Постановление Администрации Сахалинской области от 14 марта 2007 г. N 46-па "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва" (утратило силу)

Постановление Администрации Сахалинской области
от 14 марта 2007 г. N 46-па
"Об утверждении методологии планирования временных кассовых
разрывов и порядка формирования финансового резерва"

ГАРАНТ:

Постановлением Правительства Сахалинской области от 30 июня 2011 г. N 250 настоящее постановление признано утратившим силу

В целях снижения негативных последствий возникновения кассовых разрывов при исполнении областного бюджета и в соответствии с Планом мероприятий по реализации областной целевой Программы "Реформирование системы управления финансами Сахалинской области в 2006-2008 годах", утвержденным поста новлением администрации области от 28.12.2006 N 264-па, администрация Сахалинской области постановляет:

1. Утвердить Методологию планирования временных кассовых разрывов областного бюджета (прилагается).

2. Утвердить Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов областного бюджета (прилагается).

3. Рекомендовать органам местного самоуправления области утвердить методологии планирования временных кассовых разрывов местных бюджетов, аналогичные утвержденной настоящим постановлением.

4. Опубликовать настоящее постановление в газете "Губернские ведомости" и разместить на официальном сайте администрации области в сети Интернет.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на вице-губернатора, начальника главного финансового управления Сахалинской области Новикову Н.М.

Исполняющий обязанное губернатора области

С.Г. Шередекин

Методология планирования временных
кассовых разрывов областного бюджета
(утв. постановлением администрации Сахалинской области от 14 марта 2007 г.N 46-па)

1. Под кассовым разрывом областного бюджета понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.

Объем средств, составляющих величину кассового разрыва, определяется по следующей формуле:

               Кр = (О + Ифд + Д) - (Р + Пд), где:

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

О - остатки средств на едином счете без учета целевых средств на начало месяца;

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учета остатков средств;

Д - планируемый объем доходов с учетом межбюджетных трансфертов на соответствующий период;

Р - объем расходов бюджета, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, за исключением расходов, предусмотренных на обслуживание государственного долга;

Пд - сумма платежей по обслуживанию и погашению государственного долга.

2. Основными факторами, объясняющими возникновение данных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и заплани рованных расходов областного бюджета по месяцам;

- крупные разовые выплаты из областного бюджета, связанные с выплатой отпускных работникам бюджетной сферы в летнее время, подготовкой к отопительному сезону, погашением и (или) обслуживанием государственного долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы).

3. Прогнозирование кассовых разрывов при исполнении областного бюджета в текущем году осуществляется главным финансовым управлением Сахалинской области ежеквартально за 15 дней до начала квартала.

4. Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наи более вероятно, то есть когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется по формуле:

                    Mi      Mi                                  

     Mi = Мк, если SUM Д - SUM P <= 0, где:

Mi - месяц года;

Мк - месяц, в котором прогнозируется кассовый разрыв;

SUM Д - общая сумма прогноза месячных поступлений доходов областного бюджета в целом в i-м месяце в планируемом году;

SUM Р - общая сумма бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом году.

5. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых разрывов областного бюджета
(утв. постановлением администрации Сахалинской области от 14 марта 2007 г. N 46-па)

1. Настоящий Порядок определяет:

- источники формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов областного бюджета;

- действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.

2. Источниками формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов областного бюджета являются:

- авансовые трансферты из федерального бюджета;

- кредитные ресурсы, привлекаемые в федеральном бюджете и кредитных учреждениях.

3. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется с использованием следующих инструментов:

- проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям областного бюджета;

- использование авансовых трансфертов из федерального бюджета;

- оптимизация графика новых заимствований;

- использование внутригодовых кредитных линий.

4. Корректировка внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям областного бюджета производится в случае, когда прогноз указывает на возникновение кассового разрыва в одном из месяцев, а не в нескольких месяцах подряд. В этом случае для предотвращения возникновения кассового разрыва главное финансовое управление Сахалинской области может принять меры по корректировке графика расходов по месяцам, чтобы исключить (снизить вероятность) кассовый разрыв.

Проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям областного бюджета, не связанных с осуществлением регулярных платежей, либо имеющих жесткую сезонную привязку, а также графика осуществления бюджетом закупок, оплаты услуг и бюджетных инвестиций, позволяет не допустить возникновение кассовых разрывов при осуществлении регу лярных и сезонных расходов бюджета.

5. Использование авансовых трансфертов из федерального бюджета и проведение оптимизации графика новых заимствований позволяет обеспечить оптимальное финансирование расходов и недопущение возникновения кассового разрыва.

Оптимизацию графика новых заимствований следует проводить с учетом согласования внутри года сроков осуществления новых займов и поступления средств в областной бюджет от продажи имущества. Для недопущения кассового разрыва в очередном финансовом году необходимо проводить осуществление продажи имущества в сроки, обеспечивающие поступление средств в бюджет к привязке к датам выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление новых займов необходимо производить в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.

6. Использование внутригодовых кредитных линий по финансированию кассовых разрывов заключается в том, что в начале года финансовый орган заключает договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до конца года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов.

При открытии кредитной линии непосредственное заимствование средств производится в случае возникновения кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие (в пределах величины кредитной линии).