Проект федерального закона "О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам" (внесен Законодательным Собранием Нижегородской области) (подписан Президентом РФ) (не действует)

Проект федерального закона "О государственном контроле
за соответствием крупных расходов на потребление фактически
получаемым физическими лицами доходам"

 Досье на проект федерального закона

     перечень объектов движимого и недвижимого имущества

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

Государственному контролю подлежит соответствие расходов доходам граждан Российской Федерации и лиц без гражданства, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации, определяемое в соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", и приобретающих в собственность имущество, указанное в пункте 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, или оказывающих финансовое содействие другим лицам в приобретении указанного имущества.

Статья 2. Понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие понятия:

воздушные суда - вся гражданская авиация и средства гражданского воздухоплавания самолеты, вертолеты, планеры, дирижабли, аэростаты и другие средства воздухоплавания;

морские суда и суда внутреннего плавания - все самоходные суда независимо от их принадлежности, подлежащие регистрации в бассейновых судовых инспекциях или морских торговых портах;

наземные транспортные средства - грузовые автомобили и автомобильные прицепы различной грузоподъемности, автомобили повышенной проходимости, автомобили-тягачи с полуприцепами, автобусы различных типов, легковые автомобили, включая таксомоторы, а также железнодорожный транспорт;

культурные ценности:

исторические ценности, связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государств либо жизнью и деятельностью выдающихся личностей;

предметы и (или) их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок;

художественные ценности, в том числе:

произведения изобразительного, декоративно-прикладного и иных видов искусств;

документальные памятники (архивы, старинные книги, редкие рукописи и другие документальные памятники);

предметы коллекционирования (старинные монеты, ордена, медали, почтовые марки и иные филателистические материалы, редкие образцы флоры и фауны, минералы);

недвижимое имущество (недвижимость) - земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения;

приобретение - купля, обмен, новое строительство или реконструкция недвижимого имущества;

специальная декларация - уведомление, представленное физическим лицом по требованию налогового органа, составленное по установленной форме и содержащее информацию об источниках средств, истраченных на приобретение имущества, указанного в пункте 1 статьи 3 настоящего Федерального закона;

декларация об имуществе - перечень находящегося в собственности физического лица имущества, включая денежные средства в российских рублях и иностранной валюте, которое может служить источником доходов, необходимых для приобретения объектов, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего Федерального закона.

Статья 3. Имущество, приобретение которого физическим лицом обусловливает государственный контроль за соответствием расходов доходам этого лица

1. К имуществу, приобретение которого физическим лицом обусловливает государственный контроль за соответствием расходов доходам этого лица, относятся:

а) недвижимое имущество;

б) воздушные суда, морские суда и суда внутреннего плавания, наземные транспортные средства;

в) акции, доли участия в уставных капиталах хозяйственных обществ и складочных капиталах хозяйственных товариществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;

г) культурные ценности;

д) золото в слитках.

2. Государственному контролю подлежит приобретение в течение одного календарного года объекта, указанного в пункте 1 настоящей статьи, стоимость которого составляет не менее 1000-кратного минимального размера оплаты труда, установленного, законодательством Российской Федерации на дату совершения сделки. Государственному контролю подлежит также приобретение в течение одного календарного года нескольких объектов, указанных в части первой настоящей статьи, суммарная стоимость которых составляет не менее 3000-кратного минимального размера оплаты труда, установленного на дату совершения сделки по приобретению каждого объекта.

Статья 4. Обязанности физических лиц, соответствие расходов которых доходам подлежит государственному контролю

1. Физические лица при получении письменного требования о представлении специальной декларации налогового органа, основанного на имеющихся у него сведениях, обязаны представить в течение 60 календарных дней специальную декларацию с указанием всех источников и размеров доходов, обеспечивающих приобретение имущества, указанного в требовании налогового органа.

2. Налоговый орган не вправе направлять требование о представлении специальной декларации физическому лицу, у которого соответствие расходов доходам не подлежит государственному контролю.

3. Лицо, представляющее специальную декларацию, вправе приложить к ней копии документов, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающие указанные в декларации сведения.

По требованию налоговых органов составитель декларации или его представитель должен представить для ознакомления подлинники документов, копии которых были приложены к специальной декларации. Документы, прилагаемые к одной из специальных деклараций, могут быть использованы при представлении последующих специальных деклараций лишь в том случае, когда они подтверждают наличие средств для приобретения имущества, в отношении которого подается декларация.

4. Физическое лицо вправе ссылаться в специальной декларации на сведения, указанные в декларации об имуществе, составленной в соответствии со статьей 10 настоящего Федерального закона.

5. Форма специальной декларации разрабатывается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом и утверждается Правительством Российской Федерации.

Статья 5. Обязанности лиц и организаций, осуществляющих регистрацию имущества или нотариальное удостоверение сделок с ним

Лица и организации, осуществляющие регистрацию имущества (приобретение имущества), указанного в статье 3 настоящего Федерального закона, или нотариальное удостоверение сделок с ним, а также лица и организации, осуществляющие регистрацию сделок с ценными бумагами, обязаны в течение 15 дней с даты регистрации или нотариального удостоверения в, письменной форме сообщать о совершенных физическими лицами сделках в налоговый орган по месту жительства.

Статья 6. Обязанности налоговых органов

1. Налоговый орган, получивший специальную декларацию, обязан зарегистрировать ее и в месячный срок проверить достоверность заявленных в ней сведений о средствах, имевшихся у физического лица.

О результатах проверки руководитель налогового органа в письменной форме уведомляет физическое лицо, подавшее специальную декларацию.

2. При проведении проверки специальной декларации в случае выявления недостаточности указанных в ней средств для приобретения объектов, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, налоговые органы обязаны по заявлению лица, представившего специальную декларацию, учитывать сведения, указанные им в декларации об имуществе, составленной в соответствии со статьей 10 настоящего Федерального закона.

3. В случае необходимости проведения дополнительной проверки начальник государственной налоговой инспекции края, области, автономной области, автономного округа, города по представлению начальника государственной налоговой инспекции района может продлить срок, указанный в пункте 1 настоящей статьи, на один месяц.

В исключительных случаях руководитель Государственной налоговой службы Российской Федерации по представлению начальника государственной налоговой инспекции края, области, автономной области, автономного округа, города срок, указанный в пункте 1 настоящей статьи, может продлить, но не более чем на два месяца.

Статья 7. Права физических лиц, у которых соответствие расходов доходам подлежит государственному контролю

Физические лица, у которых соответствие расходов доходам подлежит государственному контролю, имеют право:

а) получать в налоговых органах бесплатные консультации о форме и содержании представляемых документов и порядке заполнения деклараций о соответствии расходов полученным ими доходам;

б) ссылаться в специальной декларации на средства, указанные в декларации об имуществе;

в) представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего уполномоченного представителя;

г) на неразглашение сведений, представляемых ими в налоговые органы;

д) на возмещение убытков, причиненных при неисполнении или ненадлежащем исполнении сотрудниками налоговых органов их обязанностей.

Статья 8. Ответственность за нарушение настоящего Федерального закона

1. При непредставлении специальной декларации в течение 60 календарных дней с момента вручения письменного требования налогового органа на физическое лицо может быть наложен административный штраф в размере до 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на момент предъявления штрафа.

В случае непредставления декларации в течение 90 календарных дней с момента вручения письменного требования налогового органа на физическое лицо может быть наложен дополнительный административный штраф в размере до 1000-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на момент предъявления штрафа.

2. За нарушение порядка представления сведений налоговым органам на лица или организации, осуществляющие регистрацию имущества (приобретение имущества) или нотариальное удостоверение соответствующих сделок, может быть наложен штраф в размере 100- кратного минимального размера оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации на момент предъявления штрафа, по каждому факту нарушения.

3. Все штрафы, установленные настоящей статьей, могут быть взысканы только в судебном порядке.

4. При обнаружении фактов занижения суммы доходов и (или) неуплаты с таких доходов налогов и государственных пошлин либо неполной их уплаты, представления фиктивных документов физическое лицо может быть привлечено к гражданско-правовой, административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Разглашение сотрудниками налоговых инспекций сведений, содержащихся в специальных декларациях либо в декларациях об имуществе, представляемых физическими лицами в соответствии со статьями 4 и 10 настоящего Федерального закона, влечет за собой уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 9. Инструкция о порядке заполнения специальной декларации

Инструкция о порядке заполнения специальной декларации разрабатывается и принимается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Статья 10. Декларация об имуществе

1. Граждане Российской Федерации и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, определяемое в соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", до вступления в силу настоящего Федерального закона имеют право составить декларацию об имуществе с указанием его размеров на дату составления и передать указанную декларацию в упакованном виде на хранение нотариусу в порядке, предусмотренном Основами законодательства Российской Федерации о нотариате.

Форма декларации об имуществе разрабатывается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом и утверждается Правительством Российской.

2. Физическое лицо, составившее декларацию об имуществе, прикладывает к ней документы или их копии, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающие наличие объектов, указанных в этой декларации.

3. Нотариусы обязаны принимать указанные декларации, упакованные надлежащим образом, без описи. Упаковка скрепляется печатью нотариуса, подписывается им и лицом, сдавшим декларацию на хранение). Лицу, сдавшему декларацию об имуществе на хранение, выдается свидетельство.

Нотариусы уведомляют налоговые органы по месту жительства физического лица о составлении им декларации об имуществе

4. Упакованные надлежащим образом декларации об имуществе могут быть вскрыты только по просьбе лица, сдавшего декларации на хранение, в его присутствии и в присутствии нотариуса, принявшего декларацию на хранение, при предъявлении свидетельства. О вскрытии декларации об имуществе составляется акт, который подписывается нотариусом и лицом, сдавшим декларацию на хранение. После вскрытия декларации она вновь может быть передана на хранение нотариусу в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи.

5. Лицо вправе предъявить декларацию об имуществе в качестве подтверждения имущественного состояния за период до вступления в силу настоящего Федерального закона. В декларации об имуществе не могут быть указаны наличные деньги в сумме более 1000-кратного минимального размера оплаты труда, не находившиеся на счетах в кредитной организации на день вступления в силу настоящего Федерального закона. Иностранная валюта для целей настоящей статьи пересчитывается в российские рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации (Банка России), установленному на день заполнения декларации.

6. Уполномоченные должностные лица налоговых органов могут ознакомиться с содержанием декларации об имуществе в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящей статьи, в помещении нотариальной конторы и вправе делать из нее выписки. Запрещается изымать декларации об имуществе, а также снимать с них копии.

7. Сведения, содержащиеся в декларации об имуществе, не могут служить основанием для взыскания и (или) доначисления каких-либо налогов, а также привлечения к ответственности лиц, представивших данную декларацию.

Статья 11. Порядок вступления в силу настоящего Федерального закона

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу через шесть месяцев со дня его официального опубликования.

Пункт 2 статьи 3 настоящего Федерального закона вступает в силу через один год со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

На период до вступления в силу пункта 2 статьи 3 настоящего Федерального закона государственному контролю подлежит приобретение в течение одного календарного года объекта, указанного в пункте 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, стоимость которого составляет не менее 1500-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на дату совершения сделки. Государственному контролю подлежит также приобретение в течение одного календарного года нескольких объектов, указанных в пункте 1 статьи 3, суммарная стоимость которых составляет не менее 4500-кратного минимального размера оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации на дату совершения сделки по приобретению каждого объекта.

3. Правительству Российской Федерации в месячный срок разработать и представить на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации предложения о внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации, Кодекс РСФСР об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Российской Федерации, Основы законодательства Российской Федерации о нотариате в части введения ответственности за нарушение требований настоящего Федерального закона.

Президент Российской Федерации