Приложение N 1

Приложение N 1

к приказу Министерства финансов

Сахалинской области

от 30 сентября 2014 г. N 25

"Приложение N 1

к Порядку проведения мониторинга качества

финансового менеджмента, осуществляемого

главными распорядителями средств

областного бюджета, утвержденному

приказом министерства финансов

Сахалинской области

от 25 ноября 2013 г. N 58

Методика
расчета показателей качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными распорядителями средств областного бюджета

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (Pj)	Оценка (E (Pj))	Документы (формы), используемые для расчета показателей	Комментарий
1	2	3	4	5	6
Р1	Наличие правовых актов ГРБС, регулирующих бюджетные процедуры	Наличие правовых актов: 1. о порядке составления и ведения бюджетной росписи; 2. о составлении и ведении реестра расходных обязательств; 3. об организации работы по представлению в министерство финансов Сахалинской области сведений для кассового плана; 4. об исполнении полномочий администратора доходов бюджета или закреплению соответствующих полномочий администратора доходов за территориальными органами и учреждениями; 5. о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, планов финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и государственных автономных учреждений, подведомственных ГРБС	Оценка определяется по каждому нормативному акту. Е(Р1.1.. n) = 1, если правовой акт имеется; Е(Р1.1...n) = 0, если правовой акт отсутствует. Наличие правового акта подтверждается открывающейся интернет-ссылкой. Общая оценка по показателю определяется суммированием баллов	Форма N 1 приложения N 2	Качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия правовых актов ГРБС, регламентирующих внутренние правила планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 5.
Р2	Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных учреждений	Наличие правового акта ГРБС, содержащего: 1) перечень основных требований к результатам работы подведомственных учреждений; 2) перечень показателей и их предельно допустимые значения результативности оказания услуг; 3) методика оценки выполнения государственными бюджетными и государственными автономными учреждениями требуемых результатов и их учета при финансировании подведомственных учреждений	Е(Р2) = 5, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям 1-3 настоящего пункта; Е(Р2) = 0, если правовой акт ГРБС соответствует не всем требованиям 1-3 настоящего пункта либо отсутствует	Форма N 1 приложения N 2	Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности подведомственных учреждений является положительным фактором, способствующим результативности и эффективности использования бюджетных средств. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 3.
Р3	Своевременность представления реестра расходных обязательств Сахалинской области	Р3 = А - В, где: А - дата представления ГРБС в Министерство реестра расходных обязательств Сахалинской области, дней; В - установленный законодательством срок представления в Министерство реестра расходных обязательств Сахалинской области, дней	Е(Р3) = 5, если ; Е(Р3) = 0, если Р3 > 0	Представление планового реестра расходных обязательств ГРБС в электронной форме в информационной системе министерства финансов Сахалинской области "Автоматизированная система управления бюджетным процессом Сахалинской области"	Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления реестра расходных обязательств ГРБС, установленных постановлением Правительства Сахалинской области от 15.04.2013 N 179. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0.
Р4	Количество внесенных изменений в утвержденные государственные задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)	Количество внесенных в течение отчетного финансового года изменений в утвержденные государственные задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)	Е(Р4) = 5, если Р4 = 0; Е(Р4) = 3, если 1<P4<3; Е(Р4) = 0, если Р4>3	Форма N 3 приложения N 2	Показатель отражает качество установления государственных заданий. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0.
Р5	Доля государственных учреждений, выполнивших государственное задание на 100%	Р5 = А/В х 100, где: А - количество государственных учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, единиц; В - общее количество подведомственных государственных учреждений, которым установлены государственные задания, единиц	Е(Р5) = 5, если Р5=100; Е(Р5) = 3, если ; Е(Р5) = 0, если Р5<70	Форма N 3 приложения N 2	Показатель отражает качество установления государственных заданий. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 100.
Р6	Доля государственных учреждений, для которых установлены качественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий	Р6 = А/В х 100, где: А - количество государственных учреждений, для которых установлены качественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий, единиц; В - общее количество подведомственных государственных учреждений, которым установлены государственные задания, единиц	Е(Р6) = 5, если Р6=100; Е(Р6) = 0, если Р6<60	Форма N 3 приложения N 2	Показатель отражает наличие механизмов, стимулирующих качество выполнения государственных заданий. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 100.
Р7	Качество планирования расходов: количество изменений сводной росписи расходов бюджета, связанных с перемещением бюджетных средств	Р7 = А, где: А - количество справок - уведомлений об изменении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи по расходам бюджета в отчетном финансовом году с кодом вида изменения 097, 110 и 200	Е(Р7) = 5, если Р7 = 0; Е(Р7) = 3, если 1<Р7<7; Е(Р7) = 0, если	Информационная система министерства финансов Сахалинской области "Автоматизированная система управления бюджетным процессом Сахалинской области"	Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
Р8	Полнота расходования средств, предусмотренных ГРБС	Р8= А / В x 100, где: А - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году, тыс. рублей; В - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи бюджета с учетом внесенных в нее изменений, тыс. рублей. При расчете данного показателя по министерству финансов Сахалинской области не учитываются расходы на обслуживание государственного долга, на исполнение государственных гарантий и расходы резервного фонда Правительства Сахалинской области, подлежащие перераспределению в ходе исполнения бюджета.	Е(Р8) = 5, если ; Е(Р8) = 3,если ; Е(Р8) = 0,если Р8<90	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Значение показателя отражает насколько полно расходуются средства, предусмотренные уточненной бюджетной росписью ГРБС. Наличие неисполненных назначений (в т.ч. по которым расходы произведены не в полном объеме) свидетельствуют о необходимости проведения анализа целесообразности осуществления данных расходов. Целевым ориентиром является значение показателя равное либо больше 97.
Р9	Равномерность расходов	Р9 = (А -Аcp) / Аcp x 100, где: А - кассовые расходы ГРБС за IV квартал отчетного года (за исключением средств резервного фонда Правительства Сахалинской области и средств, выделяемых из федерального бюджета), тыс. рублей; Аcp - средний объем кассовых расходов ГРБС за период с I по III кварталы отчетного года, тыс. рублей; Аcp= А I - III /3, где: А I - III -кассовые расходы ГРБС за период с I по III кварталы отчетного года (за исключением средств резервного фонда Правительства Сахалинской области и средств, выделяемых из федерального бюджета), тыс. рублей	Е(Р9) = 5, если Р9<27; Е(Р9) = 3,если ; Е(Р9) = 0,если	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Показатель отражает равномерность расходов ГРБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 27.
Р10	Степень реализации ведомственных планов по росту доходов, оптимизации расходов	Р10 = Мотч/М х 100, где: Мотч - фактическое количество выполненных мероприятий, предусмотренных ведомственным планом, за отчетный год; M - количество мероприятий на отчетный год, предусмотренных ведомственным планом	E(P10)=5, если P10 = 100% E(P10)=1, если 90<P10<100% E(P10)=0, если P10<90%	Форма N 2 приложения N 2	Позитивно рассматривается полнота и своевременность выполнения мероприятий ведомственного плана. Целевым ориентиром является значение показателя равное 100.
Р11	Качество планирования доходов главными администраторами доходов областного бюджета (далее - ГАДОБ)	Р11=100-(Аf/Аpх100), если Аf <Аp; Р11=(Аf/Аpх100)-100, если Аf >Аp; где: Аp - уточненный план по доходам по главному администратору доходов областного бюджета, тыс. рублей; Af - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде, тыс. рублей. Качество планирования оценивается по источникам налоговых и неналоговых доходов, а также доходов по группе, подгруппе классификаций доходов 203 и 207	Е(Р11) = 5, если ; Е(Р11) = 3,если 5<Р11< 15; Е(Р11) = 0,если Р11>15	Форма N 4 приложения N 2	Негативно расценивается как недовыполнение плана по доходам для ГАДОБ, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном периоде. Показатель анализируется для ГАДОБ - органов государственной власти и иных органов Сахалинской области. Целевым ориентиром для ГАДОБ является значение показателя, не превышающее 5.
Р12	Эффективность управления дебиторской задолженностью в части неналоговых доходов областного бюджета	Р12 = Df / D, где: Df - объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, тыс. рублей; D - объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. рублей	Е(Р12) = 5, если Е(Р12) < 1; Е(Р12) = 3, если Е(Р12) =1; Е(Р12) = 0, если Н(Р12) > 1	Форма N 5 приложения N 2	Негативным считается факт увеличения дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по сравнению с началом отчетного периода. Целевым ориентиром для ГАДОБ является значение показателя, не превышающее 1.
Р13	Наличие остатков по субсидиям, перечисленным на финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственными бюджетными и (или) государственными автономными учреждениями	Р13 = (А / В) x 100, где: А - объем остатков по субсидиям, перечисленным на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на конец отчетного финансового года; В - общий объем субсидий, перечисленный на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в отчетном финансовом году	Е(Р13) = 5, если Р13<3; Е(Р13) = 3,если ; Е(Р13) = 0,если Р13>5	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Показатель позволяет оценить качество планирования ГРБС субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственными бюджетными и (или) государственными автономными учреждениями. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее 3.
Р14	Отношение общего объема доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за отчетный год к году, предшествующему отчетному	Р14=ДохОГ1 / ДохОГ0 * 100%, где: ДохОГ1 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за отчетный год; ДохОГ0 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за год, предшествующий отчетному. При закрытии на реконструкцию, капитальный ремонт подведомственного ГРБС государственного автономного или государственного бюджетного учреждения общий объем доходов от приносящей доход деятельности в отчетном и предшествующем отчетному году периоде по этому учреждению в общем объеме по ГРБС не учитывается	Е(Р14) = 5, если Р14>120%; Е(Р14) = 3,если 100<Р14<120%; Е(Р14) = 0, если	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Оценивается качество работы по расширению перечня оказываемых подведомственными учреждениями услуг на платной основе. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, превышающее 120.
Р15	Доля неиспользованных муниципальными образованиями Сахалинской области межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение	P15 = (1 - Mk / M) x 100, где: Mk - объем кассовых расходов местных бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов, перечисляемых соответствующим ГРБС; M-объем межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам соответствующим ГРБС	Е(Р15) = 5, если E(P15) = 0, если	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Показатель позволяет оценить качество планирования ГРБС межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Сахалинской области. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя =0.
Р16	Качество формирования прогноза кассовых выплат в рамках составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета	Р16 =(А1-12 / В1-12) Ч 100, где: А1-12 - кассовые расходы ГРБС в каждом месяце отчетного года, тыс. рублей; В1-12 - прогноз кассовых выплат ГРБС в каждом месяце отчетного года, тыс. рублей Бальная оценка корректируется на показатель N: N=0, если M ? 4; N=1, если 4 < M ? 8; N=2, если M > 8, где: М - количество случаев по принятию изменений в прогноз кассовых выплат текущего месяца, инициированных ГРБС, в соответствии с п. 3.7 Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Министерства от 23.07.2012 N 23 (далее - Порядок)	Е(Р16) = 5-N, если Р16 ?90 от 10 мес. до 12 мес. в году; Е(Р16) = 4-N, если от 7 мес. до 9 мес. в году; Е(Р16) = 3-N, если от 5 мес. до 6 мес. в году; Е(Р16) = 2-N, если от 1 мес. до 4 мес. в году; Е(Р16) = 0, если - 0 месяцев в году	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Показатель отражает качество формирования прогноза кассовых выплат. Целевым ориентиром для ГРБС является значение, не менее 90, в каждом месяце отчетного года без внесения изменений в прогноз кассовых выплат текущего месяца в соответствии с п. 3.7 Порядка.
Р17	Соблюдение сроков предоставления и качества формирования бюджетной отчетности ГРБС об исполнении областного бюджета	Р17 =( Аn - Вn)+ Cn, где: Аn - дата представления ГРБС в Министерство форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, дней; Вn- установленный срок представления в Министерство форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, дней; Cn- число заполненных с протоколами ошибок форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, единиц. Балльная оценка осуществляется по большему значению показателя по квартальной и годовой отчетности	Е(Р17) = 5, если Р17=0; Е(Р17) = 3, если ; Е(Р17) = 0,если Р17>10	Форма N 6 приложения N 2	Показатель отражает качество формирования бюджетной отчетности ГРБС об исполнении областного бюджета. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0.
Р18	Динамика просроченной кредиторской задолженности областного бюджета	Р18 = А / В, где: А - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета по ГРБС по состоянию на 1 января текущего года, тыс. рублей; В - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета по ГРБС по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. рублей	Е(Р18) = 5, если Р18 < 0, или А = 0 и В = 0; Е(Р18) = 0, если , или А>0 и В = 0	Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства	Показатель отражает эффективность управления кредиторской задолженностью. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0.
Р19	Доля недостач и хищений денежных средств и материальных запасов	Р19= Т/(О+N+M+A+R+S+V) х 100%, где: Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном году, тыс. рублей; О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС, тыс. рублей; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС, тыс. рублей; M - материальные запасы ГРБС, тыс. рублей; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы, тыс. рублей; R- нефинансовые активы ГРБС в пути, тыс. рублей; S- денежные средства ГРБС, тыс. рублей; V- финансовые вложения ГРБС, тыс. рублей	Е(Р19) = 5, если Р19=0; Е(Р19) = 0, если Р19>0	Форма N 7 приложения N 2	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0.
Р20	Организация финансового контроля, осуществляемого ГРБС	Организация финансового контроля оценивается по следующим требованиям: распределение обязанностей по осуществлению финансового контроля между работниками ГРБС; установление критериев оценки результативности и эффективности контрольной деятельности	Оценивается по 2,5 балла за каждый пункт	Наличие распределения обязанностей в локальных нормативных актах (либо должностных регламентах). Наличие соответствующего локального нормативного акта	Показатель характеризует внутреннюю организацию в области финансового контроля, осуществляемого ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 2.
Р21	Организация последующего финансового контроля, осуществляемого ГРБС	Организация последующего финансового контроля оценивается по следующим требованиям: наличие годового плана (квартальных планов - при необходимости) проверок (выездных, камеральных); формирование отчетов о результатах финансового контроля	Оценивается по 2,5 балла за каждый пункт	В соответствии с п. 6 Порядка осуществления финансового контроля исполнительными органами государственной власти Сахалинской области, утвержденного постановлением Правительства Сахалинской области от 29.11.2010 N 583 (далее по тексту - Порядок N 583)	Показатель характеризует состояние последующего контроля, осуществляемого ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 2.
Р22	Количество проведенных ГРБС контрольных мероприятий в рамках последующего контроля	Р22 = А/В х 100%, где: А - количество фактически проведенных проверок (выездные, камеральные); В - количество проверок, утвержденных планом	Е(Р22) = 5, если ; Е(Р22) = 3, если 50<Р22<100; Е(Р22) = 1,если 0<Р22<50; Е(Р22) = 0, если Р22=0	Планы проверок и отчет о результатах финансового контроля (по форме N 1 к Порядку N 583), предоставляемые ГРБС в Министерство	Показатель характеризует состояние последующего финансового контроля, осуществляемого ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное или свыше 100.
Р23	Аудит контрольно-счетной палаты Сахалинской области	P23 - отсутствие (наличие) представлений и (или) предписаний по результатам внешней проверки контрольно-счетной палаты Сахалинской области годового отчета об исполнении областного бюджета ГРБС	Е(P23) = 5, если представления и (или) предписания отсутствуют; E(P23) = 0 при наличии представлений и (или) предписаний	Представления и (или) предписания контрольно-счетной палаты Сахалинской области	Отсутствие представлений и (или) предписаний контрольно-счетной палаты Сахалинской области по результатам внешней проверки годового отчета является положительным фактором. Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0.
Р24	Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)	Р24 = А/В *100, где А - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий (бездействия) ГРБС или его должностных лиц, тыс. рублей; В - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц, тыс. рублей	Е(Р24) = 5, если Р24<30, или А = 0 и В = 0; Е(Р24) = 3, если 30<Р24<40; Е(Р24) = 0, если 40<Р24<50	Форма N 8 приложения N 2	Показатель характеризует работу ГРБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, меньшее или равное 30.	".