации. Указанная норма действует до 1 июля 1999 года;

в налоговую базу для организаций потребительской кооперации не включается стоимость основных средств и иного имущества, передаваемых с баланса на баланс организаций потребительской кооперации по решению собственников или органов уполномоченных ими. Указанная норма действует до 1 июля 1999 года;

по малым предприятиям, имевшим льготу по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации, эта льгота сохраняется на период, установленный таким законодательством. Указанные организации не вправе применять налоговую льготу, предусмотренную статьей 336 Кодекса.

3. Глава 39 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Правительство Российской Федерации до введения в действие главы 39 Кодекса устанавливает и утверждает предельные размеры налоговых ставок сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, а органы, уполномоченные в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 24 апреля 1995 года N 52-ФЗ "О животном мире", оформляют налогоплательщикам разрешения (лицензии) на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами с указанием конкретных размеров налоговых ставок или переоформляют существующие разрешения (лицензии) в части изменения ранее установленного размера налоговой ставки, исходя из вновь установленных предельных налоговых ставок. Впредь до установления в разрешениях (лицензиях) на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами новых конкретных налоговых ставок сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты платежей за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

В случае, если налогоплательщик не обратился в уполномоченные органы в установленном ими порядке по поводу получения или переоформления разрешения (лицензии), вследствие чего ему не была переоформлено разрешение (лицензия) или не была изменена указанная в нем налоговая ставка, налогоплательщик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4. Глава 40 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Правительство Российской Федерации до введения в действие главы 40 Кодекса разрабатывает и утверждает минимальные размеры ставок лесного налога за древесину, отпускаемую на корню.

Впредь до установления налоговых ставок сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты платежей за пользование лесным фондом.

5. Глава 41 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Правительство Российской Федерации до введения в действие главы 41 Кодекса устанавливает минимальные и максимальные размеры налоговых ставок по водному налогу по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам, органы законодательной власти субъектов Российской Федерации устанавливают конкретные налоговые ставки; а органы, уполномоченные в соответствии с Водным кодексом Российской Федерации, оформляют налогоплательщикам лицензии на право пользования водными объектами с указанием конкретных размеров налоговых ставок или переоформляют существующие лицензии в части изменения ранее установленного размера налоговой ставки, исходя из вновь установленных предельных налоговых ставок. Впредь до установления в лицензиях на право пользования водными объектами новых конкретных налоговых ставок сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты платежа за пользование водными объектами.

В случае, если налогоплательщик не обратился в уполномоченные органы в установленном ими порядке по поводу получения или переоформления лицензии, вследствие чего ему не была переоформлена лицензия или не была изменена налоговая ставка, указанная в лицензии, налогоплательщик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством

6. Глава 42 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Правительство Российской Федерации до введения в действие главы 42 Кодекса устанавливает предельные размеры налоговых ставок по экологическим налогам, а органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации - конкретные налоговые ставки. Впредь до установления субъектами Российской Федерации новых конкретных налоговых ставок сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты платежей за загрязнение окружающей природной среды.

7. Глава 50 Кодекса вводится в действие с 1 июля 1999 года.

Органы местного самоуправления до введения в действие главы 50 Кодекса устанавливают конкретные налоговые ставки по земельному налогу и определяют кадастровую стоимость или нормативную цену земельных участков. Впредь до установления органами местного самоуправления конкретных налоговых ставок и кадастровой стоимости или нормативной цены земельных участков сохраняется существующий порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Статья 8. Установить, что налог с продаж и налога на недвижимость зачисляется в бюджеты cубъектов Российской Федерации и в местные бюджеты в пропорции, устанавливаемой бюджетным законодательством, При этом в 1999-2004 гг. в местные бюджеты зачисляется не менее 80 процентов поступлений от налога с продаж и налога на недвижимость.

Статья 9. Установить, что с 1 января 1999 года прекращается применение налогов, сборов и иных обязательных платежей, которые не предусмотрены в Кодексе. Указанное положение не применяется в отношении платежей, осуществляемых в соответствии с договорами и иными гражданско-правовыми сделками, а также платежей в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства.

Статья 10. Правительству Российской Федерации в срок до:

1 октября 1998 года, в связи с переходом с 1 января 1999 г. на определение объема реализации товаров (работ, услуг) в целях налога на добавленную стоимость по выставлению счетов-фактур по отгруженным товарам (работам, услугам), установить порядок уплаты начисленных сумм налога, предусматривающий их равномерное внесение в бюджет в последующие налоговые периоды;

1 апреля 1999 года внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс, имея в виду объединение в едином налоговом платеже взносов в государственные социальные внебюджетные фонды и введение этого налога в действие с 1 января 2000 года;

1 июля 1999 года, в связи с переходом с 1 января 2000 г. на обязательное исчисление всеми организациями налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления установить порядок уплаты начисленных сумм этого налога, предусматривающий равномерное внесение этих сумм в бюджет в течение 2000 года.

Статья 11. Предоставить право Государственной налоговой службе Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в течение двух лет после введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации издавать инструкции и указания по применению Кодекса.

Статья 12. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести в соответствие с Кодексом свои нормативные правовые акты.

Президент Российской Федерации