Решение Собрания представителей Бирагзангского сельского поселения Алагирского района Республики Северная Осетия-Алания от 18 ноября 2021 г. N 10 "Об установлении земельного налога"

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, статьей 14 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" и руководствуясь "Классификатором разрешенного использования земельных участков", утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 01.09.2014 N 540 "Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков":

1. На территории МО Бирагзангское СП Алагирского района РСО-А установить земельный налог с определением:

- налоговых ставок земельного налога (далее - налог);

- порядка и срока уплаты налога;

- установления налоговых льгот;

- порядка предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1.1. Налог вводится в действие на территории Бирагзангского СП с 1 января 2022 года.

1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ и расположенными на территории Бирагзангского СП.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе на праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

1.3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

1.4. Не признаются объектами налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ.

1.5. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

1.5.1. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

1.5.2. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено НК РФ.

1.5.3. Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

1.5.4. Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

2. Установить налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков в соответствии с "Классификатором разрешенного использования земельных участков", утвержденным Приказом МЭР РФ от 01.09.2014 N 540 "Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков" (далее - Классификатор), в следующих размерах (Таблица N 1):

Таблица N 1

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов настоящей таблицы приводится в соответствии с источником

N п/п	Наименование вида разрешенного вида зем. участка в соответствии с Классификатором	Код по Классификатору	Ставка для исчисления зем. налога (в % от кадастр. стоимости земли)
1	Зем. участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Для индивидуального жилищного строительства" и "Для ведения личного подсобного хозяйства"	2.1 и 2.2	0,02
2	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Ведение огородничества"	13.1	0,3
3	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Ведение садоводства"	13.2	0,3
4	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Ведение дачного хозяйства"	13.3	0,3
5	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Объекты гаражного назначения"	2.7.1	1,0
6	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Магазины"	4.4	1,0
7	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Общественное питание"	4.6	1,0
8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Бытовое обслуживание"	3.3	1,0
9	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Деловое управление"	4.1	1,0
10	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Амбулаторно-поликлиническое обслуживание"	3.4.1	1,5
11	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Культурное развитие"	3.6	1,5
12	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Дошкольное, начальное и среднее общее образование"	3.5.1	1,5
13	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Социальное обслуживание"	3.2	1,5
14	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Садоводство"	1.5	0,3
15	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Животноводство"	1,7	0,3
16	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Птицеводство"	1.10	0,3
17	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Питомники"	1.17	0,3
18	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Хранение и переработка сельскохозяйственной продукции"	1.15	0,3
19	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Амбулаторное ветеринарное обслуживание"	3.10.1	1,5
20	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Коммунальное обслуживание"	3.1	0,3
21	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Пищевая промышленность"	6.4	1,5
22	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Туристическое обслуживание"	5.2.1	1,5
23	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Связь"	6.8	1,5
24	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Объекты придорожного сервиса"	4.9.1	1,5
25	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Энергетика"	6.7	1,5
26	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Трубопроводный транспорт"	7.5	1,5
23	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Склады"	6.9	0,5
24	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов с разрешенным видом использования "Земельные участки (территории) общего пользования"	12.0	1,0

3. Порядок и срок уплаты налога.

Налог подлежит уплате:

- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- налогоплательщиками-организациями (юридическими лицами) до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями (юридическими лицами) в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4. Налоговые льготы.

4.1. На территории Бирагзангского СП налогоплательщикам предоставляются установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ налоговые льготы в полном объеме.

4.2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

4.3. Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

4.4. На территории Бирагзангского сельского поселения налоговые льготы в полном объеме предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства.

4.5. На территории Бирагзангского СП освобождаются от налогообложения муниципальные (казенные, бюджетные и автономные) учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта, финансируемые из республиканского и местного бюджетов.

5. Порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

5.1. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

5.2. Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

5.3. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

5.4. Установленные настоящим Решением налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые льготными категориями налогоплательщиков в аренду.

6. Признать утратившим силу Решение Собрания представителей Бирагзангского СП Алагирского района РСО-Алания от 14.11.2018 N 7 "Об установлении земельного налога" со дня вступления в силу настоящего Решения.

7. Настоящее Решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода в соответствии Налоговым кодексом РФ.

Глава МО Бирагзангское сельское поселение

А. Черчесов