Приказ Министерства финансов Сахалинской области от 7 июля 2015 г. N 11 "О Порядке проведения министерством финансов Сахалинской области кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области"

В соответствии с пунктом 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и пунктом 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения министерством финансов Сахалинской области кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области (прилагается).

2. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Сахалинской области от 26 марта 2012 года N 12 "О Порядке проведения министерством финансов Сахалинской области кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области".

3. Опубликовать настоящий приказ в газете "Губернские ведомости" и разместить на официальном сайте министерства финансов Сахалинской области.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра - директора департамента обеспечения исполнения областного бюджета О.И. Коноваленко.

Заместитель председателя Правительства Сахалинской области - министр финансов Сахалинской области

Т.В. Карпова

Порядок
проведения министерством финансов Сахалинской области кассовых операций
со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области
(утв. приказом Министерства финансов Сахалинской области
от 7 июля 2015 г. N 11)

1. Настоящий Порядок регламентирует проведение министерством финансов Сахалинской области (далее - министерство) кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области (далее - клиенты) на открытых им в министерстве лицевых счетах:

а) для учета операций со средствами клиента (за исключением субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предоставленных клиенту из областного бюджета Сахалинской области (далее - целевые субсидии));

б) для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - ОМС), поступающими клиенту;

в) для учета операций со средствами, предоставленными клиенту из областного бюджета Сахалинской области в виде целевых субсидий (далее - отдельный лицевой счет клиента).

2. При осуществлении операций со средствами клиента, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в министерстве (далее - лицевые счета клиента), информационный обмен между клиентом и министерством осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде) на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между министерством и клиентом.

При отсутствии у клиента или министерства технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на электронном носителе.

3. Министерство открывает в Отделении по Сахалинской области Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) счета по учету средств клиентов.

4. Для проведения кассовых операций клиент представляет в министерство платежные поручения.

5. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных клиенту в виде целевых субсидий, осуществляется в порядке о санкционировании расходов государственных бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, установленном министерством (далее - Порядок санкционирования).

6. Министерство принимает платежные поручения к исполнению в случае выполнения следующих условий:платежное поручение соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;

указанные в платежном поручении коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) являются действующими на момент представления платежного поручения;

указанные в платежном поручении коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном поручении, не превышают остаток на соответствующем лицевом счете клиента, открытом в министерстве.

7. Платежные поручения, представленные клиентом в министерство, должны быть оформлены в соответствии с требованиями, установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации, с учетом следующих особенностей:

в поле "Плательщик" указывается краткое наименование министерства - Сахминфин, далее в скобках указывается полное или сокращенное наименование клиента, которое должно соответствовать учредительному документу, представленному клиентом в министерство, и номер лицевого счета клиента, открытого ему в министерстве;

в поле "Назначение платежа" указываются код КОСГУ в зависимости от текстового назначения платежа, код целевой субсидии в случае перечисления средств с отдельного лицевого счета клиента, а также назначение платежа в соответствии с содержанием проводимой операции.

Оформление платежных поручений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства.

8. Операции, связанные с уточнением кодов КОСГУ, кодов целевой субсидии или лицевых счетов, открытых клиенту, осуществляются на основании Уведомления об уточнении операций клиента, оформленного согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и представляемого клиентом в министерство в течение финансового года.

Расчеты между клиентами, лицевые счета которым открыты на одном банковском счете министерства, а также операции по перечислению клиентом в установленных случаях средств с одного вида лицевого счета на другой, открытых ему в министерстве, проводятся мемориальным ордером на основании платежного поручения клиента без движения средств на счете министерства, открытом в Банке.

9. Отражение операций по кассовым поступлениям и выплатам на лицевых счетах клиента осуществляется на основании выписки Банка и прилагаемых к ней платежных поручений, а также мемориального ордера и Уведомления об уточнении операций клиента.

10. Министерство в день поступления выписки Банка со счета по учету средств клиентов учитывает содержащиеся в ней операции со средствами клиентов на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в министерстве.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов и суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) учитываются на лицевом счете для учета операций со средствами клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС по кодам КОСГУ, на отдельном лицевом счете клиента - по кодам КОСГУ и кодам целевой субсидии, указанным в платежном поручении.

Поступившие на счет по учету средств клиентов суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в министерстве, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ и кодам целевой субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленными требованиями.

Дебиторская задолженность прошлых лет, поступившая на отдельный лицевой счет клиента, отражается как остаток средств, не разрешенный к использованию до уточнения потребности в направлении данных средств на те же цели в текущем финансовом году в соответствии с решением учредителя либо возврата ее в областной бюджет Сахалинской области.

11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ отражаются как невыясненные поступления и учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

В случае, если в платежном поручении указаны реквизиты, позволяющие идентифицировать клиента, министерство не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме Приложения N 11 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Сахалинской области, утвержденному приказом министерства финансов Сахалинской области от 20.04.2010 N 8, на основании которого клиент направляет в министерство Уведомление об уточнении операций клиента. Если по истечению 10 рабочих дней со дня получения клиентом Запроса на выяснение принадлежности платежа клиент не представил в министерство Уведомление об уточнении операций клиента, министерство возвращает указанные средства плательщику на основании оформленного министерством платежного поручения.

В случае, если в платежном поручении, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к клиенту, министерство в течение 3 рабочих дней возвращает указанные средства плательщику на основании оформленного министерством платежного поручения.

12. Клиент представляет в министерство платежные поручения и иные документы, оформленные надлежащим образом, в течение операционного дня с 9 до 12 часов согласно утвержденному Регламенту о порядке и условиях обмена информацией между министерством и клиентом.

13. Представленные клиентом платежные поручения и иные документы исполняются министерством в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство.

14. В случае, если форма и содержание представленного клиентом документа не соответствуют установленным требованиям, в том числе в случае несоответствия в представленном клиентом документе на бумажном носителе оттиска печати или подписи ответственных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей к лицевым счетам, министерство отказывает клиенту в приеме платежного поручения или иного документа и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:

возвращает клиенту документ с указанием причины возврата (при информационном обмене на бумажных носителях); формирует отчет о забракованных документах (при информационном обмене в электронном виде).

15. Выписки из лицевых счетов клиентов формируются в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов министерством, утвержденным министерством.