Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образования "Город Горно-Алтайск" в 2008-2009 годах

Приложение N 2

к Постановлению Администрации

города Горно-Алтайска

от 29.08.2008 г. N 68

Порядок
формирования финансового резерва при исполнении бюджета
муниципального образования "Город Горно-Алтайск" в 2008-2009 годах

1. Общие положения

1.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Горно-Алтайска в течение финансового года, формируется финансовый резерв. В настоящем Порядке под финансовым резервом понимается необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

1.2. Финансовый резерв формируется для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

1.3. Финансовый резерв формируется МУ "Финансовое Управление администрации муниципального образования города Горно-Алтайска". Источниками формирования финансового резерва являются:

1) собственные средства бюджета города Горно-Алтайска, исчисленные методом накопления;

2) средства, привлеченные от муниципальных внутренних заимствований;

3) остатки средств бюджета города Горно-Алтайска на начало текущего финансового года.

1.4. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Горно-Алтайска (оценки КР0 и КР1).

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:

2.1.1. Экономия по статьям расходов, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга, в сравнении с плановыми назначениями за истекший квартал (ЭР);

2.1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал (ДП).

2.2. Объем собственных средств определяется по формуле

СС = ЭР + ДП.

2.3. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

а) бюджетные кредиты из республиканского бюджета (КРБ);

б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО).

2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле

ПС = КРБ + ККО

2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов (КР0 и КР1) имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.6. Совокупный объем финансового резерва (ФР) выражается формулой

ФР = СС + ПС,

где:

СС - собственные средства;

ПС - привлеченные средства.

2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый месяц формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:

ФР = КР1.

2.8. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета города Горно-Алтайска, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета города Горно-Алтайска.

3. Организация формирования финансового резерва

3.1. МУ "Финансовое Управление администрации муниципального образования города Горно-Алтайска" организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва.

3.2. Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий:

N	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения	Ежемесячно
2	Анализ оценки КР0 и КР1	Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров КР0 и КР1	В период формирования и утверждения сводной поквартальной бюджетной росписи по оценке КР0 За 5 дней до начала месяца по КР1
3	Определение объема СС	Оценка параметров ЭР, ДП Суммирование и оценка СС	За 5 дней до начала месяца
4	Аккумулирование собственных средств	Резервирование средств в объеме СС	На 1-е число каждого месяца
5	Определение объема ПС	Расчет на основе ФР = КР1, ПС = КР1-СС	За 10 дней до начала месяца
6	Привлечение бюджетного кредита из республиканского бюджета	Определение размера кредита на основе оценок КРБ=КР1-СС Подготовка и направление обращения в Министерство финансов Республики Алтай с приложением расчетов и необходимых документов. Оформление договора о предоставлении бюджетного кредита.	За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7	Привлечение кредитов в коммерческих банках	Определение размера кредита по оценке: ККО = КР1-СС-КРБ Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления кредита Подготовка всех необходимых документов и направление в банк заявки на предоставление кредита в пределах ранее установленного лимита	За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
8	Аккумулирование привлеченных средств	Учет поступлений привлеченных средств	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
9	Формирование финансового резерва	Учет средств в сумме ФР = СС+ПС = КР1	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
10	Погашение привлеченных средств	Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценки КР0 и КР1 имеют отрицательные значения	В течение квартала и месяца# на которые приходятся сроки погашения

3.3. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период. Данная оценка учитывается для определения размеров привлекаемых средств по видам.