Проект федерального закона N 99074271-2 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (внесен Правительством РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 99074271-2
"О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" и другие законодательные акты Российской Федерации"

 Досье на проект федерального закона

 См. пояснительную записку

     финансово-экономическое обоснование

Статья 1. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением"

Внести изменения и дополнения в Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 27, ст.1018), изложив его в следующей редакции:

Федеральный закон
"О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением"

Статья 1. Сфера применения контрольно-кассовых машин

Контрольно-кассовые машины на территории Российской Федерации применяются в обязательном порядке всеми юридическими лицами, их филиалами и другими обособленными подразделениями (далее - организации), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), при проведении ими денежных расчетов с населением в случае осуществления торговых операций или оказания услуг.

Кредитные организации при совершении ими банковских операций и иных сделок с населением на территории Российской Федерации могут применять как контрольно-кассовые машины, так и персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы, обеспечивающие учет фискальной информации.

Правительство Российской Федерации утверждает перечень отдельных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в силу специфики своей деятельности могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин.

Статья 2. Государственный реестр контрольно-кассовых машин

1. На территории Российской Федерации допускаются к применению только те модели контрольно-кассовых машин, которые внесены в государственный реестр контрольно-кассовых машин (далее - государственный реестр).

Государственный реестр - единый банк данных, содержащий необходимые сведения о моделях контрольно-кассовых машин, которые допускаются к применению на территории Российской Федерации.

2. Порядок ведения государственного реестра, требования к его структуре и составу информации, а также федеральный орган исполнительной власти, ответственный за ведение государственного реестра, определяются Правительством Российской Федерации.

3. Информация о моделях контрольно-кассовых машин, включенных в государственный реестр, а также о принятых решениях об изменениях в государственном реестре публикуется в средствах массовой информации.

Статья 3. Требования к контрольно-кассовым машинам, порядок и условия их регистрации и применения

1. Требования к контрольно-кассовым машинам, порядок и условия их регистрации и применения определяются положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

При этом контрольно-кассовые машины, применяемые организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении денежных расчетов с населением:

должны быть зарегистрированы в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;

должны находиться на техническом обслуживании в центрах технического обслуживания контрольно-кассовых машин;

должны быть исправны, опломбированы в установленном порядке, оснащены средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой машины в государственный реестр и ее обслуживание в центре технического обслуживания;

должны иметь фискальную память. Фискальная память контрольно-кассовой машины - комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой машины, обеспечивающий некорректируемую, ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации о денежных расчетах с населением, проведенных на контрольно-кассовой машине, необходимой для полного учета доходов в целях правильного исчисления налогов.

Порядок и сроки замены контрольно-кассовых машин без фискальной памяти на контрольно-кассовые машины с фискальной памятью устанавливаются Правительством Российской Федерации.

С 1 января 2001 года применение контрольно-кассовых машин без фискальной памяти не допускается.

2. Требования настоящего Федерального закона, установленные для организаций и индивидуальных предпринимателей, распространяются также на кредитные организации при применении ими контрольно-кассовых машин.

Статья 4. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовые машины

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют контрольно-кассовые машины, обязаны:

осуществлять регистрацию контрольно-кассовых машин в налоговых органах;

осуществлять ввод в эксплуатацию контрольно-кассовых машин с участием работников центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин, в котором они находятся на техническом обслуживании, допускать к их техническому обслуживанию и ремонту только специалистов этого центра;

применять при осуществлении денежных расчетов с населением исправные контрольно-кассовые машины, оснащенные средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой машины в государственный реестр и ее постановку на обслуживание в центре технического обслуживания, опломбированные в установленном порядке, зарегистрированные в налоговых органах и обеспечивающие надлежащий учет денежных средств при расчетах с населением (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);

выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек (приравненный к нему документ), подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующей организацией (индивидуальным предпринимателем);

обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовых машин, а также обеспечивать работникам налоговых органов, сотрудникам федеральных органов налоговой полиции, работникам центров технического обслуживания, в которых находятся на обслуживании контрольно-кассовые машины, беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам, предоставлять им указанную документацию;

производить введение в фискальную (контрольную) память контрольно-кассовой машины информации при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовых машин и замену накопителей фискальной (контрольной) памяти с участием представителей налоговых органов;

вывешивать в доступном покупателю (клиенту) месте ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.

Статья 5. Обязанности кредитных организаций, применяющих персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы

Кредитные организации, применяющие в соответствии со статьей 1 настоящего Федерального закона персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы, обязаны:

соблюдать требования положения по применению кредитными организациями персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов при оформлении и учете банковских операций и иных сделок с населением и используемых в них при этом программных продуктов, которое утверждается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, ответственным за ведение государственного реестра;

применять персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы, в которых должно быть обеспечено использование защищенных от несанкционированного доступа программных продуктов;

предоставлять налоговым органам и федеральным органам налоговой полиции в соответствии с их полномочиями, установленными федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, информацию о банковских операциях и иных сделках с населением, произведенных за проверяемый период.

Статья 6. Контроль за применением контрольно-кассовых машин, персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов

1. Налоговые органы и федеральные органы налоговой полиции:

осуществляют контроль за соблюдением требований настоящего Федерального закона и положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением;

осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

проверяют документы, связанные с применением контрольно-кассовых машин, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;

проводят проверки выдачи чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги);

налагают штрафы на организации и на индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования настоящего Федерального закона и положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением;

при повторном нарушении, допущенном организацией или индивидуальным предпринимателем в течение одного года со дня принятия налоговым органом или федеральным органом налоговой полиции решения о наложении штрафа за предыдущее нарушение, обращаются в суд с заявлением о ликвидации данной организации с одновременным приостановлением ее деятельности, связанной с денежными расчетами с населением, в том числе в виде приостановления операций по ее счетам в кредитных организациях, или с заявлением о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

2. Органы внутренних дел (милиция) взаимодействуют в пределах своей компетенции с налоговыми органами при осуществлении ими перечисленных в данной статье контрольных функций.

3. Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за соблюдением требований положения по применению кредитными организациями персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов при оформлении и учете банковских операций и иных сделок с населением и используемых в них при этом программных продуктов.

4. При осуществлении контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований настоящего Федерального закона и положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением налоговые органы, федеральные органы налоговой полиции вправе использовать технические средства открытого телевизионного наблюдения за применением контрольно-кассовых машин.

Статья 7. Ответственность за нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин и других технических средств при осуществлении денежных расчетов с населением

1. За нарушение требований настоящего Федерального закона, положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением к организациям применяются следующие штрафные санкции:

организация, ведущая денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины, или без использования документов, приравненных к чеку и утвержденных федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной финансовой и бюджетной политики, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим осуществление налоговой политики, или с применением не зарегистрированной в налоговых органах контрольно-кассовой машины, подвергается штрафу в размере от 50-кратного до 100-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, использующая неисправную, или не опломбированную в установленном порядке, или не находящуюся на техническом обслуживании в центре технического обслуживания контрольно-кассовых машин, или не оснащенную средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой машины в государственный реестр и ее обслуживание в центре технического обслуживания, контрольно-кассовую машину, подвергается штрафу в размере от 30-кратного до 60-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, осуществляющая торговые операции (оказывающая услуги) после приостановления ее деятельности в случае, предусмотренном статьей 6 настоящего Федерального закона, подвергается штрафу в размере от 100-кратного до 200-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, не вывесившая ценники на продаваемый товар (прейскурант на оказываемую услугу), подвергается штрафу в размере от 15-кратного до 30-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, препятствующая работникам налоговых органов, сотрудникам федеральных органов налоговой полиции в осуществлении ими контроля за порядком и условиями регистрации и применения контрольно-кассовых машин, подвергается штрафу в размере от 30-кратного до 60-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, не обеспечивающая в установленном порядке хранение информации о кассовых операциях в фискальной (контрольной) памяти контрольно-кассовой машины и на контрольных лентах, подвергается штрафу в размере от 50-кратного до 100-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, не обеспечивающая ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовых машин, подвергается штрафу в размере от 15-кратного до 30-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация за неоприходование или неполное оприходование денежной наличности подвергается штрафу в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

центр технического обслуживания контрольно-кассовых машин, допустивший к эксплуатации неисправную, или не опломбированную в установленном порядке, или не оснащенную средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой машины в государственный реестр и ее обслуживание в центре технического обслуживания, контрольно-кассовую машину, подвергается штрафу в размере от 30-кратного до 60-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, не выдавшая покупателю (клиенту) чек (приравненный к нему документ), или выдавшая его с указанием суммы, не соответствующей уплаченной, подвергается штрафу в размере 3-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда.

Указанные в данной статье штрафные санкции применяются также к кредитным организациям при нарушении ими требований положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

Индивидуальные предприниматели несут ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением в соответствии с Кодексом РСФСР об административных правонарушениях.

2. Рассмотрение дел о наложении штрафов налоговыми органами и федеральными органами налоговой полиции на организации осуществляется в следующем порядке.

По результатам проверки соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин уполномоченными должностными лицами налоговых органов или федеральных органов налоговой полиции составляется акт по установленной форме.

Руководитель или доверенное лицо проверяемой организации в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, выводами и предложениями проверяющих, в течение трех дней со дня получения акта проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган или федеральный орган налоговой полиции письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом либо по его отдельным положениям.

В случае представления организацией письменных возражений по акту проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностного лица организации. О времени и месте рассмотрения материалов проверки налоговый орган или федеральный орган налоговой полиции извещает организацию заблаговременно. Если представитель организации, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки рассматриваются в его отсутствие.

По истечении названного срока руководитель (или его заместитель) налогового органа, федерального органа налоговой полиции рассматривает акт проверки, приложенные документы и материалы, представленные руководителем проверяемой организации.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководителем (или его заместителем) налогового органа или федерального органа налоговой полиции в течение 10 дней выносится решение в форме постановления, являющегося исполнительным документом, о привлечении организации к ответственности и взыскании штрафа либо об отказе в привлечении к ответственности.

Конкретный размер штрафа за нарушение требований настоящего Федерального закона и положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением определяется решением руководителя (или его заместителя) налогового органа или федерального органа налоговой полиции.

Копия решения вручается руководителю организации или его представителю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения решения руководителем организации или его представителем. В случае если в результате умышленных действий руководителя организации или его представителя копия решения не может быть ему вручена, оно считается полученным организацией по истечении 6 дней после его отправки заказным письмом.

Штраф уплачивается в течение 15 дней с даты получения нарушителем постановления о наложении штрафа.

В случае необжалования решения организацией и неуплаты штрафа в 15-дневный срок он может быть взыскан в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве.

Уплата штрафа не освобождает нарушителя от исполнения обязанности устранить нарушение.

Организация вправе обратиться в суд с заявлением об отмене или изменении постановления о наложении штрафа.

Постановление о наложении штрафа может быть обжаловано в течение 10 дней со дня его принятия.

Подача указанного заявления приостанавливает исполнение постановления о наложении штрафа на время его рассмотрения в суде до вступления в законную силу решения суда.

3. Суммы штрафов распределяются следующим образом: 70 процентов от общей суммы штрафов, взысканных в соответствии с настоящей статьей, зачисляется в местные бюджеты, 30 процентов - в федеральный бюджет для финансирования деятельности налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции по осуществлению контроля за применением контрольно-кассовых машин.

4. Санкции за нарушение кредитными организациями требований положения по применению кредитными организациями персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов при оформлении и учете банковских операций и иных сделок с населением и используемых в них при этом программных продуктов применяются Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".".

Статья 2. О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации

1. Внести в Закон Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 29, ст.1114; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 51, ст.4973) следующие дополнения:

дополнить часть первую статьи 10 пунктом 9 следующего содержания:

"9) выявлять, предупреждать и пресекать нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, а также нарушения установленного порядка обращения наличных денежных средств.";

дополнить часть первую статьи 11 пунктом 21 следующего содержания:

"21) осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовым машинам, порядка и условий их регистрации и применения, определяемых законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовых машин, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), налагать штрафы на организации, включая кредитные организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин.".

2. Внести в Федеральный закон "О налоговых органах Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 15, ст.492; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 33, ст.1912; N 34, ст.1966; 1993, N 12, ст.429; Собрание законодательства Российской Федерации, 1993, N 12, ст.429; 1996, N 25, ст.2958; 1997, N 47, ст.5341; Российская газета, 1999, 14 июля) следующее дополнение:

дополнить пункт 1 статьи 7 абзацем следующего содержания:

"Осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовым машинам, порядка и условий их регистрации и применения, определяемых законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовых машин, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), налагать штрафы на организации, включая кредитные организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин.".

3. Внести в Кодекс РСФСР об административных правонарушениях (Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1984, N 27, ст.909; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 16, ст.838; N 17, ст.894; N 34, ст.1970; 1993, N 3, ст.97; N 32, ст.1231; N 33, ст.1313; Российская газета, 1993, 9 сентября; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 5, ст.346; N 6, ст.453; N 11, ст.939; N 18, ст.1594; N 26, ст.2397; N 30, ст.2861, ст.2865, ст.2866; ст.2869; N 52, ст.5111; 1996, N 3, ст.140; N 22, ст.2593; N 25, ст.2964; N 32, ст.3843; N 33, ст.3964; N 49, ст.5496; 1997, N 4, ст.487; N 5, ст.612; N 10, ст.1119; N 11, ст.1239; N 14, ст.1603; N 24, ст.2731; N 26, ст.2954; N 29, ст.3500, ст.3509; 1998, N 19, ст.2069; N 26, ст.3011; N 31, ст.3805; 1999, N 5, ст.603; N 10, ст.1164; N 14, ст.1651; N 16, ст.1936) следующие изменения и дополнения:

исключить из статьи 146.5 слова: ", а также без применения контрольно-кассовых машин";

дополнить главу 12 статьей 146.8 следующего содержания:

"Статья 146.8. Ответственность индивидуальных предпринимателей за нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением

Осуществление денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины, или без использования документов, приравненных к чеку, или с применением не зарегистрированной в налоговых органах контрольно-кассовой машины -

влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

Применение неисправных, или не опломбированных в установленном порядке, или не находящихся на техническом обслуживании в центре технического обслуживания контрольно-кассовых машин, или не оснащенных средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой машины в государственный реестр и ее обслуживание в центре технического обслуживания, -

влечет наложение штрафа в размере от тридцати до шестидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Отсутствие ценника (ценников) на продаваемый товар (прейскуранта на оказываемую услугу) -

влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.

Препятствие проведению работниками налоговых органов, сотрудниками федеральных органов налоговой полиции контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовым машинам, порядка и условий их регистрации и применения -

влечет наложение штрафа в размере от тридцати до шестидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Необеспечение хранения в установленном порядке информации о кассовых операциях в фискальной (контрольной) памяти контрольно-кассовой машины и на контрольных лентах -

влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

Необеспечение ведения и хранения в установленном порядке документации, связанной с приобретением, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовых машин, -

влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.

Неоприходование или неполное оприходование денежной наличности -

влечет наложение штрафа в 3-кратном размере неоприходованной суммы, но не более ста минимальных размеров оплаты труда.

Невыдача чека (приравненного к нему документа) влечет наложение штрафа в размере трех минимальных размеров оплаты труда.";

дополнить главу 16 статьей 203.1 следующего содержания:

"Статья 203.1. Федеральные органы налоговой полиции

Федеральные органы налоговой полиции рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 146.8 настоящего Кодекса.

Рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания от имени федеральных органов налоговой полиции вправе руководитель федерального органа налоговой полиции и его заместители, руководители и заместители руководителей территориальных и местных органов налоговой полиции.".

Изложить статью 224.2 в следующей редакции:

"Статья 224.2. Налоговые органы

Налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 146.8 и 156.2 настоящего Кодекса.

Рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания от имени налоговых органов вправе руководитель федерального органа исполнительной власти, обеспечивающего осуществление налоговой политики, его заместители, руководители и заместители руководителей территориальных органов федерального органа исполнительной власти, обеспечивающего осуществление налоговой политики.".

Статья 3. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Нормативные правовые акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации подлежат приведению в соответствие с настоящим Федеральным законом.

Президент Российской Федерации