Решение Собрания муниципального образования городского округа "Долинский" Сахалинской области от 24 февраля 2010 г. N 81/6 "О внесении изменений и дополнений в Положение о контрольно-ревизионном отделе при Собрании муниципального образования городской округ "Долинский", утвержденное решением Собрания муниципального образования городской округ "Долинский" от 24.10.2007 N 367/36"

На основании статьи 27 Устава муниципального образования городской округ "Долинский" Сахалинской области Российской Федерации, Собрание муниципального образования городской округ "Долинский" Сахалинской области Российской Федерации решило:

1. Внести изменения и дополнения в "Положение о контрольно-ревизионном отделе при Собрании муниципального образования городской округ "Долинский" утвержденное решением Собрания муниципального образования городской округ "Долинский" от 24.10.2007 N 367/36:

1.1 Название Положения изложить в следующей редакции: "ПОЛОЖЕНИЕ о контрольно-ревизионном отделе при Собрании муниципального образования городской округ "Долинский"".

1.2. В абзац 1 п.1 раздела 1 "Общие положения" после слов "Контрольно-ревизионный отдел" добавить текст "(далее - Отдел).".

1.3. Раздел 1 "Общие положения" дополнить п. 4 следующего содержания:

"4. Для целей настоящего Положения используются следующие понятия:

- проверка (ревизия) - контрольное мероприятие, осуществляемое в целях выполнения задач Отдела;

- обследование - контрольное мероприятие, осуществляемое в целях оперативного выявления положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию Отдела, в том числе в целях определения целесообразности и необходимости проведения проверки;

- экспертиза - проведение исследования, включающего в себя комплексный анализ и оценку документов (проектов документов) или вопроса (вопросов), результатом которого является выработка предложений и рекомендаций. Результаты экспертизы оформляются в виде заключения или в виде информационно-аналитической записки (справки);

- заключение - документ, составляемый должностным лицом отдела по результатам контрольного мероприятий предварительного и текущего финансового контроля;

- справка - документ, содержащий описание и подтверждение тех или иных фактов, составляемый должностным лицом отдела в ходе проведения контрольного мероприятия в составе группы;

- акт - документ, составляемый должностным лицом отдела по результатам контрольного мероприятия в порядке, установленном настоящим положением.

Формы финансового контроля, осуществляемые Отделом:

- предварительный финансовый контроль - в ходе рассмотрения и утверждения проектов решений о бюджете и иных проектов решений по бюджетно-финансовым вопросам;

- текущий финансовый контроль - в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения бюджета муниципального образования на заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп Собрания муниципального образования и в связи с депутатскими запросами;

- последующий финансовый контроль - в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов, а также при проведении контрольных мероприятий (ревизий, проверок) главных распорядителей, распорядителей, получателей средств муниципального бюджета и муниципальной собственности в ходе исполнения местного бюджета.".

1.4. Раздел 5 "Руководство и организация деятельности" дополнить пунктами 5.2, 5.3, 5.4 следующего содержания:

"5.2. Планирование работы Отдела:

а) Отдел строит свою работу на основе годового и квартальных планов, которые составляются исходя из необходимости организации и обеспечения всестороннего и системного контроля со стороны Собрания за исполнением местного бюджета, управлением и распоряжением имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

б) Годовой план работы Отдела утверждается решением Собрания, квартальные планы утверждаются председателем Собрания;

в) Обязательному включению в годовой план работы Отдела подлежат поручения Собрания, письменные обращения постоянных комиссий Собрания, депутатские запросы, а также контрольные мероприятия и экспертно-аналитические работы с указанием сроков их исполнения;

г) Внеплановые контрольные мероприятия могут проводиться Отделом на основании письменных обращений постоянных комиссий Собрания, депутатских запросов после их утверждения решением Собрания в порядке очередности и после выполнения плановых мероприятий, если иной срок не утвержден решением Собрания;

д) Обязательному рассмотрению при формировании годового плана работы Отдела подлежат письменные обращения в Собрание главы администрации муниципального образования городской округ "Долинский";

е) Предприятия, организации, учреждения включенные в план контрольных мероприятий уведомляются о проверке (ревизии) не менее чем за 5 рабочих дней до начала контрольного мероприятия."

"5.3. Организация и порядок проведения контрольных мероприятий:

а) Мероприятия предварительного и текущего финансового контроля проводятся специалистами контрольно-ревизионного отдела в ходе текущей деятельности по мере необходимости.

По результатам мероприятий предварительного и текущего финансового контроля составляется заключение. Заключение составляется за подписью начальника контрольно-ревизионного отдела с указанием лица, являющегося ответственным исполнителем;

б) Контрольные мероприятия последующего финансового контроля проводятся специалистами контрольно-ревизионного отдела в соответствии с планом, утвержденным решением Собрания, в форме обследований или проверок (ревизий). На проведение каждого контрольного мероприятия издается распоряжение за подписью председателя Собрания (в период отсутствия - заместителя председателя Собрания) и заверяется печатью Собрания. В распоряжении на проведение контрольного мероприятия указывается наименование проверяемой организации, цель, сроки проведения контрольного мероприятия, ответственное лицо, либо состав группы работников контрольно-ревизионного отдела, участвующих в проведении контрольного мероприятия, и ее руководитель.

Конкретные вопросы контрольного мероприятия определяются программой или планом контрольного мероприятия и подписываются начальником контрольно-ревизионного отдела. Программа или план контрольного мероприятия согласовывается со специалистом (юрисконсультом) Собрания и утверждается председателем Собрания (в период отсутствия - заместителем председателя Собрания).

Проверки (ревизии) и обследования проводятся по месту расположения проверяемой организации, либо по ходатайству руководства проверяемой организации, по месту расположения контрольно-ревизионного отдела. В последнем случае руководство проверяемой организации обязано предоставить все запрашиваемые ответственными должностными лицами контрольно-ревизионного отдела документы в их распоряжение. Ответственные должностные лица контрольно-ревизионного отдела несут ответственность за сохранность переданных документов. Сроки, объемы и способы проведения контрольного мероприятия контрольно-ревизионный отдел устанавливает по своему усмотрению;

в) В целях обеспечения качества, экономичности, эффективности и объективности контрольной деятельности контрольно-ревизионный отдел руководствуется стандартами и методическими указаниями, разработанными Министерством Финансов РФ, Счетной палатой РФ, Счетной палатой Сахалинской области".

"5.4 Порядок оформления результатов контрольных мероприятий последующего финансового контроля:

а). По результатам проведения контрольного мероприятия последующего финансового контроля ответственное лицо контрольно-ревизионного отдела составляет и подписывает акт, за достоверность которого несет персональную ответственность. Акт может оформляться на контрольное мероприятие в целом, на ряд взаимосвязанных фактов или, при необходимости, на один конкретный факт. При проведении контрольного мероприятия группой сводный акт составляется руководителем группы. Для составления сводного акта контрольного мероприятия руководителю группы предоставляются справки, оформленные каждым членом комиссии, по проверяемым вопросам. Акт должен содержать следующие сведения:

- все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного закона и др.), объекты проверки (ревизии);

- перечень изученных документов;

- перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;

- перечень неполученных документов из числа затребованных, с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;

- перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, предприятия, учреждения или организации (с указанием на конкретные статьи законов или иных законодательных актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных государственных ресурсов с обязательным указанием на оценку ущерба для местного бюджета, внебюджетных фондов и муниципальной собственности, при наличии, такового, а также с указанием на конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень предложений по устранению выявленных нарушений;

- сроки предоставления планов мероприятий по устранению выявленных нарушений.

б) Акт по результатам проведенных контрольных мероприятий должен быть представлен для подписания руководителю и (или) должностному лицу проверяемой организации с указанием дату вручения.

Подписание акта проверки (ревизии) руководителем и (или) должностным лицом проверяемой организации должно производиться в срок до пяти рабочих дней со дня получения акта. По согласованию с председателем Собрания (в период отсутствия - заместителем председателя Собрания) этот срок может быть продлен, но не более чем на пять рабочих дней. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководитель и (или) должностное лицо проверяемой организации подписывает акт с указанием на наличие замечаний (разногласий). Замечания (разногласия) излагаются в письменном виде и направляются в адрес контрольно-ревизионного отдела Собрания в течение пяти рабочих дней со дня получения акта проверки.

Письменные замечания (разногласия) руководителя и (или) должностного лица проверяемой организации являются неотъемлемой частью акта проверки (ревизии);

в) Замечания (разногласия) подлежат обязательному рассмотрению в контрольно-ревизионном отделе. Контрольно-ревизионный отдел Собрания в письменной форме направляет руководителю и (или) должностному лицу проверяемой организации информацию о результатах рассмотрения замечаний (разногласий);

г) Отказ от подписи в ознакомлении с актом руководством проверяемой организации не является препятствием для дальнейшей работы по итогам проведения контрольного мероприятия;

д) В случае выявления при проведении контрольных мероприятий признаков нецелевого, неэффективного использования средств бюджета муниципального образования, иных злоупотреблений, нарушений норм действующего законодательства и правовых актов муниципального образования, контрольно-ревизионный отдел направляет по распоряжению председателя Собрания (в период отсутствия - заместителя председателя Собрания) информацию в соответствующие контролирующие и правоохранительные органы;

е) Контрольно-ревизионный отдел проводит контрольные мероприятия последующего финансового контроля на предприятиях, в учреждениях, организациях, использующих средства местного бюджета, управляющих и распоряжающихся имуществом, находящимся в муниципальной собственности, не чаще одного раза в год. Продолжительность контрольного мероприятия не может превышать 60 рабочих дней. Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен председателем Собрания (в период отсутствия - заместителем председателя Собрания) на основе мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления распоряжения председателя Собрания (в период отсутствия - заместителя председателя Собрания) о проведении контрольного мероприятия руководителю и (или) должностному лицу проверяемой организации.

Датой окончания контрольного мероприятия считается день подписания акта проверки (ревизии) руководителем проверяемой организации. В случае отказа руководителя проверяемой организации подписать или получить акт проверки (ревизии), датой окончания контрольного мероприятия считается день направления в проверенную организацию акта проверки (ревизии).

В случае отказа руководителя проверяемой организации подписать или получить акт проверки (ревизии), но при наличии возражений проверенной организации по акту проверки (ревизии), датой окончания проверки (ревизии) считается день утверждения лицом, назначившим контрольное мероприятие, заключения на возражения проверенной организации по акту проверки (ревизии).

Проведение контрольных мероприятий по одним и тем же вопросам на одних и тех же объектах в течение указанного проверяемого периода не допускается;

ж) По итогам проведения контрольного мероприятия, в течение 5 рабочих дней, составляется отчет, который подписывается ответственным лицом, проводившим контрольное мероприятие и согласовывается с начальником контрольно-ревизионного отдела. В отчете указывается:

- все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения бюджетных средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования бюджетных средств, или выполнение требований какого-либо конкретного закона и др.), объекты проверки;

- перечень изученных документов;

- перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;

- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;

- перечень оформленных актов и заключений;

- перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, предприятия, учреждения или организации (со ссылкой на номера актов и с указанием на конкретные статьи законов и иных законодательных актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием на оценку ущерба для местного бюджета, внебюджетных фондов, муниципальной собственности, при наличии такового, также с указанием на конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на оформленные акты) с обязательным указанием на оценку ущерба для местного бюджета, внебюджетных фондов, муниципальной собственности, при наличии такового, а также с указанием на конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

- перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

- предложения по взысканию средств с юридических лиц в соответствии с п.1.7 раздела 4 "Права и обязанности отдела" Положения;

- перечень предлагаемых предложений по результатам контрольного мероприятия;

- информация о направлении материалов в правоохранительные органы, при наличии необходимости;

- информация об ознакомлении должностных лиц с актами, наличием письменных замечаний и (или) возражений;

Отчет по результатам контрольного мероприятия совместно с проектом решения и проектом предложений представляется постоянной комиссии по экономике и бюджету в срок не более пяти рабочих дней с момента подписания акта в рамках данной проверки. Отчет по результатам контрольного мероприятия должен быть рассмотрен комиссией в срок не более 30 дней с момента его подписания. Отчет о проведении контрольного мероприятия рассматривается и утверждается решением Собрания и подлежит официальной публикации.".

2. Направить данное решение Главе муниципального образования городской округ "Долинский" для подписания и опубликования.

3. Контроль за исполнением данного решения возложить на постоянную комиссию по местному самоуправлению и депутатской этике (С.Н. Шкроб).

Председатель Собрания муниципального образования городской округ "Долинский"

Г.С. Дворянинова