Приказ Министерства финансов Сахалинской области от 23 июля 2012 г. N 23 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (прилагается).

2. Признать утратившим силу распоряжение главного финансового управления Сахалинской области от 08.12.2009 N 2 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета".

3. Опубликовать приказ в газете "Губернские ведомости".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра, начальника управления казначейского исполнения бюджета О. И. Коноваленко.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2013 года.

Исполняющий обязанности министра финансов Сахалинской области

И.В. Павлов

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
в текущем финансовом году
(утв. приказом Министерства финансов Сахалинской области
от 23 июля 2012 г. N 23)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 158, 160.1, 160.2, 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

1.2. Целями составления кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) являются:

обеспечение принципа сбалансированности при исполнении областного бюджета;

своевременное прогнозирование сроков наступления и величины краткосрочного превышения расходов областного бюджета над доходами областного бюджета и обеспечение оптимальных сроков привлечения заемных средств в областной бюджет;

управление ликвидностью единого счета областного бюджета в процессе исполнения областного бюджета в текущем финансовом году;

полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей средств областного бюджета; анализ исполнения областного бюджета.

1.3. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Сахалинской области на основании:

показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом II настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом III настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом IV настоящего Порядка;

иных необходимых показателей.

1.5. Уточнение и представление в министерство финансов Сахалинской области показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном разделами II-IV настоящего Порядка.

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета

2.1. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

сведений о помесячном распределении поступлений в областной бюджет на текущий финансовый год налоговых и неналоговых доходов, а также доходов по группе, подгруппе классификации доходов 203 и 207 (далее - собственные доходы) по главным администраторам доходов областного бюджета;

прогноза кассовых поступлений в областной бюджет на текущий финансовый год по группе, подгруппе классификации доходов 202, 218 и 219 (далее - безвозмездные поступления) по главным администраторам доходов областного бюджета.

2.2. Министерство финансов Сахалинской области доводит до главных администраторов доходов областного бюджета годовой прогноз поступлений собственных доходов в областной бюджет в соответствии с законом об областном бюджете на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в срок до 10 декабря отчетного финансового года.

2.3. Главные администраторы доходов областного бюджета формируют и представляют в министерство финансов Сахалинской области помесячное распределение закрепленных за ними собственных доходов областного бюджета на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации (в соответствии с полученными уведомлениями) в электронном виде с подтверждением на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку - в срок до 20 декабря отчетного финансового года.

2.4. Министерство финансов Сахалинской области проверяет, согласовывает, обобщает полученные сведения и вносит информацию в программный комплекс "Бюджет - КС" в срок до 25 декабря отчетного финансового года.

2.5. Главные администраторы безвозмездных поступлений в областной бюджет формируют прогноз кассовых поступлений на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" в срок до 20 декабря отчетного финансового года.

2.6. В целях ведения кассового плана:

министерство финансов Сахалинской области ежемесячно формирует уточненный прогноз кассовых поступлений собственных доходов на очередной месяц в программном комплексе "Бюджет-КС" не позднее 28 числа текущего месяца;

главные администраторы безвозмездных поступлений в областной бюджет ежемесячно формируют уточненный прогноз кассовых поступлений на очередной месяц по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" не позднее 28 числа текущего месяца.

2.7. Показатели уточненного прогноза кассовых поступлений собственных доходов уточняются на основании:

анализа динамики фактических поступлений собственных доходов в областной бюджет;

информации главных администраторов доходов областного бюджета о помесячном распределении администрируемых собственных доходов областного бюджета с учетом фактических кассовых поступлений в областной бюджет, представляемой в министерство финансов Сахалинской области ежеквартально в срок до 20 числа месяца, предшествующего 1 месяцу очередного квартала;

внесения изменений в состав главных администраторов доходов областного бюджета и (или) в перечень кодов классификации доходов бюджета.

2.8. В случае отклонения фактических поступлений от показателей помесячного распределения собственных доходов областного бюджета по кодам бюджетной классификации более чем на 15 процентов главные администраторы собственных доходов областного бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло отклонение, представляют в министерство финансов Сахалинской области пояснительную записку с отражением причин отклонений.

2.9. В случае отклонения фактических безвозмездных поступлений от показателей прогноза кассовых поступлений в областной бюджет по кодам бюджетной классификации более чем на 10 процентов главные администраторы безвозмездных поступлений в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в министерство финансов Сахалинской области пояснительную записку с отражением причин отклонений.

2.10. При необходимости проведения промежуточного анализа исполнения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета по запросу министерства финансов Сахалинской области представляют оперативную информацию по исполнению прогноза кассовых поступлений и о причинах отклонений.

2.11. Контроль за формированием прогноза кассовых поступлений главными администраторами безвозмездных поступлений осуществляет министерство финансов Сахалинской области.

III. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового
плана по расходам областного бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

прогнозов кассовых выплат из областного бюджета по главным распорядителям средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее - прогноз кассовых выплат).

3.2. Прогноз кассовых выплат не должен превышать годовой объем бюджетных ассигнований, утвержденных лимитов бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации, доведенных до главных распорядителей средств областного бюджета.

3.3. В целях составления кассового плана главные распорядители средств областного бюджета формируют прогноз кассовых выплат на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" в разрезе лицевых счетов получателей бюджетных средств в срок до 20 декабря отчетного финансового года.

3.4. В целях ведения кассового плана главные распорядители средств областного бюджета ежемесячно формируют уточненный прогноз кассовых выплат на очередной месяц (приложение N 4 к настоящему Порядку).

Уточнение в прогноз кассовых выплат на очередной месяц в разрезе кодов бюджетной классификации и лицевых счетов получателей бюджетных средств вносится главными распорядителями средств областного бюджета в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" не позднее 28 числа текущего месяца.

3.5. Главные распорядители средств областного бюджета могут вносить изменения в прогноз кассовых выплат на текущий месяц без согласования с министерством финансов Сахалинской области, если они не приводят к изменению общей суммы прогноза кассовых выплат текущего месяца по главному распорядителю средств областного бюджета.

3.6. Основания для внесения изменений в прогноз кассовых выплат на текущий месяц, приводящие к изменению общей суммы прогноза текущего месяца:

внесение изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год;

выделение средств из Резервного фонда Сахалинской области;

поступление федеральных целевых средств; внесение изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета по расходам.

3.7. В исключительных случаях (для предотвращения кредиторской задолженности по обязательствам получателя средств областного бюджета) общая сумма прогноза кассовых выплат текущего месяца может быть изменена главным распорядителем средств областного бюджета по согласованию с министерством финансов Сахалинской области.

3.8. В случае отклонения кассовых выплат от показателей прогноза кассовых выплат по кодам бюджетной классификации более чем на 10 процентов главные распорядители средств областного бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в министерство финансов Сахалинской области пояснительную записку с отражением причин отклонения.

3.9. При необходимости проведения промежуточного анализа исполнения кассового плана главные распорядители средств областного бюджета по запросу министерства финансов Сахалинской области представляют оперативную информацию по исполнению прогноза кассовых выплат и о причинах отклонений.

3.10. Контроль за формированием прогноза кассовых выплат главными распорядителями средств областного бюджета осуществляет министерство финансов Сахалинской области.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей по источникам
финансирования дефицита областного бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год;

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.

4.2. Министерство финансов Сахалинской области доводит до главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета годовой прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета в соответствии с законом об областном бюджете на текущий финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в срок до 10 декабря отчетного финансового года.

4.3. В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" в срок до 20 декабря отчетного финансового года.

4.4. В целях ведения кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку в программном комплексе "Бюджет-Web" или "Смарт-Бюджет" не позднее 28 числа текущего месяца.

В случае необходимости показатели прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий месяц уточняются в течение текущего месяца.

4.5. В случае отклонения кассовых поступлений и кассовых выплат от показателей прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по кодам бюджетной классификации более чем на 10 процентов главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в министерство финансов Сахалинской области пояснительную записку с отражением причин отклонения.

4.6. При необходимости проведения промежуточного анализа исполнения кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета по запросу министерства финансов Сахалинской области представляют оперативную информацию по исполнению прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат и о причинах отклонений.

4.7. Контроль за формированием главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат осуществляет министерство финансов Сахалинской области.

V. Порядок составления и уточнения кассового плана

5.1. В рамках составления кассового плана министерство финансов Сахалинской области не позднее 28 декабря отчетного финансового года формирует кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и представляет руководителю министерства финансов Сахалинской области.

5.2. В рамках ведения кассового плана министерство финансов Сахалинской области в последний рабочий день текущего месяца формирует уточненный кассовый план на очередной месяц по форме согласно Приложению N 6 к настоящему Порядку и передает на утверждение руководителю министерства финансов Сахалинской области.

5.3. Утвержденные министерством финансов Сахалинской области показатели уточненного кассового плана по расходам отражаются в состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации в программном комплексе "Бюджет-КС", "Бюджет-Web", "Смарт-Бюджет".

Приложение N 1

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

                                     /---------------------------\

                                     |Код главного администратора|

                                     |    доходов, источников    |

                                     |  финансирования дефицита  |

                                     |     областного бюджета    |

                                     |---------------------------|

                                     \---------------------------/

Уведомление
о годовом прогнозе поступлений доходов в областной бюджет, поступлений
и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета
в соответствии с принятым законом об областном бюджете на 20 ______ год

по _________________________________________________________________________ _____

(наименование главного администратора доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета)

Единица измерения: тыс. рублей

Наименование доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета	Код доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета	Сумма на год
1	2	3
ИТОГО

Руководитель структурного подразделения   __________ ____________________

министерства финансов Сахалинской области (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________ ___________ _______________________

               (должность)    (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" ___________________ 20___ г.

Приложение N 2

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

Сведения
о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет
на ____ год N ______

Главный администратор доходов областного бюджета ____________________________________

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование дохода	Код БК по доходам		Сумма на год, всего		в том числе:
					январь	февраль	март		Итого 1 квартал	апрель	май	июнь	Итого 2 квартал	июль	август	сентябрь		Итого 3 квартал	октябрь	ноябрь		декабрь	Итого 4 квартал
1	2		3		4	5	6		7	8	9	10	11	12	13	14		15	16	17		18	19

Руководитель _______________ __________________________________

                (подпись)           (расшифровка подписи)

Исполнитель _____________ ___________ ______________________ ________________________

              (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)         (телефон)

"____"___________20___ г.

Приложение N 3

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

Наименование главного администратора (распорядителя) бюджетных средств _______________

Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат на _______ год
с помесячной детализацией

Код бюджетной классификации (по безвозмездным поступлениям, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета)

СУММА на год

в том числе:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Исполнитель _____________ __________ ________________________

             (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" ___________ 20 _____ г.

Приложение N 4

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

Наименование главного администратора (распорядителя) бюджетных средств _________________________________________

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат
на __________ месяц

Код бюджетной классификации (по безвозмездным поступлениям, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета)	Сумма на месяц	Примечание

Исполнитель _____________ __________ ________________________

             (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" ___________ 20 _____ г.

Приложение N 5

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

Кассовый план
на _______ год с помесячной детализацией

Наименование органа, организующего исполнение бюджета: министерство финансов Сахалинской области

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

СУММА

в том числе:

на год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

ИТОГО ДОХОДОВ

ИТОГО РАСХОДОВ

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ (ВСЕГО ДОХОДОВ - ВСЕГО РАСХОДОВ): (+) -профицит; (-) -дефицит

Источники финансирования дефицита областного бюджета:

Кредиты кредитных организаций, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации

Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации

Изменение остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета

Иные источники финансирования дефицита областного бюджета

Руководитель структурного подразделения

министерства финансов Сахалинской области ___________ ________________________

                                           (попдись)    (расшифровка подписи)

"___" ___________ 20 ___ г.

Приложение N 6

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения областного

бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом

министерства финансов Сахалинской области

от 23 июля 2012 года N 23

УТВЕРЖДАЮ:

"_____"____________20___ г.

Уточненный кассовый план
на ____ месяц

Наименование органа, организующего исполнение бюджета: министерство финансов Сахалинской области

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	Сумма на месяц
ОСТАТОК НА СЧЕТЕ 40201 НА НАЧАЛО МЕСЯЦА
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
ИТОГО ДОХОДОВ
ИТОГО РАСХОДОВ
КАССОВЫЙ РАЗРЫВ (ВСЕГО ДОХОДОВ -ВСЕГО РАСХОДОВ): (+) -профицит; (-) -дефицит
Источники финансирования дефицита областного бюджета:
Кредиты кредитных организаций, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации
Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации
Изменение остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета
Иные источники финансирования дефицита областного бюджета
ОСТАТОК НА СЧЕТЕ 40201 НА КОНЕЦ МЕСЯЦА
в том числе целевые средства

Руководитель структурного подразделения

министерства финансов Сахалинской области ___________ _______________________

                                           (подпись)   (расшифровка подписи)

"____" _____________ 20 ____ г.