Приложение N 1. Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Горно-Алтайск" в 2008-2009 годах

Приложение N 1

к Постановлению Администрации

города Горно-Алтайска

от 29.08.2008 г. N 68

Методика
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета
муниципального образования "Город Горно-Алтайск" в 2008-2009 годах

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета города Горно-Алтайска, обеспечения Администрации города Горно-Алтайска информацией, необходимой для оценки влияния различных факторов на состояние муниципальных финансов, а также для осуществления МУ "Финансовое Управление администрации муниципального образования города Горно-Алтайска" своевременного прогнозирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Горно-Алтайска в течение финансового года.

В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

1.2. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Горно-Алтайска, для оценки их величины и длительности. Настоящая методика основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета города Горно-Алтайска на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города Горно-Алтайска за истекший период финансового года.

1.3. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета города Горно-Алтайска, данные по долговым обязательствам города Горно-Алтайска, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная роспись с учетом вносимых изменений.

1.4. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

1) среднесрочное планирование;

2) текущее планирование;

3) оперативное планирование.

1.4.1. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования проекта бюджета города Горно-Алтайска на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается на опыте прошлых лет, потребности в финансовых средствах для осуществления расходов сезонного характера (оплата отпусков, проведение капитальных ремонтов, мероприятий по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду, по организации отдыха детей в каникулярное время).

1.4.2. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов по кварталам производится на основе кассового плана доходов и кассового плана расходов, разрабатываемых МУ "Финансовое Управление администрации муниципального образования города Горно-Алтайска", с учетом итогов исполнения бюджета города Горно-Алтайска за предыдущие финансовые годы.

1.4.3. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва. МУ "Финансовое Управление администрации муниципального образования города Горно-Алтайска" готовятся предложения о проведении финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.5. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета города Горно-Алтайска.

Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка прогноза доходов;

2) разработка прогноза расходов;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

2. Разработка прогноза доходов

2.1. На основании сводной поквартальной бюджетной росписи осуществляется разработка кассового плана доходов бюджета города. Кассовый план доходов включает разделы:

а) налоговые и неналоговые доходы;

б) безвозмездные поступления;

в) доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

г) источники финансирования дефицита бюджета.

2.2. Месячная разбивка кассового плана доходов осуществляется на основании анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года, планов муниципальных внутренних заимствований по источникам финансирования дефицита бюджета, планов поступления финансовой помощи из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий, субвенций и дотаций из бюджета Республики Алтай, и иных решений, определяющих источники поступлений доходов в бюджет города Горно-Алтайска.

2.3. Ежемесячно в кассовом плане отражается фактическое выполнение месячного прогноза за предыдущий период, выводится отклонение по доходам в абсолютной сумме и в процентах, проводится анализ месячного исполнения, выявляются причины отклонений от прогноза.

2.4. На основании проведенного анализа производится корректировка поступлений доходов годовых, квартальных, месячных назначений. В случае перевыполнения доходов по налоговым доходам корректировка производится в сторону увеличения, при невыполнении доходов - в сторону уменьшения по каждому виду доходов.

2.5. Разработка кассового плана доходов является основанием для разработки месячных лимитов по доходам. Месячный прогноз доходов осуществляется на основании сроков уплаты налогов в соответствии с законодательством о налогах и сборах, планируемых поступлений из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий, субвенций и дотаций из бюджета Республики Алтай, планируемых поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. При разработке месячного прогноза доходов учитываются остатки на начало месяца.

3. Разработка прогноза расходов

3.1. На основании сводной поквартальной бюджетной росписи осуществляется разработка кассового плана расходов бюджета города Горно-Алтайска. Кассовый план расходов включает в себя уточненные объемы ассигнований, лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период (квартал, месяц) по экономическим статьям расходов бюджетной классификации с выделением объемов на выплату заработной платы, на оплату расходов за коммунальные услуги, на финансирование капитальных расходов, на приобретение горюче-смазочных материалов, продуктов питания, медикаментов, на обслуживание долговых обязательств, иных расходов бюджета города Горно-Алтайска.

3.2. При уточнении планируемых расходов учитывается анализ динамики произведенных расходов за аналогичный период предыдущего финансового года, а также проводится анализ исполнения расходов бюджета города Горно-Алтайска за истекший период текущего финансового года.

3.3. В плане расходов отражаются остаток бюджетных средств на начало месяца и расходы на погашение долговых обязательств в прогнозируемом периоде за счет средств, поступивших в результате выполнения программы муниципальных заимствований на текущий финансовый год.

4. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов

На каждом этапе планирования на основе разработанных кассовых планов доходов и расходов бюджета города производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

4.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

КР0 =Р0 -Д0 - ИФД0,

где:

КР0 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р0 - объем расходов в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

Д0 - объем доходов в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

ИФД0 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина КР0 приобретает положительное значение.

4.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

КР1 =Р1-Д1 - ИФД1 - Онм,

где:

КР1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р1 - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

Д1 - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

ИФД1 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц;

Онм - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина КР1 приобретает положительное значение.

4.3. Оценки КР0 и КР1 применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

4.4. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов при среднесрочном планировании осуществляется при формировании проекта бюджета города в соответствии с подпунктом 1.4.1.