Решение Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 25 октября 2005 г. N 137 "Об установлении земельного налога на территории города-курорта Анапа"

С изменениями и дополнениями от:

1 ноября 2005 г., 11, 25 апреля, 14 июля, 27 октября 2006 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом города-курорта Анапа, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации в целях определения налоговых ставок земельного налога, порядка и сроков представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, установления налоговых льгот, Совет города-курорта Анапа решил:

Информация об изменениях:

Решениями Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 25 апреля 2006 г. N 256, от 14 июля 2006 г. N 296 в пункт 1 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Установить на территории муниципального образования город-курорт Анапа ставки земельного налога в следующих размерах:

0,01 процент от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;

0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для огородничества, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, земельных участков, занятых гаражами и многоярусными автостоянками;

0,15 процентов от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилой застройкой от 1 до 9 этажей, в том числе индивидуальной жилой застройкой;

0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилой застройкой (кроме индивидуальной жилой застройки) и участков, выделенных для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) от 9 этажей и выше;

0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в сoставе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых учреждениями образования, объектами здравоохранения (за исключением объектов санаторно-курортного комплекса), социального обеспечения, объектами культуры и искусства, физической культуры и спорта, парками культуры и отдыха;

1,0 процент от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автостоянками и транспорта;

1,0 процент от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков предназначенных для предприятий, осуществляющих промышленное строительство, производство строительных материалов и дорожного строительства;

1,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков используемых предприятиями мукомольно-крупяной и комбикормовой, хлебопекарной промышленности;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков, в том числе предназначенных для иных видов промышленных производств и земельных участков, занятых хозяйствующими субъектами санаторно-курортного комплекса.

0,05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами;

0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых учреждениями ветеринарии и используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций и осуществления уставной деятельности.

2. В соответствии со статьей 393 Налогового кодекса налоговым периодом признается календарный год.

3. Установить отчетные периоды для юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

4. Земельный налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке и в сроки:

Информация об изменениях:

Решениями Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 25 апреля 2006 г. N 256, от 14 июля 2006 г. N 296 в подпункт 4.1 пункта 4 настоящего решения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования город-курорт Анапа по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решениями Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 11 апреля 2006 г. N 239, от 14 июля 2006 г. N 296 в подпункт 4.2 пункта 4 настоящего решения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются равными долями не позднее 15 апреля; 15 июля; 15 октября текущего налогового периода в размере одной четвертой налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4.3. Налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими земельный налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается до 15 марта года, следующего за налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 14 июля 2006 г. N 296 подпункт 4.4 пункта 4 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.4. Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие земельный налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу не позднее 15 сентября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки.

5. От уплаты земельного налога освободить:

5.1. категории налогоплательщиков предусмотренные ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации;

5.2. земли общего пользования;

Информация об изменениях:

Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 14 июля 2006 г. N 296 подпункт 5.3 пункта 5 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.3. Учреждения искусства, образования, физической культуры, здравоохранения, пожарные и аварийно-спасательные формирования, исполнительно-распорядительный орган - администрацию города-курорта Анапа и ее территориальные органы, финансируемые за счет средств бюджета города-курорта Анапа, учреждения социальной защиты населения - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций и осуществления уставной деятельности.

Информация об изменениях:

Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 27 октября 2006 г. N 373 пункт 5 настоящего решения дополнен подпунктами 5.4 - 5.10

5.4. Инвалидов, имеющих 1 и 11 группу инвалидности.

5.5. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

5.6. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы.

5.7. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии в 1957г. на производственном объединении "Маяк".

5.8. Родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

5.9. Реабилитированные.

5.10. Лица, получающие государственное пособие на детей из многодетных семей".

6. Уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянно (бессрочном) пользовании или пожизненном владении следующих категорий налогоплательщиков:

6.1. категории налогоплательщиков, установленные в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации;

6.2. пенсионеров, постоянно проживающих на территории города-курорта Анапа - за земельные участки, предоставленные для жилищного строительства, эксплуатации жилого фонда, в случае, если среди проживающих с ними нет ни одного трудоспособного лица.

7. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также подтверждающие право на льготу или право на уменьшение налоговой базы, в соответствии с данным решением, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка до 10 января, следующего за налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 27 октября 2006 г. N 373 пункт 7 настоящего решения дополнен подпунктами 7.1

7.1. В случае, если налогоплательщику, попадающему в одну из категорий, установленных решением совета депутатов, принадлежит на праве собственности, или праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения нескольких земельных участков, льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

8. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.

9. Отделу администрации города-курорта Анапа по связям со СМИ (Мальцев) опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.

10. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на руководителя ИФНС по городу Анапа (Царев) и председателя комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города-курорта Анапа (Темирев).

Исполняющий обязанности

главы города-курорта Анапа

А.Н.Пахомов

Председатель Совета

города-курорта Анапа

Л.И.Кочетов

Сравнительный анализ налоговых поступлений за землю на территории
города-курорта Анапа до 01.01.2006 года и с 01.01.2006 года,
при установлении ставок земельного налога,
предусмотренные Налоговым кодексом

Категория земель	Налог в 2005г. Тыс. руб	Налог в 2006г Тыс. руб
Земли сельскохозяйственного назначения	2140,63	4252,68
Земли городов и поселков	81304,62	88655,0
Земли сельских населенных пунктов	1616,17	2309,28
Земли промышленности	5819,0	4600,0
Итого:	90880,42	99816,96

И.о. председателя комитета по

управлению муниципальным имуществом

В.П. Ефремов

Сравнительный анализ налоговых поступлений за землю на территории
города-курорта Анапа до 01.01.2006 года и с 01.01.2006 года,
при установлении ставок земельного налога,
предусмотренные Налоговым кодексом

До 01.01.2006 г. налоговые платежи за землю взимались с налогоплательщиков в соответствии с Законом Российской Федерации от 11.октября 1991г. N1738-1 "О плате за землю".

На территории города-курорта Анапа, при расчете налога на землю в 2005 г., применялись ставки налога утвержденные Законом Краснодарского края "О плате за землю в Краснодарском крае" - для земель сельскохозяйственного назначения, для прочих земель - утвержденные Решением Совета депутатов города-курорта Анапа N351 от 15.11.2004г. "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов города-курорта Анапа от 22.10.2002г. N165 "О внесении изменений и дополнений в решение Анапского городского Совета народных депутатов "О мерах по реализации Закона РСФСР "О плате за землю" от 31.01.19992г.# N7.

В соответствии с нормативно-законодательными актами ставки земельного налога в 2005 году составляли:

61,41 руб. за 1 га - средняя ставка налога для земель сельскохозяйственного назначения;

1,80 х 1.1 руб за 1 кв.м - средняя ставка налога за земельные участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота;

0,57 х 1,1 руб. за 1 кв.м - средняя ставка налога за земельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для целей, не связанных с ведением личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства;

0,46 х 1,1 руб за 1 кв.м - средняя ставка налога за земельные участки, расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи;

28,46 х 1.1 за 1 кв.м- средняя ставка налога за земельные участки, расположенные в границах г. Анапа, с. Витязево, ст. Благовещенская, дифференцированная по 14 оценочным зонам.

1. Расчет ожидаемых налоговых поступлений от платы за землю производится на основании данных отчета "О наличии земель и распределении их по категориям, угодьям и пользователям по состоянию на 01.01.2005г. по г-к Анапа":

1.1. Земли сельскохозяйственного назначения: 61,41 х 34858= 2140,63 тыс. рублей

1.2.Земли городов и поселков:

Сумма земельного налога по налогооблагаемой базе г. Анапа в настоящее время составляет:

1.Земли общественно-деловой застройки:

292100 х 186,99 = 54619,78 тыс. руб.

2.3емли жилой застройки.

292100 х 3% х 142 (га) = 1244,35 тыс. руб.

3. Земли промышленности

292100 х 34 (га) = 9931,40 тыс. руб

4. Земли транспорта

292100 х 52 (га)= 15189,2 тыс. руб

5. Земли под режимными объектами

292100 х 21 (га)= - 6134,1 тыс. руб (льгота)

6. Земли с/х назначения

61,4x2 х 2605= 319,89 тыс. руб.

7. Земли не вовлеченные в градостроительную или иную деятельность

1672га - налогом не облагаются.

8. Земли общего пользования

1155 - налогом не облагаются.

Расчетная сумма налога за земли городов и поселков составит:

54619,78+1244,35+9931,40+15189,2+319,89= 81304,62 тыс. рублей

1.3. Земли сельских населенных пунктов из общей площади с.н.п. 6404 га, 722га находится в аренде - земли с/х назначения. Площадь арендуемых земель общественно-деловой застройки составляет 231,2га. Земли общего пользования 1036 га.

Налогооблагаемая база земель составит:

6404 - 722 -231,2 -1036=4414,8 га, из них:

1.земли с/х назначения 61,40 х 3640= 223,5 тыс. руб

2. земли общественно-деловой застройки 5700x1,1х(337 -231,2)= 663,37 тыс. руб.

3.земли жилой застройки 198 х 540=106,92 тыс. руб.

4. земли транспорта 5060 х 94= 475,64 тыс. руб

5. земли промышленности 5060 х 29=146,74 тыс. руб.

Расчетная сумма налога за с.н п. составит:

223,5 + 663,37 + 106,92 + 475,64 + 146,74 = 1616,17 тыс. рублей.

1.4. Земли промышленности

из общей площади 2018га - по данным базы "Аренда" 155 га в аренде. По данным "отчета" комземресурсов вся площадь 2018га находится на праве постоянного (бессрочного) пользования. 713 га из земель промышленности находится под режимными, военными объектами. Налогооблагаемая база земель промышленности составляет: 2018-155-713=1150 га

Сумма земельного налога за земли промышленности составляет:

5060 х 1150 = 5819,0 тыс. руб

Если учесть, что по данным ИМНС РФ по курорту Анапа сумма льгот на 2004 год составила 32077,0 тыс. рублей, за 2005 год льготы составят порядка 35000,0 - 40000,0 тыс. рублей.

Таким образом, расчетная сумма земельного налога по городу-курорту Анапа в 2005 г, составит:

2140,63+81304,62+1616,17+5819,0= 90880,42 тыс. рублей

2. Расчет ожидаемых налоговых поступлений за землю в зависимости от кадастровой оценки.

Руководствуясь главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, которой установлены предельные размеры налоговых ставок:

- 0,3 процента в отношении земель с/х назначения, занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, для ЛПХ, садоводства и огородничества;

- 1,5% в отношении прочих земельных участков, и постановлением главы города-курорта Анапа от 15.12.2002г. N1245 "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель поселений", которым утверждены результаты кадастровой оценки на земли поселений, можно, с вероятной долей погрешности, спрогнозировать поступления в бюджет налоговых платежей в бюджет по налоговым ставкам в зависимости от кадастровой оценки земли:

1.1.Земли сельскохозяйственного назначения: средняя кадастровая оценка в 2002г. составляла 40677 руб/га., налоговая ставка не может превышать 0,3%, берем по максимальной ставке. В этом случае налог за 1 га составит: 40667x0,3%= 122,00 руб/га. По данным зембаланса площадь земель с/х угодий, подлежащая налогообложению (постоянное пользование и собственность) составляет 34858 га, налог за эти земли должен составить

122,0 х 34858 = 4252,68 тыс. рублей (увеличение в 2 раза).

1.2.Земли городов и поселков:

1.Земли общественно-деловой застройки:

1603,0 х 1,5% х 1869900 = 44952,4 тыс. руб. (уменьшение на 10000,0 тыс. руб., но учитывая, что применяемая средняя ставка намного меньше ставки для объектов торговли, а также то, что льготы для санаторно-курортного комплекса будут отменены, в среднем налоговые поступления за землю выйдут на уровень 2005 г.)

2.Земли жилой застройки.

если взять среднюю кадастровую оценку 2002г. и максимальную налоговую ставку для этих земель - 0,3%, налог за эти земли составит:

1138,1х 0,3% х 1420000= 4847,9тыс. рублей (увеличение в 3 р.)

3. Земли промышленности

3134.1 х 1,5% х 340000 = 15983,4 тыс. руб (увеличение в 1,6р.)

4. Земли транспорта

1603,0 x1,5% х 520000= 12500,8 тыс. руб (уменьшение в 1,2 раза)

5. Земли под режимными объектами

3191,7 х 1,5% х 210000= 10052,7 тыс. руб. (увеличение в 1,6 р)

6. Земли с/х назначения

40667 х 0,3% х 2605= 317,81 тыс. руб.(практически на том же уровне)

7. Земли не вовлеченные в градостроительную или иную деятельность

1672га - налогом не облагаются.

8. Земли общего пользования

1155 - налогом не облагаются. Расчетная сумма налога за земли городов и поселков составит:

44952,4+4847,9+15983,4+12500,8+10052,7+317,81=88655,0 тыс. руб (увеличение в 1,09 раза).

1.3. Земли сельских населенных пунктов

1.земли с/х назначения 40667 хО,3% х 3640= 444,08 тыс. руб (увеличение в 2р.)

2. земли общественно-деловой застройки 26,9 x1,5%x(337 -231,2)0000= 423,2 тыс. руб

3. земли жилой застройки 86 х 0,3% х 5400000=1350,0 тыс. руб.

4. земли транспорта 26,9 х 1,5% х 940000= 376,0 тыс. руб

5. земли промышленности 26,9 x1,5% х 290000=116,00 тыс. руб.

Расчетная сумма налога за с.н п. составит:

444,08+423,2+1350,0+376,0+116,00=2309,28 тыс. руб (увеличение в 1,4 раза)

1.4. Земли промышленности

26,9x1.5%x1 1500000=4600,0 тыс. руб

Общая сумма налоговых поступлений составит:

4252,68+88655,0+2309,28+4600,0=99816,96 тыс. рублей (увеличение в 1,09 раза)

Кроме того, законодательством предусмотрено дифференцирование ставок налога в зависимости от категории плательщиков и вида разрешенного использования земель.

И.о. председателя комитета по

управлению муниципальным имуществом

В.П. Ефремов