Приложение. Отчет Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года"

Приложение

к решению Городского Собрания

города Южно-Сахалинска

от 29 мая 2013 г. N 841/49-13-4

"Утверждаю"

Председатель

Контрольно-счетной палаты

____________ О.Ю. Зубова

"____"______________ 2013 года

Отчет
Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска
о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения
бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года"

1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска на 2013 год, распоряжение председателя городского Собрания города Южно-Сахалинска от 06.05.2013 N 111 "О проведении экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года".

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года.

3. Объекты экспертно-аналитического мероприятия:

- бюджетная отчетность и информация об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, представленная Финансовым управлением администрации города Южно-Сахалинска;

- отчет об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, утвержденный постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 29.04.2013 N 712.

4. Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.05.2013 по 20.05.2013.

5. Цели экспертно-аналитического мероприятия:

5.1. Провести сравнительный анализ показателей бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года с показателями отчета об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 29.04.2013 N 712.

5.2. Провести анализ показателей отчета об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 29.04.2013 N 712.

6. Проверяемый период: 1 квартал 2013 года.

7. По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее.

7.1. В результате сравнительного анализа показателей исполнения доходной и расходной частей бюджета городского округа, отраженных в отчете об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 29.04.2013 N 712 с показателями бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, представленной Финансовым управлением администрации города Южно-Сахалинск, расхождений не установлено.

7.2. Бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2013 год утвержден решением городского Собрания от 26.09.2012 N 657/40-12-4. В указанное решение вносились изменения решениями городского Собрания от 30.01.2013 N 742/44-13-4, от 20.02.2013 N 766/45-13-4, от 27.03.2013 N 779/46-13-4.

Решением городского Собрания города Южно-Сахалинска 26.09.2012 N 657/40-12-4 "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2013 год" был утвержден прогнозируемый общий объем доходов бюджета городского округа на 2013 год в сумме 7 434 376,0 тыс. руб., уточненные назначения, утвержденные решением городского Собрания города Южно-Сахалинска от 27.03.2013 N 779/46-13-4 "О внесении изменений в решение городского Собрания "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2013 год составили 10 572 751,0 тыс. руб.

Абсолютное отклонение уточненных показателей по доходной части бюджета к первоначально утвержденным назначениям, в сторону увеличения составило 3 138 375,0 тыс. руб., из них за счет увеличения средств областного бюджета в сумме 3 086 133,0 тыс. руб., за счет увеличения собственных доходов в сумме 100 000,0 тыс. руб., и за счет возврата в доход областного бюджета неиспользованных остатков безвозмездных поступлений в сумме 47 758,0 тыс. руб.

За отчетный период в бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" поступило доходов по всем источникам в сумме 1 596 197,0 тыс. руб., что составляет 15,1% годовых плановых назначений в сумме 10 572 751,0 тыс. руб. (таблица N 1), что на 491 776,0 тыс. руб. выше поступлений аналогичного период 2012 года (1 104 421,0 тыс. руб.).

В общей сумме полученных доходов городского округа доля налоговых и неналоговых доходов составила 56,2% в сумме 897 604,0 тыс. руб., что составляет 19,1% годовых плановых назначений в сумме 4 709 017,0 тыс. руб.

Увеличение общего объема налоговых и неналоговых доводов городского округа за 1 квартал 2013 года к соответствующему периоду 2012 года составило 61 447,0 тыс. руб., из них на 61 201,0 тыс. руб. составляет увеличение поступлений по налогу на доходы физических лиц. Рост поступлений по данному виду дохода обусловлен повышением оплаты труда в основных сферах экономической деятельности, а также в связи с установлением Законом Сахалинской области от 27.12.2011 N 149-ЗО "Об установлении единого норматива отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц" норматива в размере 10,0%, таким образом, общий норматив отчислений по данному налогу на 2013 год составляет 30,0%.

Безвозмездные поступления составили 698 593,0 тыс. руб., что составляет 11,9% к годовому плану 5 863 733,0 тыс. руб., из них от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступило 745 360,0 тыс. руб., что составляет 12,6% при плане 5 911 492,0 тыс. руб., а также возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет в сумме 46 767,0 тыс. руб.

Увеличение общего объема безвозмездных поступлений за 1 квартал 2013 года к соответствующему периоду 2012 года составило 430 329,0 тыс. руб.

Анализ исполнения доходной части бюджета городского округа
"Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года

Таблица N 1 (тыс. руб.)

Наименование показателей	Уточненный план на 2013 г.	Исполнено на 01.04.2013	% исполнения
1	2	3	4
Налоговые и неналоговые доходы	4709017	897604	19,1
Налоги на прибыль, доходы	2935000	621133	21,2
Налог на доходы физических лиц	2935000	621133	21,2
Налоги на совокупный доход	393102	100361	25,5
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1211	2604	215,0
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	350175	85038	24,3
Единый сельскохозяйственный налог	41716	12719	30,5
Налоги на имущество	136270	30492	22,4
Налог на имущество физических лиц	46580	3029	6,5
Земельный налог	89690	27463	30,6
Государственная пошлина	21840	5194	23,8
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (налог на прибыль, налог с продаж, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на рекламу, целевой сбор на содержание милиции, прочие местные налоги)	0	1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	311663	75088	24,1
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	261000	61757	23,7
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	410	273	66,6
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	50253	13057	26,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	21440	3876	18,1
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	6243	4000	64,1
в том числе: прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов городских округов	2043	438	21,4
доходы от компенсации затрат государства	4200	3562	84,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	806945	32509	4,0
Доходы от продажи квартир	0	157
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	734945	16642	2,3
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений, а также земельных участков государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных)	72000	15710	21,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	74214	25055	33,8
Прочие неналоговые доходы	2300	-105	-4,6
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	5863733	698593	11,9
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	5911492	745360	12,6
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	4188749	396491	9,5
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	432397	96555	22,3
Иные межбюджетные трансферты	1290346	252338	19,6
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета городского округа	-47759	-46767	97,9
ВСЕГО ДОХОДОВ	10572751	1596197	15,1

Как показывает анализ исполнения доходной части бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года приведенный в таблице N 1, в общем объеме налоговых и неналоговых поступлений в отчетном периоде наибольший удельный вес составляют следующие платежи:

- налог на доходы физических лиц - 621 133,0 тыс. руб. или 69,2%;

- налоги на совокупный доход - 100 361,0 тыс. руб. или 11,2%;

- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности - 75 088,0 тыс. руб. или 8,3%;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 32 509,0 тыс. руб. или 3,6%.

Первоначально бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2013 год утвержден решением городского Собрания города Южно-Сахалинска от 26.09.2012 N 657/40-12-4 "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2013 год" по расходам в сумме 7 895 278,0 тыс. руб.

Уточненные бюджетные назначения по расходам бюджета за отчетный период 2013 год, утвержденные решениями городского Собрания, а также сводной бюджетной росписью составили сумму 11 174 814,0 тыс. руб.

Абсолютное отклонение уточненных показателей по расходной части бюджета к первоначально утвержденным назначениям, в сторону увеличения составило 3 279 536,0 тыс. руб.

Расходная часть бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" исполнена за 1 квартал 2013 года в сумме 1 888 771,0 тыс. руб., что составляет 16,9% от уточненного годового плана по расходам в сумме 11 174 814,0 тыс. руб.

За счет средств целевых субвенций и субсидий из областного бюджета исполнение по расходам составило 1 020 925,0 тыс. руб., что составляет 12,9% от годовых уточненных назначений в объеме 7 905 890,0 тыс. руб., из них: на исполнение государственных полномочий (субвенций) 304 125,0 тыс. руб. или 16,1% от годовых уточненных назначений в объеме 1 888 224,0 тыс. руб.

Самый низкий процент исполнения бюджетных назначений сложился по подразделам 0400 "Национальная экономика" - 5,8%, 1000 "Социальная политика" - 8,7%, 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 9,2% к плановым назначениям на год, по подразделу 0600 "Охрана окружающей среды" исполнение за отчетный период не осуществлялось (таблица N 2).

Вместе с тем, анализ показателей расходной части бюджета приведенный в таблице N 2, показывает, что наибольший удельный вес от общего объема расходов составляют расходы по подразделам 1300 "Облуживание государственного и муниципального долга" - 28,8%, 0700 "Образование" - 26,3%, 0100 "Общегосударственные вопросы" - 20,6% и 0300 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - 20,5%.

Анализ исполнения расходной части бюджета городского округа
"Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года

Таблица N 2 (тыс. руб.)

Раздел	Наименование раздела	Уточненный годовой план	Фактическое исполнение	% исполнение к годовому плану	Уд. вес
0100	Общегосударственные вопросы	1 067 398,00	219 908,00	20,6	11,6
0200	Национальная оборона	889,00	150,00	16,9	0,0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	104 320,00	21 398,00	20,5	1,1
0400	Национальная экономика	1 041 908,00	60 847,00	5,8	3,2
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3 535 357,00	324 450,00	9,2	17,2
0600	Охрана окружающей среды	6 250,00	0,00	0,0	0,0
0700	Образование	4 174 308,00	1 095 885,00	26,3	58,0
0800	Культура, кинематография	357 362,00	49 812,00	13,9	2,6
1000	Социальная политика	658 650,00	57 306,00	8,7	3,0
1100	Физическая культура и спорт	43 372,00	8 399,00	19,4	0,4
1200	Средства массовой информации	20 000,00	3 100,00	15,5	0,2
1300	Облуживание государственного и муниципального долга	165 000,00	47 516,00	28,8	2,5
	Всего	11 174 814,00	1 888 771,00	16,9	100,0

За счет средств городского округа исполнение по расходам составило 1 171 971,0 тыс. руб., что составляет 22,7% от годовых уточненных назначений в объеме 5 157 148,0 тыс. руб.

Основная доля финансирования приходится на социальную сферу, что составляет 1 211 402,0 тыс. руб. или 64,1%, доля расходов производственной сферы составила 385 297,0 тыс. руб. или 20,4%.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение деятельности бюджетных учреждений социальной сферы, на оказание муниципальных услуг направлены в виде предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям в объеме 726 187,0 тыс. руб., что составляет 19,7% при уточненном годовом плане в объеме 3 690 162,0 тыс. руб.

На оплату труда с начислениями на нее работникам муниципальных учреждений городского округа за 1 квартал 2013 года направлено 874 034,0 тыс. руб. или 46,3% объема расходов бюджета, из них: за счет средств городского округа - 630 411,0 тыс. руб. или 24,4% годовых назначений; за счет средств финансовой помощи из областного бюджета - 243623,0 тыс. руб. или 15,8% годовых назначений.

На оплату расходов за коммунальные услуги муниципальных учреждений за 1 квартал 2013 года направлено 78 249,0 тыс. руб., в том числе: за счет средств городского округа - 78 154,0 тыс. руб., за счет средств финансовой помощи из областного бюджета - 95,0 тыс. руб.

Согласно информации к бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, представленной Финансовым управлением администрации города Южно-Сахалинска, кредиторская задолженность бюджета на 01.04.2013 года составила 493 712,0 тыс. руб., что на 295 972,6 тыс. руб. больше кредиторской задолженности аналогичного периода 2012 года (на 01.04.2012 года) в сумме 197 739,0 тыс. руб.

Таким образом, кредиторская задолженность бюджета городского округа за отчетный период составляет 55% от поступивших в бюджет города налоговых и неналоговых доходов в сумме 897 604,0 тыс. руб., в том числе:

- задолженность по социальной сфере составляет 21 445,0 тыс. руб., из них: задолженность по выплате заработной платы на отчетный период отсутствует, задолженность по начислению на заработную плату бюджетных учреждений составляет 7 287,0 тыс. руб., задолженность по теплоэнергии составляет 842,0 тыс. руб., задолженность по электроэнергии составляет 444,0 тыс. руб., задолженность по водоснабжению составляет 1 085,0 тыс. руб., задолженность на питание по бюджетным учреждениям отсутствует;

- задолженность по производственной сфере составляет 472 266,6 тыс. руб., из них: задолженность на текущее содержание и ремонт дорог в сумме 97 244,1 тыс. руб., на текущее содержание объектов внутриквартального благоустройства в сумме 748,0 тыс. руб., на капитальный ремонт жилого фонда в сумме 253,0 тыс. руб., на аварийно-восстановительные работы в сумме 894,0 тыс. руб., на формирование земельных участков в сумме 582,0 тыс. руб., на наружное освещение в сумме 423,0 тыс. руб., на капитальное строительство в сумме 358 200,0 тыс. руб., на проектные работы в сумме 13 481,0 тыс. руб., на мероприятия подпрограммы "Развитие системы градостроительного планирования" в сумме 111,0 тыс. руб.

Подробная информация исполнения расходов бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года содержится в пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета.

В соответствии с пунктом 7 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации города за 1 квартал 2013 года направлен Финансовым управлением администрации города в адрес городского Собрания в составе представленной отчетности и информации об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года.

Первоначально общий размер резервного фонда администрации города на 2013 год согласно решению о бюджете на 2013 год утвержден в сумме 158 415,0 тыс. руб., на конец отчетного периода общий размер резервного фонда администрации города утвержден в сумме 250 368,0 тыс. руб.

В течение 1 квартала 2013 года из резервного фонда выделены бюджетные ассигнования главным администраторам бюджетных средств в сумме 127 449,0 тыс. руб., таким образом, остаток резервного фонда на конец отчетного периода подразделу 0111 "Резервные фонды" составляет 122 919,0 тыс. руб.

Согласно отчету об использовании ассигнований резервного фонда администрации города Южно-Сахалинск сумма выделенных средств за отчетный период составила 127 449,0 тыс. руб., из них фактическое финансирование составило 29 190,8 тыс. руб., что составляет 22,9%.

Выделение средств резервного фонда администрации города Южно-Сахалинска произведено в соответствии с Порядком расходования средств резервного фонда администрации города Южно-Сахалинска, утвержденным постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.05.2011 N 877, на основании постановлений администрации города Южно-Сахалинска "О выделении денежных средств из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск".

На реализацию мероприятий целевых Программ направлено 222 144,0 тыс. руб., что составляет 15,3% годовых назначений в сумме 1 449 149,0 тыс. руб.

Самый высокий процент исполнения от годовых назначений за 1 квартал 2013 года приходится на реализацию мероприятий программ:

- "Развитие физической культуры и спорта в городском округе "Город Южно-Сахалинск" на 2011 - 2018 годы" - 55,5%;

- "Комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры городского округа "Город Южно-Сахалинск" на период до 2027 года" - 34,7%;

- "Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в городском округе "Город Южно-Сахалинск" на 2013 - 2015 годы" - 30,0%;

- "Развитие сферы культуры в городском округе "Город Южно-Сахалинск" на 2011 - 2013 годы" - 16,8%.

За 1 квартал 2013 года из 30 утвержденных программ, исполнение по 11 программам отсутствует:

- "Развитие бытового обслуживания населения на территории городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2011 - 2013 годы";

- "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2012 - 2014 годы";

- "Охрана окружающей среды на территории городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2011 - 2014 годы";

- "Переселение граждан, проживающих в городском округе "Город Южно-Сахалинск", из аварийного и непригодного для проживания жилищного фонда в 2013 - 2017 годах";

- "Энергосбережение и повышение энергоэффективности городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2010 - 2015 годы и в перспективе до 2020 года";

- "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 - 2015 годы";

- "Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа "Город Южно-Сахалинск" на период 2011 - 2013 годов";

- "Развитие туризма городского округа "Город Южно-Сахалинск" "Сахалинский туристский кластер" на 2011 - 2016 годы";

- "Развитие комплексной системы защиты прав потребителей на территории городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2012 - 2014 годы";

- "Организация отдыха, оздоровления и занятости детей, подростков и молодежи на территории городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2012 - 2014 годы";

- "Устойчивое развитие коренных малочисленных народов Севера городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2012 - 2016 годы".

Низкий процент исполнения Программ, согласно представленной пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета за 1 квартал 2013 года, объясняется тем, что ряд мероприятий по программам не был запланирован в отчетном периоде.

В целом бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года исполнен с превышением расходов над доходами в сумме 292 574,0 тыс. руб., при планируемом дефиците в объеме 602 064,0 тыс. руб.

Программа муниципальных внутренних заимствований в части плана по привлечению средств кредитных организаций исполнена по состоянию на 01.04.2013 в сумме 544 645,0 тыс. руб., или на 16% от годовых назначений в объеме 3 510 000,0 тыс. руб. Объем погашения коммерческих кредитов составил 396 930,0 тыс. руб., что составляет 11% от плана на год в сумме 3 574 098,0 тыс. руб. (таблица N 3).

За отчетный период объем бюджетных кредитов, предоставленных Министерством финансов Сахалинской области составляет 152 450,0 тыс. руб., что составляет 22% от плановых назначений в сумме 700 000,0 тыс. руб. (таблица N 3).

Муниципальные заимствования городского округа
"Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года

Таблица N 3 (тыс. руб.)

N	Наименование	Остаток на начало года	Привлечено	Погашено	Остаток на 01.04.2013	Уплачено % за пользование (за отчетный период)
1.	бюджетные кредиты, предоставленные Министерством финансов Сахалинской области	585 611,6	152 450,0	0,0	738 061,6	4 628,480
	кредиты, предоставленные кредитными организациями	1 890 000,0	544 645,0	396 930,0	2 037 715,0	42 887,754
2	Итого	2 475 611,6	697 095,0	396 930,0	2 775 776,6	47 516,234

8. Выводы: В результате сравнительного анализа показателей исполнения доходной и расходной частей бюджета городского округа, отраженных в отчете об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 29.04.2013 N 712, с показателями бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1 квартал 2013 года, представленной Финансовым управлением администрации города Южно-Сахалинск, расхождений не установлено.

В целом за отчетный период бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" исполнен по доходной части в размере 15,1% годовых плановых назначений, по расходной части - 16,9% годовых плановых назначений.

Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска

В.О. Гульдина