Проект федерального закона N 98100722-2 "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" (внесен Правительством РФ) (подписан Президентом РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 98100722-2
"О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

Статья 1. Внести в Закон Российской Федерации "О подоходном налоге физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст.591: N 34, ст.1976; 1993, N 4, ст.118; N 14, ст.486; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 27, ст.2823; N 29, ст.3010; N 35, ст.3654; 1995 N 5, ст.346; N 26, ст.2403; 1996, N 1, ст.4: N 11, ст.1015, N 26, ст.3035; 1997, N 3, ст.355; N 26, ст.2955; 1998, N 1, ст.6: N 30, ст.3613) следующие изменения и дополнения.

1. В статье 3:

1) в пункте 1:

a) в пункте "н":

в абзаце третьем слова "из ставки" заменить словами "из 2/3 ставки": в абзаце пятом слова "у источника выплаты отдельно от других видов доходов" заменить словами "в составе совокупного дохода физического лица":

б) в подпункте "т" слова "пятитысячекратного" и "тысячекратного" заменить словами соответственно "тысячекратного" и "пятисоткратного";

в) в подпункте "ф":

в абзаце шестом слова "у источника выплаты отдельно от других видов доходов" заменить словами "в составе совокупного дохода физического лица";

абзац шестой дополнить предложением следующего содержания:

"Налогообложению подлежит материальная выгода в виде разницы между суммой страховой выплаты по договорам добровольного имущественного страхования и стоимостью реально полученного ущерба застрахованного имущества";

г) исключить подпункты "м", "р", "с", "у", "ц", "ч", "я1", "я5", "я6", "я8", "я9":

д) в абзаце втором подпункта "я13" дополнить словами "на дату получения заемных средств";

2) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. При наличии в соответствии с настоящим Законом права на уменьшение полученного совокупного дохода одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным пунктами 2-4 и подпунктом "е" пункта 6 настоящей статьи, вычеты производятся по основанию, предусматривающему более льготный размер уменьшения налогооблагаемого дохода.

За достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода, физические лица несут ответственность в порядке, установленном законодательством."

3) в пункте 6:

а) подпункт "в" исключить;

б) абзац первый подпункта "е" изложить в следующей редакции:

"сумму дохода, не превышающего за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, двадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда".

4) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Налоговые льготы и вычеты по подоходному налогу предоставляются в соответствии с настоящим Законом. Льготы и вычеты, предусмотренные в других законодательных актах, не применяются."

2. Статью 6 изложить в следующей редакции:

"Статья 6. Ставки налога

1. Подоходный налог с совокупного облагаемого дохода, полученного в календарном году взимается:

а) в федеральный бюджет по ставке 3%:

б) в бюджеты субъектов Российской Федерации:

с доходов, получаемых физическими лицами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы) по ставкам, приведенным в таблице 1,

Таблица 1

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в календарном году

Сумма налога

     до 60 000 руб.                              9 процентов

     от 60 001 до 120 000 руб.                   5 400 руб. + 12

                                                 процентов с суммы,

                                                 превышающей 60000 руб.

     от 120 001 до 180 000 руб.                  12 600 руб. + 17

                                                 процентов с суммы,

                                                 превышающей 120 000 руб.

     от 180 001 до 240 000 руб.                  22 800 руб. +12

                                                 процента с суммы,

                                                 превышающей 180 000 руб.

     от 240 001 руб. и выше                      36 000 руб. + 32

                                                 процента с суммы,

                                                 превышающей 240 000 руб.

с доходов, получаемых не по месту основной работы (службы, учебы), по ставкам, приведенным в таблице 2.

Таблица 2

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в календарном году

Сумма налога

     до 60 000 руб.                              12 процентов

     от 60 001 до 120 000 руб.                   7 200 руб. + 17

                                                 процентов с суммы,

                                                 превышающей 60000 руб.

     от 120 001 до 180 000 руб.                  17 400 руб. + 22

                                                 процента  с суммы,

                                                 превышающей 120 000 руб.

     от 180 001  руб. и выше                     30 600 руб. + 32

                                                 процента с суммы,

                                                 превышающей 180 000 руб.

2. С сумм коэффициентов и сумм надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, налог взимается только у источника выплаты отдельно от других доходов в федеральный бюджет по ставке 3 процента, в бюджеты субъектов Российской Федерации по ставке 9 процентов.

В случае, если сумма вычетов, предусмотренных настоящим Законом, будет превышать основной заработок, а вместе с коэффициентом и надбавками общая сумма оплаты труда превысит сумму указанных вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициентов и надбавок.

3. Суммы подоходного налога определяются в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону уменьшения, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля в сторону увеличения.".

3. В статье 11:

часть первую дополнить текстом следующего содержания:

"С доходов, указанных в настоящей главе в течение года исчисление налога производится у источника выплаты дохода, по ставкам предусмотренным подпунктом "а" и таблицей 2 подпункта "б" пункта 1 статьи 6";

в части второй слова "пунктами 2-6 статьи 3 настоящего Закона, не производится" заменить словами "пунктами 2-6 статьи 3 настоящего Закона, за исключением сумм, удержанных в Пенсионный фонд Российской Федерации, не производится.".

4. В статье 12:

часть пятую дополнить предложением "При этом исчисление налога производится в порядке, предусмотренном подпунктом "а" и таблицей 1 подпункта "б" пункта 1 статьи 6";

часть седьмую статьи изложить в следующей редакции:

"Убытки, понесенные физическим лицом, не учитываются при налогообложении его доходов.".

5. В статье 13:

абзац седьмой подпункта "в" пункта 1 изложить в следующей редакции:

"Исчисление налога с доходов, указанных в статье 12 настоящего Закона, производится в порядке, предусмотренном подпунктом "а" и таблицей 1 подпункта "б" пункта 1 статьи 6, и уплачивается в следующем порядке.".

6. В статье 16:

абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

"На основании декларации о предполагаемых доходах плательщику исчисляется авансовая сумма налога по ставкам, предусмотренным подпунктом "а" и таблицей 1 подпункта "б" пункта 1 статьи 6, и предъявляется к уплате в соответствующие бюджеты в размере 75 процентов от исчисленных сумм его налоговых обязательств. Перерасчет суммы налога осуществляется на основании данных о фактически полученных им доходах.".

7. В статье 17:

в части первой слова "по ставке 20 процентов" заменить словами "по ставе 3 процента в федеральный бюджет и по ставке 17 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации.".

8. В статье 18:

в абзаце первом пункта 1 вместо слов "не позднее 1 апреля" включить слова "не позднее 30 апреля";

абзац второй излагается в следующей редакции:

"От представления декларации освобождаются физические лица, налогообложение которых производится в соответствии с главами II и (или) VI настоящего Закона, а также физические лица, если их совокупный облагаемый доход за отчетный год не превысил 60 000 рублей. Не освобождаются от подачи декларации о доходах физические лица, указанные в главе IV настоящего Закона.".

9. В статье 19:

часть первую изложить в следующей редакции:

"С облагаемого совокупного годового дохода исчисление налога производится по ставкам, определенным подпунктом "а" и таблицей 1 подпункта "б" пункта 1 статьи 6 настоящего Закона".

10. В статье 20:

пункт 1 после подпункта "б" дополнить подпунктом "в" следующего содержания:

в) предъявлять организациям (предприятиям, учреждениям) иным работодателям и налоговым органам документы, подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);";

подпункты "в", "г", "д" соответственно считать подпунктами "г", "д", "е";

абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:

"Предприятия, учреждения, организации и иные работодатели обязаны ежегодно в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представлять в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам, с указанием адреса постоянного места жительства получателей дохода и идентификационного номера налогоплательщика. Налоговые органы пересылают эти сведения налоговым органам по месту постоянного жительства физических лиц.".

Статья 2. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 1999 года.

Нормативные правовые акты приводятся в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Президент

Российской Федерации