Проект федерального закона N 71799-3 "О системе регулирования и учета вексельного обращения и расчетов в Российской Федерации" (внесен депутатом ГД К.Ю.Севенардом) (не действует)

Проект федерального закона N 71799-3
"О системе регулирования и учета вексельного обращения и расчетов в
Российской Федерации"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

    финансово-экономическое обоснование

    перечень законодательных актов для изменения

Настоящий Федеральный закон служит целям государственного регулирования и учета операций в экономическом обороте с использованием расчетов ценными бумагами - векселями, а также упорядочения проведения этих расчетов на территории России; определяет условия проведения вексельных операций для улучшения расчетных отношений в экономике страны; наделяет дополнительными полномочиями государственные органы, осуществляющие надзорные функции.

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Федеральным законом.

Отношения, используемые как предмет настоящего Закона:

- общественные отношения, связанные со способностью хозяйствующих субъектов выступать в качестве векселедателей переводных и простых векселей, в т.ч.:

- отношения, основанные на солидарной ответственности, возникающие при выпуске в обращение переводных и простых векселей;

- отношения "вексельного кредитования", возникающие при выдаче в обеспечение получаемых денежных средств, обязательства соответствующей формы.

Отношения государственного регулирования, реализуемые в настоящем Законе:

- нормативное закрепление верхнего предела суммы, на которую могут обязываться хозяйствующие субъекты в зависимости от экономических показателей их деятельности;

- установление единого документа государственного вексельного учета, имеющего информационные и ограничительные функции для всех участников вексельных отношений;

- установление условий привлечения к ответственности за нарушения настоящего Закона.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.

Вексель - ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обещание векселедателя (простой вексель) или его предложения третьему лицу (переводный вексель) произвести в означенный срок выплату указанной суммы. Вексель действует на основе норм Единообразного закона о переводном и простом векселе, в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Женевской Вексельной Конвенции от 7 июня 1930 г. и Федерального закона "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ.

Вексель товарный - обязательство установленной формы, выданное в обеспечение уплаты денежных средств за поставленные или приобретенные товары.

Вексель финансовый (кредитный) - обязательство установленной формы, выданное в обеспечение сделки займа или иной, связанной с перемещением денежных средств.

Предъявительский вексель - обязательство установленной формы со сроком платежа "по предъявлении".

Вексельная сумма (номинал векселя) - денежные средства, подлежащие уплате в соответствии с обещанием плательщика (векселедателя) по тексту векселя.

Цена векселя - вексельная сумма за вычетом дисконта.

Дисконт - процентный доход покупателя векселя.

Платеж по векселю - способ прекращения вексельного обязательства, состоящий в передаче должником кредитору обусловленной денежной суммы.

Учет векселя - покупка простого векселя хозяйствующего субъекта кредитной организацией.

Переучет векселя - покупка Банком России у кредитной организации простого векселя хозяйствующего субъекта.

Вексельное кредитование - учет или переучет векселя.

Предъявительский кредит - форма учета передаваемых банку клиентами векселей.

Векселедательский кредит - предоставление средств на определенный срок с возможностью выдачи в пользу клиента при заключении кредитного договора простого векселя на сумму кредита или банковского акцепта при выставлении на банк переводного векселя.

Вексельное обращение - совокупность сложившихся при использовании векселей в народном хозяйстве отношений между хозяйствующими субъектами (в вексельном обороте - между организациями-поставщиками, потребителями, кредитными организациями).

Вексельные расчеты - форма платежа за поставленный товар посредством оформления взаимной задолженности участников гражданского оборота и ее погашение, в отдельных случаях - с ее переходом от одного держателя векселя к другому.

Аваль - вексельное поручительство.

Авалирование векселей - односторонняя сделка третьего по отношению к сторонам вексельного правоотношения лица, состоящая в обеспечении исполнения обязательства платежа вексельной суммы полностью или частично со стороны одного или нескольких участников векселя.

Индоссамент - сделка, удостоверяющая волю векселедержателя передать принадлежащее ему право собственности на вексель, а также передать сам вексель и вытекающие из него права, безусловно и в полном объеме.

Индоссирование - передача векселя по индоссаменту, включающая в себя совершение индоссамента, надпись о таковом и передачу векселя приобретателю.

Вексельный паспорт - официальный, удостоверяющий право хозяйствующего субъекта обязываться по векселю, документ, обязательные реквизиты которого устанавливаются настоящим законом, а форма - Министерством по налогам и сборам России и являются едиными на всей территории Российской Федерации; вексельный паспорт выдается по месту постановки на налоговый учет любому юридическому лицу, пожелавшему вступить в расчеты с другим юридическим лицом посредством выдачи-получения векселя.

Статья 3. Права и обязанности субъектов вексельных отношений.

1) Хозяйствующие субъекты, созданные в соответствии с законодательством России, при реализации своего права обязываться по простому и переводному векселю несут обязанности по соблюдению ограничений в этом праве, предусмотренные настоящим Законом.

2) Хозяйствующий субъект может быть стороной вексельного обязательства только при наличии у него вексельного паспорта - особого разрешения на выпуск векселя, выдаваемого налоговым органом по месту регистрации его как налогоплательщика.

3) Не позднее даты составления векселя векселеполучатель имеет право ознакомиться с содержанием вексельного паспорта, о чем должны свидетельствовать число и подпись векселеполучателя в соответствующей графе паспорта.

4) Векселеполучатель должен ознакомиться с содержанием вексельного паспорта и подписаться в подтверждение ознакомления с основными атрибутами правоспособности контрагента обязываться по векселю.

5) Субъект не может обязываться сверх суммы, установленной для него вексельным паспортом.

6) Субъект может обязываться только на положительный бухгалтерский баланс. Общая сумма вексельных обязательств при этом не должна превышать 50% балансовой стоимости его активов (по второму разделу активов бухгалтерского баланса - форма N 1 бухгалтерского учета, куда не включаются "Прочие оборотные средства" и "Дебиторская задолженность - платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты" - в действующей отчетности строки 230 и 270).

7) Любой участник имущественного оборота вправе иметь открытый доступ к информации о фактах неплатежей по векселям, о совершенных протестах векселей.

8) Векселедержатель имеет право на обеспечение судом ускоренной процедуры взыскания вексельной задолженности в порядке исполнения обязательств по векселю.

9) Обязательства векселедателя (авалиста) не могут быть гарантированы государственным органом (Министерством финансов России или Центробанком России).

Статья 4. Основы вексельного регулирования и учета.

Государственное регулирование в системе вексельного обращения и расчетов осуществляется путем:

- установления на основе Единообразного вексельного закона требований к его участникам (векселедателям, векселеполучателям, авалистам, ремитентам и пр.);

- внесения изменений и дополнений в формы бухгалтерского учета и отчетности по операциям с векселями;

- контроль за соблюдением участниками вексельных расчетов условий и обязательств, вытекающих из гражданского законодательства, в частности за их финансовым состоянием;

- мониторинг объема обращаемых векселей в общем объеме наличных и безналичных расчетов;

- выработка мероприятий по защите и контролю за соблюдением прав держателей векселей;

- пресечение ничем не ограниченного выпуска векселей неспособных векселедателей.

Система вексельного учета включает в себя:

- внутрифирменный количественный учет и отчетность, аналогичные кассовой книге, и сохранность векселей;

- бухгалтерский учет и отчетность по расчетным операциям с векселями;

- требования, устанавливаемые Центробанком России по учету и переучету векселей;

- требования, устанавливаемые Центробанком России совместно с Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России по регулированию объема векселей в обращении на вексельном рынке;

- учетный документ - вексельный паспорт, выдаваемый налоговыми органами с сохранением дубликата на основании данных об имуществе, находящемся на балансе хозяйствующего субъекта, и его уставном капитале, форма которого, порядок оформления и регистрации устанавливается Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России совместно с Министерством по налогам и сборам России в соответствии с их компетенцией.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с обращением векселей, осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

При ежегодном утверждении форм бухгалтерской отчетности для хозяйствующих субъектов переводится на ежеквартальные сроки отчетности представление Справки к разделу 2 формы N 5 бухгалтерской отчетности и вводится ее приложение к бухгалтерскому балансу - форме N 1 бухгалтерского учета.

Глава II. Вексельный паспорт

Статья 5. Обязательные реквизиты, составляющие вексельный паспорт.

Реквизиты векселедателя:

- полное наименование векселедателя и его юридический адрес;

- вид векселя;

- положительное сальдо по бухгалтерскому балансу;

- отношение общей суммы вексельного обязательства к балансовой стоимости активов. При значении последнего показателя не меньше 0,5, принимается окончательное решение о выдаче вексельного паспорта налоговым органом для конкретной сделки;

- подпись руководителя векселедателя и печать векселедателя;

- срок платежа;

- место совершения платежа.

Реквизиты и условия сделки (контракта):

- основание сделки (вид договора);

- сумма сделки;

- срок платежа по сделке;

- полное наименование и юридический адрес векселеполучателя;

- подпись и печать векселеполучателя;

- юридический адрес налогового органа;

- срок действия вексельного паспорта;

- дата выдачи, подпись и печать налогового органа.

Статья 6. Обязательные условия применения вексельного паспорта.

Получение достаточной информации об условиях расчетов между векселедателем и векселеполучателем и заполнение на основе этих данных бланка вексельного паспорта возлагается на налоговую инспекцию.

Налоговые органы, получающие и обрабатывающие информацию об участниках вексельных расчетов, руководствуются в своих действиях Налоговым Кодексом России и Федеральным законом "О Государственной налоговой службе РСФСР".

Любой индоссат вместе с индоссированным векселем получает у налогового инспектора дубликат вексельного паспорта с подписью последнего индоссанта (ремитента).

Об изменении формы или содержания сделки, расчетным инструментом которой служит вексель, векселеполучатель извещает соответствующую налоговую инспекцию. Она принимает решение о необходимости оформления нового вексельного паспорта по изменившимся условиям сделки, с выдачей дубликата последнему векселедержателю в срок до акцепта плательщика (платежа - для векселя "по предъявлению" и "во столько времени от составления").

Вексельный паспорт выдается на срок, не превышающий срок конкретной сделки, условием расчета по которой является вексель. Срок платежа по векселю ограничен только Единым вексельным законом и финансовым состоянием плательщика к моменту платежа, что устанавливается налоговым органом по бухгалтерскому балансу и Главной книге учета организации по сумме и срокам предстоящих вексельных платежей по другим сделкам.

Глава III. Организация регулирования и учета использования векселей в
хозяйственных операциях.

Статья 7. Обязанности участников вексельных расчетов.

Выдача простого товарного векселя должна сопровождаться составлением акта вручения векселя по двусторонней сделке с указанием основных характеристик векселя и реквизитов сделки товарного кредитования, и приложением доверенности получателя кредита.

При выдаче простого финансового векселя банком должен заключаться кредитный договор, условия и реквизиты которого должны подтверждать кредитное а равно и вексельное обязательство.

Хозяйствующий субъект должен хранить полученные векселя как бланки строгой отчетности.

Выдачу и получение векселей субъект должен оформлять приходными и расходными ордерами с указанием основания перехода прав собственности на них (реквизитов документов).

Статья 8. Система ограничений, устанавливаемых государственными органами в вексельном обращении и расчетах.

Основными органами, осуществляющими государственное регулирование на вексельном рынке, являются Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг России, Министерство по налогам и сборам России и Центробанк России.

На основе полномочий этих органов устанавливается система ограничений на проведение той или иной вексельной операции.

Расчетные операции с векселями имеют ограничения:

- по срокам - регулируются вексельным законодательством и вексельным паспортом, выдаваемым Министерством по налогам и сборам России по существу операции и денежному значению обязательства;

- по субъектам - участникам вексельных отношений: для унитарных предприятий - в правомочиях по использованию имущества; для федеральных, региональных и муниципальных (бюджетоисполняющих) органов - сумма ежегодного выпуска не должна превышать 20% доходов соответствующего бюджета. Ограничения устанавливаются Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.

- по вексельной сумме - размер уставного капитала; отношение суммы вексельных обязательств к уставному капиталу и балансовой стоимости активов; балансовое сальдо. Ограничение устанавливается Министерством по налогам и сборам России.

Ограничения на операции с векселями, совершаемыми уполномоченными банками, устанавливаются Центробанком России.

Держатель векселя в иностранной валюте ограничен в праве индоссирования, поскольку может индоссировать такой вексель лишь в пользу уполномоченного банка.

Вексельные операции, отступающие от порядка, установленного основными органами, осуществляющими государственное регулирование вексельного обращения и расчетов, являются незаконными.

Статья 9. Полномочия, приобретаемые Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России как организатором вексельного рынка. .

1) Установление экономических нормативов для векселедателей и совместно с Министерством по налогам и сборам России правил их применения в учетом документе - вексельном паспорте.

2) Установление стандартов страхования и гарантий на вексельном рынке;

3) Обеспечение совместно с Министерством по налогам и сборам России создания общедоступной информационной базы о вексельном рынке.

4) Надзор за соответствием объема вексельного рынка потребностям в векселях в обращении и расчетах.

5) Совместно с Центробанком России регулирование операций с валютными векселями и кредитными (предъявительскими) векселями.

Статья 10. Полномочия по учету векселей Министерства по налогам и сборам России.

1) Введение в практику деятельности налоговых органов оформления и выдачи для расчетов с использованием векселей официального документа вексельного паспорта.

2) Регулярное, с периодичностью квартального отчета в налоговый орган, а также по требованию хозяйствующего субъекта - для проведения вексельной операции - подтверждение суммы, на которую способен обязываться хозяйствующий субъект, путем выдачи вексельного паспорта.

3) На основании выявленных из бухгалтерского баланса векселедателя положительного сальдо баланса и суммарного значения активов баланса установление значения и сроков возможных обязательств векселедателя.

4) Отражение в вексельном паспорте по нормативу максимальной суммы, на которую может обязываться хозяйствующий субъект, на момент выдачи ему вексельного паспорта.

5) Совместно с Министерством финансов России установление ежеквартальной отчетности по движению векселей всех хозяйствующих субъектов.

Статья 11. Полномочия Центробанка России по регулированию вексельного обращения и расчетов.

1) Установление порядка вексельного обращения в кредитных организациях и осуществление надзора за его выполнением.

2) Установление требований по учету и переучету векселей для кредитных организаций в связи с введением вексельных паспортов.

3) Выполнение обязанностей генерального агента по размещению, обращению и погашению векселей, выпускаемых Министерством финансов РФ в связи с ограничениями на проведение вексельных операций, устанавливаемыми настоящим Законом.

4) По всем случаям имеющейся информации о выпуске кредитной организацией векселей, существом которых является сделка займа, Центробанк России представляет материалы для оспаривания таких векселей государственным органам (прокуратуре, налоговой инспекции и др.)

5) Не принимать к переучету от кредитных организаций векселя организации, имеющей просроченную задолженность по ссудам кредитной организации.

Глава IV. Заключительные положения

Статья 12. Ответственность за нарушение вексельного законодательства.

1) Отсутствие вексельного паспорта хозяйствующего субъекта приводит к признанию всех его операций на вексельном рынке незаконными.

2) Хозяйствующий субъект не вправе обязываться по сделкам с использованием векселей при суммарном стоимостном значении его вексельных обязательств, превышающих, на определенный промежуток времени, их значение, установленное в вексельном паспорте как максимально возможное; такие сделки признаются недействительными.

3) Неуплата по векселям ведет к инициированию процедуры банкротства для векселедателя. Органы, осуществляющие надзорные функции в системе наличных и безналичных расчетов России, обязаны обратиться в арбитражный суд с таким же иском за неоднократные нарушения законодательства при осуществлении вексельных расчетов их участниками.

4) Ущерб от проведения незаконных операций с векселями подлежит возмещению в порядке, установленном законодательством России.

5) При обнаружении органами, осуществляющими государственное регулирование вексельного обращения и расчетов, в действиях лиц, участвующих в этих операциях, признаков состава преступления, материалы с фактами таких действий направляются в органы прокуратуры.

Статья 13. Обжалование действий (бездействия) должностных лиц, осуществляющих надзорные функции на вексельном рынке.

Органы государственной власти и управления, осуществляющие регулирование и надзор за вексельным обращением и расчетами в своих действиях руководствуются Конституцией России, Гражданским законодательством России и нормами вексельного законодательства.

Должностные лица этих органов, виновные в нарушении вексельного законодательства несут ответственность в соответствии с законодательством России.

Неправомерные действия должностных лиц этих органов могут быть обжалованы в административном и судебном порядке, установленном Гражданским и Арбитражно-процессуальным законодательством.

Статья 14. Порядок вступления в силу настоящего Федерального закона.

Закон вводится в действие с 1.01.2002 года.