Проект федерального закона N 98100715-2 "О взносах в государственные социальные внебюджетные фонды" (внесен Правительством РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 98100715-2
"О взносах в государственные социальные внебюджетные фонды"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

Статья 1. Общие положения

Настоящим Федеральным законом вводятся обязательные платежи (далее именуются взносы), зачисляемые в государственные социальные внебюджетные фонды и направляемые на реализацию установленных Конституцией Российской Федерации прав граждан Российской Федерации на государственное пенсионное обеспечение, социальное страхование, бесплатную медицинскую помощь и занятость.

Статья 2. Плательщики взносов

Плательщиками взносов являются:

1. Работодатели:

а) организации, в том числе созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвестициями, производственные кооперативы и крестьянские (фермерские) хозяйства, а также органы государственной власти и местного самоуправления;

б) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством Российской Федерации, выплачивающие физическим лицам вознаграждения в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), договорами гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также в соответствии с авторскими и лицензионными договорами;

в) физические лица, выплачивающие вознаграждения за выполненные работы и оказанные услуги в соответствии с трудовыми договорами (контрактами) и договорами гражданско-правового характера;

2. Индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, в том числе за пределами Российской Федерации, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Физические лица, получающие доходы по всем основаниям.

Статья 3. Объект обложения взносами

1. Объектом обложения взносами для плательщиков, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, признаются доходы, начисленные физическому лицу в отчетном месяце, как на территории Российской Федерации так и за ее пределами, как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме по всем основаниям независимо от источников финансирования, в том числе в виде:

- пособий по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком;

- материальной выгоды в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам, а также суммы материальной выгоды, исчисленной на начало отчетного периода с той части заемных средств, которая осталась невозвращенной на момент уплаты процентов за пользование этими средствами;

- материальных и социальных благ и других выгод и льгот, полученных физическим лицом.

При этом вознаграждения, полученные работниками в натуральной форме, учитываются по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода. Доходы работников в иностранной валюте учитываются в рублях по действующему курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода.

2. Объектом обложения взносами для плательщиков, указанных в пункте 2 статьи 2 настоящего Федерального закона, является сумма дохода, полученного в течение календарного года от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с его извлечением.

Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, объектом обложения являются доходы, учтенные при приобретении патента, уменьшенные на расходы, связанные с его извлечением. Фактически полученные доходы и произведенные расходы для указанных налогоплательщиков не учитываются.

3. Объектом обложения у физических лиц, указанных в пункте 3 статьи 2 настоящего Закона, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации, является совокупный доход, полученный в отчетном месяце, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме.

Объектом обложения у физических лиц указанных в пункте 3 статьи 2 настоящего Федерального закона, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации - является совокупный доход, полученный в отчетном месяце на территории Российской Федерации, как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме.

В объект обложения у физических лиц, как имеющих, так и не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации в том числе включаются:

- пособия по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком;

- страховые выплаты, кроме выплат по обязательному государственному страхованию;

- материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя их двух третей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам, а также сумма материальной выгоды, исчисленной на начало отчетного периода с той части заемных средств, которая осталась невозвращенной на момент уплаты процентов за пользование этими средствами;

- материальные и социальные блага и другие выгоды и льготы, полученные физическим лицом.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи.

4. В объект обложения физических лиц, являющихся плательщиками взносов в соответствии с пунктом 2 статьи 2 настоящего Федерального закона, не включается сумма дохода, определенная в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

5. Датой получения дохода в отчетном месяце является:

в отношении заработной платы и иных доходов, выплачиваемых в соответствии с законодательством о труде, дивидендов, процентов и других доходов от прироста капитала - дата начисления дохода;

в отношении иных доходов - дата выплаты либо передачи доходов физическому лицу;

в отношении доходов от занятия предпринимательской деятельностью и иной деятельностью - дата получения дохода. При расчетах через расчетные и иные счета в кредитных учреждениях датой получения дохода считается дата перечисления дохода на счета лица, занимающегося такой деятельностью.

Статья 4. Доходы, не подлежащие обложению взносами

1. В облагаемую базу для начисления взносов не включаются:

1) доходы инвалидов I и II групп;

2) пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности, включая по уходу за больным ребенком, предусмотренных пунктом 1 статьи 3) и пенсии, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, источником выплаты которых являются средства бюджетов всех уровней и государственных социальных внебюджетных фондов;

3) суммы материальной помощи, независимо от ее размера, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельствам в целях возмещения причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, органов местного самоуправления, иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами Российской Федерации правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;

4) вознаграждения за сданную кровь и иную донорскую помощь, за сданное материнское молоко, а также суммы, получаемые в установленном порядке работниками медицинских учреждений за сбор крови;

5) алименты, получаемые физическими лицами;

6) суммы стипендий, выплачиваемые студентам и аспирантам учреждений высшего профессионального образования и послевузовского профессионального образования, учащимся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателям духовных учебных учреждений этими учебными учреждениями, или суммы стипендий, учреждаемых президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) и исполнительной власти Российской Федерации, благотворительными фондами, а также суммы стипендий, выплачиваемые из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации гражданам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Данная льгота применяется также в отношении ординаторов, адъюнктов и докторантов учреждений высшего профессионального образования и послевузовского профессионального образования, аспирантов, ординаторов, адъюнктов и докторантов научно-исследовательских учреждений;

7) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и (или) членам их семей или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные учреждения, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также суммы оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации;

8) суммы доходов физических лиц, полученные от реализации ивовой коры, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений;

9) стоимость форменной одежды и обмундирования, стоимость денежной компенсации взамен продовольственного пайка, выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации;

10) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые физическими лицами от государственных учреждений и организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации об оплате труда по каждой конкретной должности государственного служащего в соответствующем иностранном государстве.

2. В облагаемую базу для начисления взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, кроме выплат, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не включаются также вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам.

3. Не являются плательщиками взносов в соответствии с настоящим Федеральным законом организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с нормативными (правовыми) актами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации на уплату единого налога на вмененный налог для отдельных видов деятельности.

4. Льготы по уплате взносов могут быть предоставлены только в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Статья 5. Ставки взносов

Применяются следующие ставки взносов:

1. Для плательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 2, - 27,7 процента, в т.ч. в Пенсионный фонд Российской Федерации - 19,0 процентов, Фонд социального страхования - 4,4 процента, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,9 процента, фонды обязательного медицинского страхования - 3,4 процента, из них в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2 процента и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3,2 процента;

2. Для плательщиков, перечисленных в пункте 2 статьи 2, - в размере 20,6 процента дохода, полученного от их деятельности, в том числе в Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,0 процентов, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,7 процента и фонды обязательного медицинского страхования - 1,9 процента, из них в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2 процента и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 1,7 процента;

3. Для плательщиков, перечисленных в пункте 3 статьи 2, - в размере 5,0 процента, в том числе в Пенсионный фонд Российской Федерации - 4,5 процента, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,5 процента.

Статья 6. Порядок и сроки уплаты взносов

1. Плательщики, указанные в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, уплачивают взносы в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца. В случае, когда срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, взнос уплачивается в следующий рабочий день после выходного (праздничного) дня.

2. Плательщики, указанные в пункте 2 статьи 2 настоящего Федерального закона, уплачивают взносы в следующем порядке:

авансовые платежи производятся не позднее 15 апреля, 15 августа, 15 ноября текущего года. Окончательный расчет производится до 15 июля года, следующего за отчетным.

В случаях применения упрощенной системы налогообложения, уплата взносов производится равными частями в сроки уплаты стоимости патента.

Уплата взносов производится плательщиками в наличном или безналичном порядке через кредитную организацию. В сельской местности (при отсутствии кредитной организации) плательщик может уплачивать взносы через кассу сельской или поселковой администрации, либо через учреждение связи соответствующего уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

3. Сумму взносов, подлежащую уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, плательщики уменьшают на произведенные расходы на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

4. Плательщики обязаны выписывать платежные поручения на перечисление всей причитающейся суммы взносов в каждый государственный социальный внебюджетный фонд независимо от наличия средств на текущем или расчетном счете.

5. Платежные поручения на перечисление сумм взносов плательщики представляют в банк или иную уполномоченную организацию одновременно с представлением документов на выдачу средств на оплату труда. Без представления указанных платежных поручений средства на оплату труда не выдаются.

6. Взносы с физических лиц по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 5 настоящего Федерального закона, удерживаются у источника выплаты.

Статья 7. Ответственность плательщиков

1. Ответственность за правильность и своевременность уплаты взносов возлагается на плательщиков, юридических и физических лиц, производящих начисление доходов физическим лицам, а также должностных лиц юридических лиц.

2. За нарушение порядка уплаты взносов плательщики и лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с налоговым законодательством.

3. Бюджетным организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней, начисление пеней в связи с несвоевременной уплатой взносов осуществляется со дня, следующего за днем фактического получения средств на оплату труда за истекший месяц.

Статья 8. Заключительные положения

1. Порядок взимания и учета взносов в государственные социальные внебюджетные фонды определяется Правительством Российской Федерации.

2. В целях реализации данного закона произвести увеличение фонда оплаты труда на 10 процентов к предыдущему году. В случае неприменения указанной нормы сохраняются ставки платежей, действовавшие до принятия настоящего Федерального закона.

Правительству Российской Федерации установить порядок увеличения фонда оплаты труда в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи для предприятий всех форм собственности и контроля за его исполнением.

3. Введение начислений взносов на денежное содержание военнослужащих и лиц, приравненных к ним по условиям материального обеспечения, осуществляется Правительством Российской Федерации после его индексации.

4. Нормативные правовые акты приводятся в соответствие с настоящим Федеральным законом.

5. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором официально опубликован настоящий Федеральный закон.

Президент

Российской Федерации