Решение Совета Мостовского городского поселения Мостовского района Краснодарского края от 28 ноября 2014 г. N 15 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Мостовского городского поселения Мостовского района"

Решение Совета Мостовского городского поселения Мостовского района
от 28 ноября 2014 г. N 15
"Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Мостовского городского поселения Мостовского района"

С изменениями и дополнениями от:

18 декабря 2014 г., 22 декабря 2015 г.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Совет Мостовского городского поселения Мостовского района решил:

1. Установить на территории Мостовского городского поселения Мостовского района налог на имущество физических лиц (далее по тексту - налог), который вводится в действие и прекращает свое действие в соответствии с настоящим решением и нормативными правовыми актами Совета Мостовского городского поселения Мостовского района и обязателен к уплате.

2. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем решении - налогоплательщик) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 настоящего решения.

3. Объект налогообложения

3.1 Объектом налогообложения признается расположенное в пределах Мостовского городского поселения Мостовского района следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

3.2. Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3.3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4.2 настоящего решения.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами Совета Мостовского городского поселения Мостовского района, после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке, результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

4.2. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем вторым пункта 4.1 настоящего решения.

Информация об изменениях:

Решением Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 18 декабря 2014 г. N 28 пункт 4 настоящего решения дополнен подпунктом 4.3, вступающим в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

4.3. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

5. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

5.2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

5.3. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

5.4. Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

5.5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

5.6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

5.7. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 5.3 - 5.6, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

7. Налоговым периодом признается календарный год.

8. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 18 декабря 2014 г. N 28 в подпункт 8.1 пункта 8 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8.1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами Совета Мостовского городского поселения Мостовского района в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 8.5 настоящего решения.

8.2. В случае определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2-х процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

8.3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 8.2 настоящего решения, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами Совета Мостовского городского поселения Мостовского района.

Информация об изменениях:

Решением Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 18 декабря 2014 г. N 28 в подпункт 8.4 пункта 8 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8.4. В случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе, умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, в следующих пределах:

N п/п	Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога (%)
1	до 300 тысяч рублей (включительно)	0,1%
2	свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3%
3	свыше 500 000 рублей до 700 000 рублей (включительно)	0,5%
4	свыше 700 000 рублей до 1 000 000 рублей включительно)	0,7%
5	свыше 1 000 000 рублей до 2 000 000 рублей (включительно)	1%
6	свыше 2 000 000 рублей до 3 000 000 рублей (включительно)	1,5%
7	свыше 3 000 000 рублей	2%

8.5. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);

2) вида объекта налогообложения;

3) места нахождения объекта налогообложения;

4) видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

9. Налоговые льготы

9.1. Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

9.2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

9.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

9.4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 9.1;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 9.1;

5) гараж или машино-место.

9.5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 8.2 настоящего решения.

9.6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

9.7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

10. Порядок исчисления суммы налога

10.1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

10.2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом.

В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

10.3. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 10.1 настоящего решения с учетом положений пункта 10.8 настоящего решения для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 10.1 настоящего решения с учетом положений пункта 10.8 настоящего решения для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

10.4. В случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 10.5 настоящего решения.

10.5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

10.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

10.7. В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Информация об изменениях:

Решением Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 18 декабря 2014 г. N 28 в подпункт 10.8 пункта 10 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.8. Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 10.9 настоящего решения по следующей формуле:

,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 10.4 - 10.6 настоящего решения;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 10.1 настоящего решения, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии с пунктом 5 настоящего решения, без учета положений пунктов 10.4 - 10.6 настоящего решения;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 10.4 - 10.6 настоящего решения) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии с пунктом 6 настоящего решения, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии с пунктом 5 настоящего решения начиная с 1 января 2015 года;

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 признан утратившим силу с 1 января 2015 г.

К - коэффициент, в соответствии с пунктом 5 настоящего решения, равный" на словосочетание "К -коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду;

0,8 - применительно к четвертому налоговому периоду.

Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствии с пунктом 5 настоящего решения, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящим пунктом без учета положений настоящего подпункта. Предусмотренная настоящим подпунктом формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 4.3 пункта 4 настоящего решения.

10.9. В случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 10.8 настоящего решения в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 10.8 настоящего решения.

11. Порядок и сроки уплаты налога

Информация об изменениях:

Решением Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 22 декабря 2015 г. N 77 в подпункт 11.1 пункта 11 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

11.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

11.3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

11.4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

12. Признать утратившими силу:

1) решение Совета Мостовского городского поселения от 23 ноября 2010 года N 59 "Об установлении налога на имущество физических лиц";

2) решение Совета Мостовского городского поселения от 24 декабря 2010 года N 73 "О внесении изменений в решение Совета Мостовского городского поселения от 23 ноября 2010 года N 59 "Об установлении налога на имущество физических лиц";

3) решение Совета Мостовского городского поселения от 22 сентября 2014 года N 7 "О внесении изменений в решение Совета Мостовского городского поселения от 24 декабря 2010 года N 73 "О внесении изменений в решение Совета Мостовского городского поселения от 23 ноября 2010 года N 59 "Об установлении налога на имущество физических лиц";

13. Начальнику общего отдела администрации Мостовского городского поселения (Е.В. Беляев) опубликовать настоящее решение в районной газете "Предгорье" и разместить на официальном сайте администрации Мостовского городского поселения в сети Интернет.

14. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на председателя комиссию по бюджету, финансам, налогам и экономике Совета Мостовского городского поселения Мостовского района (В.В. Измайлов).

15. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Председатель Совета Мостовского городского поселения Мостовского района

Т.В. Ямполь

Глава Мостовского городского поселения Мостовского района

С.А. Бугаев