|
I
|
Предварительное изучение
|
|
1
|
Оформить соответствующий приказ о проведении аудита эффективности
|
|
2
|
Оформить удостоверения на право проведения аудита эффективности
|
|
3
|
Составить план предварительного изучения, включающий:
- перечень изучаемых объектов;
- конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта;
- источники получения информации;
- сроки изучения;
- распределение инспекторов по конкретным вопросам и объектам изучения;
- сроки представления инспекторами материалов изучения и подготовки отчета о предварительном изучении
|
|
4
|
Создать папку (структуру файлов) рабочих документов для систематизации собираемой информации в ходе аудита эффективности
|
|
5
|
Провести рабочее совещание группы инспекторов, обсудить на нем вопросы организации аудита эффективности
|
|
6
|
Подготовить и направить объектам аудита эффективности уведомления о проведении контрольного мероприятия, а также запросы о предоставлении необходимой информации
|
|
7
|
Сформировать группу привлекаемых внешних экспертов, заключить с ними договоры.
Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий:
- руководителей и специалистов органов исполнительной власти Сахалинской области;
- депутатов и сотрудников аппарата Сахалинской областной Думы;
- руководителей и специалистов объектов проверки
|
|
8
|
Подготовить график командировок для изучения объектов проверки (при необходимости) и оформить командировочные удостоверения
|
|
9
|
Осуществить в соответствии с планом сбор и анализ необходимой информации о предмете и деятельности объектов аудита эффективности, включающей:
- законодательные и иные нормативные правовые акты;
- формы и направления использования государственных средств;
- отчеты и планы работы;
- организационную структуру и условия работы объектов проверки;
- результаты использования государственных средств;
- основные риски;
- систему и механизмы внутреннего контроля
|
|
10
|
Выяснить мнение и получить консультации основных заинтересованных лиц по проблемам, связанным с предметом аудита эффективности
|
|
11
|
Провести (по возможности) встречи с руководителями и специалистами объектов проверки, на которых:
- информировать их о теме и времени планируемой проверки;
- выяснить, какие вопросы они считают ключевыми в деятельности организации;
- получить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ними задач;
- обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности в рамках данного аудита эффективности
|
|
12
|
Подготовить справку о результатах изучения предмета и объектов аудита эффективности, включающую краткое описание и характеристику:
- предмета проверки, состояния его законодательного и нормативного обеспечения;
- выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности объектов проверки;
- достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов проверки;
- существующих внешних и внутренних рисков;
- возможных целей и потенциальных вопросов проверки;
- предлагаемых критериев оценки эффективности;
- подходов к проведению аудита эффективности и методов сбора фактических данных и информации;
- возможных недостатков и проблем
|
|
13
|
Выяснить мнение руководства объектов проверки в отношении критериев, выбранных для оценки эффективности использования государственных средств в целях данного аудита эффективности
|
|
14
|
Подготовить и утвердить программу проведения аудита эффективности, содержащую:
- основание для проведения аудита эффективности;
- предмет аудита эффективности;
- перечень объектов аудита эффективности;
- проверяемый период;
- срок проведения аудита эффективности;
- цели аудита эффективности с перечнем вопросов и критериев оценки эффективности по каждой из них;
- краткое описание методов проведения проверки и сбора фактических данных для получения доказательств;
- состав ответственных исполнителей;
- срок представления отчета и других документов по результатам аудита эффективности на рассмотрение Коллегии контрольно-счетной палаты
|
|
15
|
Подготовить рабочий план проведения проверки и анализа, включающий:
- наименование объектов аудита эффективности;
- вопросы проверки и анализа на каждом объекте с указанием ответственных исполнителей, сроков проведения и представления их результатов;
- источники и методы сбора фактических данных и получения информации
|
|
16
|
Подготовить график выездов на объекты проверки и оформить командировочные удостоверения
|
|
17
|
Провести рабочее совещание группы инспекторов и внешних экспертов, обсудить на нем вопросы проведения проверки
|
|
II
|
Проведение проверки на объектах, сбор и анализ фактических данных и информации
|
|
18
|
Осуществить проверку на объектах, собрать фактические данные в соответствии с выбранными методами
|
|
19
|
Провести анализ собранной информации для формирования доказательств
|
|
20
|
Оформить акты по результатам проверки на объектах и рабочие документы по итогам анализа информации
|
|
III
|
Подготовка и оформление отчета о результатах аудита эффективности
|
|
21
|
Подготовить заключения о соответствии фактических данных о результатах использования государственных средств в проверяемой сфере и деятельности объектов проверки, полученных в процессе проверки и анализа, утвержденным критериям оценки эффективности
|
|
22
|
Провести при необходимости дополнительный сбор и анализ фактических данных для уточнения или обоснования доказательств
|
|
23
|
Определить причины выявленных недостатков и проблем в проверяемой сфере использования государственных средств и деятельности объектов проверки и сформулировать выводы по каждой цели аудита эффективности
|
|
24
|
Подготовить рекомендации по устранению выявленных в результате проверки недостатков в целях повышения эффективности использования государственных средств
|
|
25
|
Подготовить проект предварительного отчета о результатах аудита эффективности, обсудить его на совещании группы инспекторов и внешних экспертов
|
|
26
|
Внести в проект предварительного отчета необходимые изменения по результатам его обсуждения
|
|
27
|
Подготовить проекты отчета, представлений и информационных писем по результатам аудита эффективности
|
|
28
|
Представить окончательный отчет и другие документы, подготовленные по результатам аудита эффективности, на рассмотрение Коллегии контрольно-счетной палаты
|
|
29
|
После рассмотрения отчета Коллегией контрольно-счетной палаты и его утверждения председателем контрольно-счетной палаты:
- направить отчет о результатах аудита эффективности Губернатору Сахалинской области, в Сахалинскую областную Думу;
- направить представления и информационные письма соответствующим адресатам;
- подготовить сообщение о результатах аудита эффективности для средств массовой информации
|
