Проект федерального закона N 78783-3 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации (глава "Налог на игорный бизнес") (подписан Президентом РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 78783-3
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

    перечень законодательных актов для изменения

    финансово-экономическое обоснование

первое чтение

Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18) следующие дополнения:

1. Статью 217 дополнить пунктом 32 следующего содержания:

"32) выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).".

2. В пункте 2 статьи 224 исключить абзац 2.

3. Дополнить часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации главами 27 "Налог на игорный бизнес" и 28 "Налог на лотерейную деятельность" следующего содержания:

"Глава 27. Налог на игорный бизнес

Статья 478. Понятия и термины, используемые в настоящей главе

Для целей настоящей главы Кодекса применяются следующие основные понятия:

игорный бизнес - предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией товаров, работ или услуг, связанная с извлечением игорным заведением от участия в азартных играх и пари дохода в виде выигрыша и платы за их проведение;

игорное заведение - предприятие, в котором на основании лицензии на осуществление предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса проводятся азартные игры и (или) принимаются ставки на пари: казино, тотализатор, букмекерская контора, зал игровых автоматов;

участник - физическое или юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, принимающее участие в азартной игре или пари;

пари - основанное на риске и заключенное между двумя или несколькими участниками соглашение о выигрыше, исход которого зависит от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет;

азартная игра - основанное на риске и заключенное между двумя или несколькими участниками, по правилам, установленным игорным заведением, соглашение о выигрыше, исход которого зависит от обстоятельства, на наступление которого стороны имеют возможность оказывать воздействие;

игровой стол - специально оборудованное место в игорном заведении, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых игорное заведение через своих представителей участвует как сторона или как организатор и (или) наблюдатель;

игровой автомат - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), установленное в игорном заведении и используемое для проведения азартных игр с денежным выигрышем без участия в указанных играх представителей игорного заведения;

касса - специально оборудованное место в игорном заведении, где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате;

доход в виде выигрышей (выигрыш) - экономическая выгода, определяемая участником как положительная разница между суммами денежных средств, полученных и уплаченных им по всем пари и азартным играм в течение налогового периода.

Статья 479. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящей главе - налога) признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.

Статья 480. Объект налогообложения

1. Объектами налогообложения признаются:

1) игровые столы;

2) игровые автоматы;

3) кассы тотализаторов;

4) кассы букмекерских контор.

2. Общее количество объектов налогообложения каждого вида объектов игорного бизнеса подлежит регистрации в налоговых органах по месту нахождения указанных объектов с обязательной выдачей свидетельства о регистрации.

3. Регистрация или снятие с учета объектов налогообложения производится налогоплательщиком в течение 5 рабочих дней с момента их установки или выбытия.

4. Налоговые органы обязаны в течение 5 рабочих дней с даты получения письменного заявления от налогоплательщика об установке или изменении общего количества объектов налогообложения выдать свидетельство о регистрации или внести изменения в ранее выданное свидетельство.

5. Копия свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения каждого вида должна храниться в игорном заведении по месту нахождения указанных объектов.

Статья 481. Налоговая база

Налоговая база по налогу определяется исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения.

Статья 482. Налоговый период

Налоговый период устанавливается как календарный месяц.

Статья 483. Налоговые ставки

1. Минимальные размеры налоговых ставок в месяц составляют:

1) за каждый игровой стол - 40000 рублей;

2) за каждый игровой автомат - 1500 рублей;

3) за каждую кассу тотализатора - 40000 рублей;

4) за каждую кассу букмекерской конторы - 20000 рублей.

2. Конкретные единые размеры ставок налога для всех игорных заведений, находящихся на территориях субъектов Российской Федерации, превышающие минимальные размеры ставок налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи, определяются законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации.

3. При отсутствии нормативного акта субъекта Российской Федерации, определяющего конкретные размеры ставок налога, для его исчисления и уплаты применяются минимальные размеры ставок налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи.

4. Налоговые ставки уменьшаются на 20 процентов для каждого объекта налогообложения сверх установленного количества, если в игорном заведении количество одного из объектов превысит:

1) 30 единиц - для игровых столов;

2) 40 единиц - для игровых автоматов.

Статья 484. Порядок исчисления налога

1. Сумма налога определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и установленных налоговых ставок.

2. Расчет сумм налога за истекший налоговый период с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. При установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сумма налога исчисляется за полный текущий месяц, а при установке нового объекта после 15-го числа - за половину текущего месяца, при этом объект налогообложения считается установленным с даты подачи соответствующего заявления в налоговый орган.

4. При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сумма налога исчисляется за половину текущего месяца, после 15-го числа - за полный текущий месяц, при этом объект налогообложения считается выбывшим по истечении 10 дней с даты подачи соответствующего заявления в налоговый орган.

5. При осуществлении игорным заведением других видов предпринимательской деятельности, не относящихся к игорному бизнесу, указанное заведение обязано вести раздельный учет доходов от этих видов деятельности и уплачивать обязательные платежи по этим видам деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Доходы, полученные налогоплательщиками от игорного бизнеса, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль (доход) организаций и налога на доходы физических лиц, а также налогов, объектом налогообложения которых является реализация товаров (работ, услуг).

7. Сумма налога включается в состав расходов, связанных с осуществлением данного вида предпринимательской деятельности.

Статья 485. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

1. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет, а также формы отчетности устанавливаются законодательным (представительным) органом власти субъекта Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом.

2. Если иное не установлено законом о налоге субъекта Российской Федерации, уплата налога производится налогоплательщиком в течение 5 рабочих дней со дня установленного для представления расчета сумм налога в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения.

Глава 28. Налог на лотерейную деятельность

Статья 486. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Для целей настоящей главы Кодекса применяются следующие основные понятия:

Организатор лотереи - лицо, получившее разрешение на право организации и проведения конкретной лотереи, которое несет всю ответственность за осуществление лотерейного процесса, включая результаты финансово-хозяйственной деятельности по проведению лотереи.

Лотерея - добровольная групповая или массовая игра, основанная на риске, в ходе которой организатор лотереи проводит между участниками лотереи - собственниками лотерейных билетов, розыгрыш призового фонда лотереи; при этом выпадение выигрыша на какой-либо из лотерейных билетов не зависит от воли и действий всех субъектов лотерейной деятельности, является исключительно делом случая и не может быть никем специально устроено, либо осуществляется в соответствии с заранее установленным алгоритмом распределения, который не позволяет участнику преждевременно определить (предсказать) результат розыгрыша. Лотереи относятся к предпринимательской деятельности и не являются реализацией товаров, работ,услуг.

Международная и всероссийская лотерея - лотерея, которая не имеет ограничений по распространению лотерейных билетов на всей территории Российской Федерации.

Региональная лотерея - лотерея, которая проводится на территории одного субъекта Российской Федерации.

Муниципальная лотерея - лотерея, которая проводится в пределах одной муниципальной административной территории.

Коммерческая лотерея - лотерея с призовым фондом, полностью или частично сформированным участниками путем покупки лотерейных билетов.

Призовой фонд лотереи - совокупность ценностей (денежные средства, имущество или услуги), предназначенных для выплаты (выдачи) выигрышей, согласно условиям лотереи.

Статья 487. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на лотереи (далее в настоящей главе - налога) признаются организации, являющиеся организаторами международных, всероссийских, региональных и муниципальных коммерческих лотерей, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области организации и проведения лотерей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 488. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются операции по реализации лотерейных билетов.

2. Объект налогообложения подлежит обязательной регистрации в налоговых органах по месту нахождения налогоплательщика.

3. Не признаются объектом налогообложения средства, поступающие от проведения лотерей и направляемые на социальную защиту населения Российской Федерации, финансирование федеральных и региональных программ по развитию образования, медицины и здравоохранения, науки и культуры, литературы и искусства, народного творчества, экологии, туризма, физической культуры и спорта и иных благотворительных целей.

Статья 489. Налоговая база

Налоговой базой признается объем реализации лотерейных билетов за налоговый период по цене, указанной на лотерейном билете, за вычетом призового фонда лотереи.

Статья 490. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 491. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

- на международные и всероссийские лотереи - 5 процентов от налоговой базы;

- на региональные и муниципальные лотереи - до 10 процентов от налоговой базы.

2. Конкретные размеры налоговых ставок на региональные лотереи устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации.

3. Конкретные размеры налоговых ставок на муниципальные лотереи устанавливаются представительными органами местного самоуправления.

Статья 492. Порядок исчисления налога

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой ставки и налоговой базы.

Статья 493. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Уплата налога производится налогоплательщиком в течение 5 рабочих дней со дня представления налоговой декларации в налоговый орган.".

Статья 2. Внести в статью 19 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-I "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.527; N 34, ст.1976; Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 30, ст.3593; 1998, N 31, ст.3816; N 43, ст.5213; 1999, N 7, ст.879; N 25, ст.3041; N 28, ст.3475; 2000, N 32, ст.3341) следующее дополнение:

пункт 1 дополнить подпунктом "ц" следующего содержания:

"ц) налог на лотерейную деятельность;".

Статья 3. Признать утратившим силу с 1 января 2002 года Федеральный закон от 31 июля 1998 года N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес".

Статья 4. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 3 статьи 1 и статьи 2 настоящего Федерального закона, которые вступают в силу с 1 января 2002 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Действие пунктов 1 и 2 статьи 1 настоящего Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2001 года, с учетом положений части третьей настоящей статьи.

До введения в действие пункта 3 статьи 1 настоящего Федерального закона пункты 1 и 2 статьи 1 настоящего Федерального закона в части единовременных выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, применяются к таким выигрышам при условии, что их величина не превышает 2000 рублей. При этом фактически уплаченные до вступления в силу настоящего Федерального закона суммы налога возврату или зачету в счет налоговых платежей не подлежат.

Президент Российской Федерации