Постановление Администрации города Южно-Сахалинска от 27 февраля 2012 г. N 250 "Об утверждении Методических рекомендаций по форме, порядку составления плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск", и подготовке отчета о выполнении этого плана"

С изменениями и дополнениями от:

28 августа 2013 г.

В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", подпунктом 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", пунктом 7 части 13 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения", ст. 37 Устава городского округа "Город Южно-Сахалинск", администрация города Южно-Сахалинска постановляет:

1. Утвердить Методические рекомендации по форме, порядку составления плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск" и подготовки отчета о выполнении этого плана (прилагаются).

2. Опубликовать настоящее постановление в газете "Южно-Сахалинск сегодня" и разместить на официальном сайте администрации города Южно-Сахалинска.

3. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Мэр города Южно-Сахалинска

А.И. Лобкин

Методические рекомендации
по форме, порядку составления плана финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа
"Город Южно-Сахалинск", и подготовке отчета о выполнении этого плана
(утв. постановлением Администрации города Южно-Сахалинска
от 27 февраля 2012 г. N 250)

С изменениями и дополнениями от:

28 августа 2013 г.

I. Общие положения

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации города Южно-Сахалинска от 28 августа 2013 г. N 1573-па в пункт 1.1 раздела I настоящих Рекомендаций внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны с целью определения единых подходов администрации города Южно-Сахалинска и отраслевых (функциональных) органов администрации города Южно-Сахалинска, осуществляющих функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - учреждения), по утверждению формы, порядку составления плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск" и подготовки отчета о выполнении этого плана.

1.2. План финансово-хозяйственной деятельности учреждения (далее - План) составляется на очередной финансовый год (при трехлетнем планировании на очередной финансовый год и плановый период).

1.3. Целями составления Плана являются:

- планирование объемов поступлений и выплат;

- определение сбалансированности финансовых показателей;

- планирование мероприятий по повышению эффективности использования средств, поступающих в распоряжение учреждения;

- планирование мероприятий по предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности учреждения;

- управление доходами и расходами учреждения.

1.4. В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана (раздел III), учреждение составляет на этапе формирования проекта бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" на очередной финансовый год (при трехлетнем планировании на очередной финансовый год и плановый период) План, исходя из представленной органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), информации о планируемых объемах расходных обязательств:

- субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) (далее - муниципальное задание);

- субсидий на иные цели, в том числе на публичные обязательства перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа местного самоуправления планируется передать в установленном порядке муниципальному учреждению (далее - целевые субсидии);

- бюджетных инвестиций.

Проект табличной части Плана (раздел III) предоставляется учредителю для согласования.

Согласованный с учредителем проект Плана направляется в Финансовое управление администрации города Южно-Сахалинска (в печатном и электронном виде) в срок, предусмотренный Планом работы по формированию проекта бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск", ежегодно утверждаемым постановлением администрации города Южно-Сахалинска.

1.5. После принятия решения о бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на очередной финансовый год (при трехлетнем планировании на очередной финансовый год и плановый период) проект Плана уточняется учреждением (в случае необходимости) по информации учредителя, перечень которой указан в пункте 1.4, и направляется:

- на рассмотрение наблюдательному совету (в случае, если учреждение автономного типа);

- на утверждение учредителю (в случае, если учреждение бюджетного типа) (учредитель вправе в установленном им порядке предоставить право утверждать План руководителю учреждения).

1.6. План утверждается до начала очередного финансового года (без разбивки по кварталам и месяцам):

- руководителем учреждения на основании заключения наблюдательного совета (в случае, если учреждение автономного типа);

- учредителем (в случае, если учреждение бюджетного типа) или руководителем учреждения (если учредитель предоставил право утверждать План руководителю учреждения).

Вновь созданному учреждению План утверждается в срок, устанавливаемый постановлением администрации города Южно-Сахалинска о его создании.

1.7. Сведения об операциях с субсидиями, предоставленными учреждению, указанные в пункте 2.9, сформированные учреждением, утверждаются учредителем.

1.8. Утвержденный План направляется в Финансовое управление администрации города до начала очередного финансового года (в печатном и электронном виде).

1.9. При внесении изменений в План и (или) Сведения составляются новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения.

1.10. Расходование средств учреждением осуществляется в соответствии с утвержденным Планом.

1.11. План составляется по форме согласно приложению.

1.12. Учредитель при установлении порядка составления Плана и его формы вправе предусматривать дополнительную детализацию показателей Плана и (или) сокращения показателей, но не менее утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения", а также сроки подачи, порядок внесения изменений в План и (или) Сведения.

II. Составление плана

2.1. План составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой и содержит следующие части:

- заголовочную;

- содержательную;

- оформляющую.

2.2. В заголовочной части Плана указываются:

- наименование учреждения - составителя Плана;

- гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;

- наименование документа;

- наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;

- дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения);

- финансовый год (при трехлетнем планировании на очередной финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;

- наименование единиц измерения показателей, включаемых в План.

2.3. Содержательная часть Плана состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.

2.4. В текстовой (описательной) части Плана указываются:

- цели деятельности учреждения в соответствии с уставом учреждения;

- виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;

- общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

- общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

- иная информация по решению учредителя.

2.5. В табличной части Плана указываются показатели финансового состояния учреждения в разрезе финансовых показателей учреждения и показателей по поступлениям.

2.6. Плановые (прогнозные) показатели проекта Плана по поступлениям формируются учреждением в разрезе:

- субсидий на выполнение муниципального задания;

- целевых субсидий;

- бюджетных инвестиций;

- поступлений от собственности (в т.ч. от аренды активов);

- поступлений от оказания учреждениями муниципальных услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе в пределах муниципального задания;

- поступлений от оказания учреждениями муниципальных услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе сверх муниципального задания, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности;

- поступлений от реализации ценных бумаг (для учреждений автономного типа), а также учреждений бюджетного типа в случаях, установленных федеральными законами;

- прочих поступлений.

Суммы поступлений, указанные в абзацах втором, третьем, и четвертом настоящего пункта, формируются учреждением на основании информации, полученной от учредителя.

2.7. Показатели Плана по выплатам формируются учреждением в разрезе источников доходов и выплат, указанных в Плане с детализацией до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (КОСГУ), а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления. Порядок раздельного учета, коды детализации и иные особенности должны быть прописаны в учетной политике учреждения.

2.8. Показатели объемов выплат, связанных с выполнением учреждением муниципального задания, формируются с учетом нормативов затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями.

2.9. В случае предоставления учреждению целевой субсидии, учреждение составляет и представляет учредителю, проект Сведений об операциях с субсидиями, предоставленными учреждению (далее - Сведения), по форме согласно приложению к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения".

В случае если учреждению предоставляются несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.

2.10. Показатели хозяйственной деятельности формируются учреждением в разрезе видов оказываемых услуг (выполняемых работ): муниципальных услуг, оказываемых в пределах муниципального задания на бесплатной, частично платной и платной основе, а также услуг, оказываемых сверх муниципального задания и иных услуг. Помимо видов оказываемых услуг (выполняемых работ) в Плане указывается количество потребителей услуг (объем работ) и стоимость оказанных услуг (выполненных работ) для потребителя.

2.11. Состояние имущества учреждения отражается в Плане с учетом общей площади помещения учреждения, площади, используемой для оказания услуг (с указанием количества помещений) и площади вспомогательных помещений. В случае сдачи в аренду части помещений учреждения, в Плане необходимо указать стоимость аренды 1 квадратного метра и площадь помещений сданных в аренду (с указанием количества помещений).

2.12. Показатели кадрового состава учреждения указываются в Плане в разрезе штатной численности и средней заработной платы сотрудников. Отдельно указывается численность сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам.

III. Отчетность о выполнении Плана

3.1. Учреждение готовит отчет об исполнении Плана по фактическим показателям своей деятельности в отчетном финансовом году.

3.2. Отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности составляется по перечню показателей Плана с указанием планового значения каждого показателя на момент утверждения Плана и фактического значения соответствующего показателя по итогам работы учреждения за отчетный год, а также отклонений в абсолютном и процентном выражениях ((+,-), руб., %) с пояснением причин их отклонения.

3.3. В срок не позднее 1 мая года, следующего за отчетным финансовым годом, подготовленный учреждением отчет об исполнении Плана представляется руководителем на рассмотрение:

- наблюдательному совету (в случае, если учреждение автономного типа);

- учредителю (в случае, если учреждение бюджетного типа).

3.4. Отчет об исполнении Плана утверждается учредителем (в случае, если учреждение бюджетного типа), в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным финансовым годом.

3.5. Отчет об исполнении Плана утверждается наблюдательным советом (в случае, если учреждение автономного типа) в срок не позднее 20 мая года, следующего за отчетным финансовым годом. Копия отчета об исполнении Плана после его утверждения наблюдательным советом, направляется учредителю, в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным финансовым годом.

Заместитель начальника Департамента экономического развития

Л.Ю. Полякова

Приложение

к Методическим рекомендациям по форме, порядку составления плана

финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных

и автономных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск"

Утверждаю:

    _________________________________________________________________

          (наименование должности лица, утверждающего документ)

    ________________ ________________________________________________

        (подпись)                (расшифровка подписи)

                                        "____" ______________ 20__ г.

Рассмотрен наблюдательным советом "____" ______________ 20___ г.

(в случае, если учреждение автономного типа)

                                    План

                      финансово-хозяйственной деятельности

                                 на 20 ___ год

                                                             Коды

                                                         /-----------\

                                           Форма по КДФ  |           |

                                                         |-----------|

 Наименование муниципального учреждения                  |-----------|

 ИНН/КПП                                        по ОКПС  |           |

                                                         |-----------|

 Наименование органа, осуществляющего функции            |-----------|

 и полномочия учредителя                                 |           |

                                                         |-----------|

 Адрес фактического местонахождения             по ОКЕИ  |    383    |

 муниципального учреждения                               \-----------/

I. Сведения о деятельности муниципального учреждения

1.1. Цели деятельности муниципального учреждения:

(...)

1.2. Виды деятельности муниципального учреждения:

(...)

1.3. Перечень услуг (работ), оказываемых (выполняемых):

1.3.1. муниципальных услуг (работ) в пределах муниципального задания:

1.3.1.1. на безвозмездной основе;

1.3.1.2. на частично платной основе;

1.3.1.3. на платной основе.

1.3.2. иные услуги:

1.3.2.1. муниципальных услуг (работ) сверх муниципального задания;

1.3.2.2. сдача имущества в аренду;

1.3.2.3. (...)

II. Показатели финансового состояния учреждения

Наименование показателя	На 1 января года N(планового), руб.	На 1 января года N+1, руб.
1. Нефинансовые активы, всего:
из них:
1.1. Общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества, всего
в том числе:
1.1.1. Стоимость имущества, закрепленного собственником имущества за муниципальным учреждением на праве оперативного управления
1.1.2. Стоимость имущества, приобретенного муниципальным учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств
1.1.3. Стоимость имущества, приобретенного муниципальным учреждением за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности
1.1.4. Остаточная стоимость недвижимого муниципального имущества
1.2. Общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества, всего
в том числе:
1.2.1. Общая балансовая стоимость особо ценного движимого имущества
1.2.2. Остаточная стоимость особо ценного движимого имущества
2. Финансовые активы, всего
из них:
2.1. Дебиторская задолженность по доходам, полученным за счет средств местного бюджета
2.2. Дебиторская задолженность по выданным авансам, полученным за счет средств местного бюджета, всего:
в том числе:
2.2.1. по выданным авансам на услуги связи
2.2.2. по выданным авансам на транспортные услуги
2.2.3. по выданным авансам на коммунальные услуги
2.2.4. по выданным авансам на услуги по содержанию имущества
2.2.5. по выданным авансам на прочие услуги
2.2.6. по выданным авансам на приобретение основных средств
2.2.7. по выданным авансам на приобретение нематериальных активов
2.2.8. по выданным авансам на приобретение непроизведенных активов
2.2.9. по выданным авансам на приобретение материальных запасов
2.2.10. по выданным авансам на прочие расходы
2.3. Дебиторская задолженность по выданным авансам за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности, всего:
в том числе:
2.3.1. по выданным авансам на услуги связи
2.3.2. по выданным авансам на транспортные услуги
2.3.3. по выданным авансам на коммунальные услуги
2.3.4. по выданным авансам на услуги по содержанию имущества
2.3.5. по выданным авансам на прочие услуги
2.3.6. по выданным авансам на приобретение основных средств
2.3.7. по выданным авансам на приобретение нематериальных активов
2.3.8. по выданным авансам на приобретение непроизведенных активов
2.3.9. по выданным авансам на приобретение материальных запасов
2.3.10. по выданным авансам на прочие расходы
3. Обязательства, всего
из них:
3.1. Обязательства по кредитам в коммерческих банках
3.2. Просроченная кредиторская задолженность
3.3. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за счет средств местного бюджета, всего:
в том числе:
3.3.1. по начислениям на выплаты по оплате труда
3.3.2. по оплате услуг связи
3.3.3. по оплате транспортных услуг
3.3.4. по оплате коммунальных услуг
3.3.5. по оплате услуг по содержанию имущества
3.3.6. по оплате прочих услуг
3.3.7. по приобретению основных средств
3.3.8. по приобретению нематериальных активов
3.3.9. по приобретению непроизведенных активов
3.3.10. по приобретению материальных запасов
3.3.11. по оплате прочих расходов
3.3.12. по платежам в бюджет
3.3.13. по прочим расчетам с кредиторами
3.4. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности, всего:
в том числе:
3.4.1. по начислениям на выплаты по оплате труда
3.4.2. по оплате услуг связи
3.4.3. по оплате транспортных услуг
3.4.4. по оплате коммунальных услуг
3.4.5. по оплате услуг по содержанию имущества
3.4.6. по оплате прочих услуг
3.4.7. по приобретению основных средств
3.4.8. по приобретению нематериальных активов
3.4.9. по приобретению непроизведенных активов
3.4.10. по приобретению материальных запасов
3.4.11. по оплате прочих расходов
3.4.12. по платежам в бюджет
3.4.13. по прочим расчетам с кредиторами

III. Показатели по поступлениям и выплатам учреждений

N п/п	Наименование показателя	код строки по балансу	Код по КОСГУ	Всего, руб.	в том числе
					операции по лицевым счетам, открытым в Финансовом управлении, руб.						операции по счетам, открытым в кредитных организациях, руб.*)
					лицевой счет для субсидии на выполнение муниципального задания и для иной деятельности					лицевой счет для целевых субсидий, в т.ч. исполнение публичных обязательств **)	для субсидии на выполнение муниципального задания и для иной деятельности
					Всего:	бюджетные средства	иная деятельность			бюджетные средства	Всего:	бюджетные средства	иная деятельность
							от оказания платных услуг в пределах муниципального задания	от собственности	остальная***)				от оказания платных услуг в пределах муниципального задания	от собственности	остальная***)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Планируемый остаток средств на начало планируемого года		Х
2	Поступления, всего:	010	Х
	в том числе:		Х
2.1.	Субсидии на выполнение муниципального задания	101	180
2.2.	Целевые субсидии, из них	102	180
	- публичные обязательства
	- капитальный ремонт
	- приобретение оборудования
	-
	-
2.3.	Бюджетные инвестиции	103	180
2.4.	Поступления от собственности	030	120
-	(в т.ч. от аренды активов)	101	120
2.5.	Поступления от оказания муниципальным учреждением муниципальных услуг (выполнения работ) , предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на частично платной или полностью платной основе в пределах муниципального задания, всего	х	х
	в том числе:		Х
-	Услуга 1		Х
-	Услуга 2		Х
	...
2.6.	Поступления от иной приносящей доход деятельности , всего:	104	180
-	(в т.ч. от муниципальных услуг, оказываемых сверх муниципального задания)	х	х
2.7.	Поступления от реализации ценных бумаг	096	620
3	Планируемый остаток средств на конец планируемого года		Х
4	Выплаты, всего:	200
	в том числе:
4.1.	Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, всего	160	210
	из них:
-	Заработная плата	161	211
-	Прочие выплаты	162	212
-	Начисления на выплаты по оплате труда	163	213
	Доля доходов от платных услуг, направленная на выплату по оплате труда
4.2.	Оплата работ, услуг, всего	170	220
	из них:
-	Услуги связи	171	221
-	Транспортные услуги	172	222
-	Коммунальные услуги	173	223
-	Арендная плата за пользование имуществом	174	224
-	Работы, услуги по содержанию имущества	175	225
-	Прочие работы, услуги	176	226
5	Безвозмездные перечисления организациям, всего	210	240
	из них:
5.1.	Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям	211	241
6	Социальное обеспечение, всего	240	260
	из них:
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
-	Пособия по социальной помощи населению	242	262
-	Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления	243	263
-	Прочие расходы	250	290
7	Поступление нефинансовых активов, всего	260	300
	из них:
-	Увеличение стоимости основных средств	261	310
-	Увеличение стоимости нематериальных активов	262	320
-	Увеличение стоимости непроизводственных активов	263	330
-	Увеличение стоимости материальных запасов	264	340
8	Поступление финансовых активов, всего	270	500
	из них:
-	Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале	271	520
-	Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале	272	530

*) - заполняется только автономными учреждениями

**) - в соответствии с п. 2.9. настоящих рекомендаций необходимо выделить каждую целевую субсидию

***) - детализация средств по столбцу 10, 16 вводится учредителем

IV. Показатели хозяйственной деятельности учреждения

Наименование показателя	Количество потребителей услуг / Объем работ	Полная (подушевая) стоимость услуги (работы), руб.	Стоимость услуги для потребителя, руб.
1	2	3	4
1. Услуги (работы), оказываемые за счет средств местного бюджета, в пределах муниципального задания (безвозмездно)
- Услуга (работа)1
- Услуга (работа)2
- ...
2. Услуги (работы), оказываемые на частично-платной основе, в пределах муниципального задания
- Услуга (работа)1
- Услуга (работа)2
- ...
1	2	3	4
3. Услуги (работы), оказываемые на платной основе, в пределах муниципального задания
- Услуга (работа) 1
- Услуга (работа) 2
- ...			-
4. Услуги, оказываемые сверх муниципального задания на платной основе
- Услуга (работа) 1
- Услуга (работа) 2
- ...

V. Показатели состояния имущества учреждения

Наименование показателя	На 1 января года N(планового)	На 1 января года N+1
1. Общая площадь, кв. м.
2. Основная площадь (используемая для оказания услуг), кв. м.
3. Вспомогательная площадь, кв. м.
4. Количество помещений для оказания услуг, ед.
в том числе количество помещений, отремонтированных за последние 5 лет, ед.
5. Площадь помещений, сданных в аренду, кв. м.
6. Количество помещений, сданных в аренду, ед.
7. Стоимость аренды 1 кв. м. площади учреждения (по фактически заключенным договорам аренды), руб.

VI. Показатели кадрового состава учреждения

Наименование показателя	На 1 января года N(планового)	На 1 января года N+1
1. Штатная численность сотрудников учреждения, чел.
2. Численность сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам, чел.
3. Средняя заработная плата сотрудника учреждения, руб.
- за счет бюджетных средств, руб.
- за счет доходов от приносящей доход деятельности, руб.