Приложение N 1. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" за 2014 год

Приложение N 1
к Решению сессии Майминского
районного Совета депутатов
от 28 апреля 2015 г. N 12-05

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" за 2014 год

Настоящий отчет о деятельности контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" в 2014 году, результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вытекающих из них выводах, рекомендациях и предложениях (далее -Отчет) подготовлен в соответствии с п. 2 статьи 20 Положения о контрольно-счетной палате муниципального образования "Майминский район", принятого решением Майминского районного Совета депутатов от 23.09.2011 N 24-09.

1. Общие положения

Контрольно-счетная палата Муниципального образования "Майминский район" (далее-Контрольно-счетная палата), является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, образована Майминским районным Советом депутатов и ему подотчетна.

Контрольно-счетная палата Муниципального образования "Майминский район" обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно в соответствии с Положением утверждено решением сессии Майминского районного Совета депутатов от 23.09.2011 года N 24-09 " О Контрольно-счетной палате муниципального образования "Майминский район".

Контрольно-счетная палата Муниципального образования "Майминский район" юридически входит в состав Майминского районного Совета депутатов, имеет гербовую печать и бланк со своим наименованием и изображением герба муниципального образования "Майминский район".

Компетенция Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" (далее -КСП МО "Майминский район") определена Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 г. N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положением от 23.09.2011 г. "О Контрольно-счетной палате муниципального образования "Майминский район" утвержденное Решением сессии Майминского районного Совета N 24-09, Положением "О бюджетном процессе муниципального образования "Майминский район" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Алтай.

В своей деятельности КСП МО "Майминский район" руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательными актами Российской Федерации, Конституцией Республики Алтай, законами и иными нормативными правовыми актами Республики Алтай и муниципального образования "Майминский район".

В отчетном периоде деятельность контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Для закрепления принципа гласности в работе Контрольно-счетной палаты на официальном сайте Муниципального образования "Майминский район" на странице, посвящённой деятельности Палаты своевременно размещалась информация о каждой проведенной контрольной и экспертно-аналитической проверке. Для быстрого обмена информацией с проверяемыми объектами используется электронная почта. За 2014 год все отчеты и заключения по проведенным мероприятиям предоставлялись главе муниципального образования "Майминский район" и председателю Майминского районного Совета депутатов.

Методическое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Муниципального образования "Майминский район" осуществлялось на основе:

- Положения от 23.09.2011 г. "О Контрольно-счетной палате муниципального образования "Майминский район" утвержденный Решением сессии Майминского районного Совета N 24-09;

- Регламента от 30.03.2011 г. утвержденного Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Муниципального образования "Майминский район";

- Стандартов внешнего муниципального финансового контроля СВМФК-01 "Общие правила проведения контрольного мероприятия", СВМФК-02 "Порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Майминский район"", СВМФК-03 "Финансово-экономическая экспертиза проектов Решения сессии о бюджете муниципального образования "Майминский район", СВМФК-04 "Проведение экспертизы проектов нормативно-правовых актов муниципального образования "Майминский район"";

- Методик Контрольно-счетных палат г. Новосибирска, г. Томска, Хакассии и стандартов Контрольно-счетной палаты Республики Алтай.

Работа по заключенным Соглашениям о взаимодействии в течение 2014 года проводилась с Управлением Федерального казначейства по Республике Алтай и с семи муниципальными образованиями сельских поселений "О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля" и Прокуратурой Майминского района.

В декабре 2014 года в связи с окончанием срока были перезаключены Соглашения "О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля" со всеми сельскими поселениями Майминского района на 2015-2018 гг.

1. Председатель Совета депутатов Майминского сельского поселения А.В. Берсенев.

2. Председатель Совета депутатов Кызыл-Озекского сельского поселения А.В. Половинкин.

3. Председатель Совета депутатов Бирюлинского сельского поселения В.С. Кардаев.

4. Председатель Совета депутатов Верх-Карагужинского сельского поселения И.Н. Таранов.

5. Председатель Совета депутатов Манжерокского сельского поселения А.А. Корчуганов.

6. Председатель Совета депутатов Усть-Мунинского сельского поселения А.Ю. Бедарев.

7. Председатель Совета депутатов Соузгинского сельского поселения И.Н. Коробков.

Данным Соглашением переданы отдельные полномочия контрольно-счетных органов поселения по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета поселений и экспертиза проекта бюджета поселения.

В целях взаимодействия с органами муниципального финансового контроля Республики Алтай Контрольно-счетная палата муниципального образования "Майминский район" входит в Совет Контрольно-счетных органов Республики Алтай. Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" входит в президиум Совета Контрольно-счетных органов Республики Алтай. В соответствии с разработанным планом Совета КСО РА в 2014 году председатель Контрольно-счетной палаты приняла участие в двух совещаниях.

На семинаре совещании муниципальных Контрольно-счетных органов Республики Алтай 29.12.2014 г. проведено в большом зале Эл Курултай Республики Алтай с приветственным словом выступил Председатель Государственного Собрания Эл Курултай Республики Алтай И.И. Белеков.

На совещании Совета Контрольно-Счетных органов Республики Алтай, были рассмотрены следующие вопросы:

1. Рассмотрение проекта Стандарта СФК 05 "Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд".

2. Обзор мониторинга исполнения полномочий контрольно-счетных органов.

3. Рассмотрение и обсуждение проекта классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита.

4. Разное.

Участники совещания: руководители муниципальных контрольно-счетных органов Республики Алтай - МО "Майминский район", МО "Чемальский район", МО "Шебалинский район", МО "Улаганский район", МО "Онгудайский район", МО "Усть-Канский район", МО "Турочакский район", МО "Усть-Коксинский район" и г. Горно-Алтайск.

Обучение, по программе повышение квалификации в 2014 году не проходили. В 2014 году три человека Председатель и два ведущие инспекторы Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" принимали участие в двух семинарах проводимые в рамках семинара совещания КСП РА (ИП Тарасова М.Б. "Школа бухгалтерского учета" г. Барнаул) и получили именные Сертификаты по тематике:

- Сертификат "Изменения Бюджетного кодекса, касающиеся порядка осуществления финансового контроля"

- Сертификат "Контрактная система. Новые правила закупок с 01.01.2014 г."

В отчетном периоде в рамках закрепленных полномочий, Контрольно-счетная палата своевременно получала необходимую информацию из структурных подразделений муниципального образования "Майминский район". Председатель Контрольно-счетной палаты принимала участие во всех комиссиях и проведенных сессий Майминского районного Совета депутатов по вопросам, связанным с бюджетными правоотношениями. Предложения и рекомендации Контрольно-счетной палаты по результатам проверок доводились до сведения заинтересованных сторон и учитывались ими в дальнейшей работе.

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий согласно, плана проверок утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" от 24.12.2013 год. N 9 "Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район" на 2014 год" было выписано- 50 распоряжений и удостоверений на проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Проведено-21 контрольное мероприятие и охвачено -57 объектов (что больше 2013 года на 16 объекта), а так же проведено 34 экспертно-аналитических мероприятия.

За 2014 год по проведенным контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям направлено 21 и снято с контроля - 20 представлений. Предписаний не направлялось.

По итогам проведенных контрольных мероприятий было проверено 2090097,75745 тыс. руб. средств в том числе бюджетных средств, выявлено финансовых нарушений в общей сумме 44765,55530 тыс. руб. (по порядку управления и распоряжения муниципальным имуществом) и устранено финансовых нарушений в сумме 221,60384 тыс. руб.

По итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлены материалы в Прокуратуру Майминского района.

2. Контрольная деятельность

За 2014 год согласно, плана работы Контрольно-счетной палаты МО "Майминский район" проведено 21 контрольное мероприятие и составлено 23 Акта и 6 аналитических записок, в том числе:

- по внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств 14Актов (в том числе 4ГРБС, 6СП, Законодательный орган, МО "Майминский район", АУ и МБУ) и одна Аналитическая записка по подведомственным учреждениям ГРБС;

- по целевому и эффективному использованию средств бюджета направленных на реализацию целевых программ до 2013 годы 7 Актов;

- по имуществу 2 Акта

- по мониторингу исполнения бюджета в 2014 году (1 квартал, первое полугодие и 9 месяцев) 3 Аналитические записки,

- по подготовке к отопительному сезону 2 Аналитические записки

За 2014 год при проведении контрольных мероприятий охвачено 57 объекта:

- органов местного самоуправления 17;

- муниципальных учреждений 32;

- муниципальных предприятий 2;

- прочих организаций 6.

По результатам контрольной деятельности объем проверенных средств составил в сумме 2090097,75745 тыс. руб. (в том числе объем бюджетных средств).

Объекты, охваченные при проведении контрольной деятельности в сравнении 2014 г. с 2012-2013 гг. представлены диаграммой N 1.

В 2014 году охвачено контрольными мероприятиями 17 органов местного самоуправления, уменьшение составило в количестве двух мероприятий в связи с не предоставлением бюджетной отчетности по исполнению бюджета МО "Бирюлинское сельское поселение нарушение статьи 264,4 БК РФ и отдельной отчетности по Майминскому сельскому Совету депутатов (юридическое лицо). В 2014 году произошло увеличение на одно казенное учреждение.

В 2014 году охвачено контрольными мероприятиями 32 муниципальных бюджетных учреждения, что больше на 12 по сравнению с 2013 годом и на 18 по сравнению с 2012 годом, в том числе два по проверке установленного порядка управления и распоряжения муниципального имущества и два в рамках целевых программ.

В 2012-2014 годах охвачено контрольными мероприятиями по два муниципальных унитарных предприятия.

В 2014 году охвачено контрольными мероприятиями 6 автономных учреждения (прочих), что больше на 5 по сравнению с 2013 годом и меньше на 4 по сравнению с 2012 годом.

Выявлено за 2014 год нарушений и недостатков всего в сумме 44765,5553 тыс. руб. вся сумма полностью по установленному порядку управления и распоряжения имуществом в том числе: недостача муниципального имущества закрепленное на праве оперативного управления в сумме 1509,33532 тыс. руб., излишки в сумме 33,06955 тыс. руб., расхождение с реестром муниципального имущества МО "Майминский район" в сумме 43077,48215 тыс. руб. и не эффективное использование муниципального имущества в сумме 145,66788 тыс. руб. Выявленные нарушения 2014 г. в сравнении с 2013-2012 гг. представлены в диаграмме N 2.

3. Экспертно-аналитическая деятельность

За 2014 год проведено 34 экспертно-аналитических мероприятий:

- по внесению изменений и дополнений в бюджет МО сельских поселений 6;

- бюджет 2015-2017 годов МО "Майминский район" 1;

- бюджет 2014-2016 годов МО сельских поселений 14;

- Нормативно правовые Акты (НПА) 3.

Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий представлено диаграммой N 3.

За 2014 год по сравнению с 2012 г. и 2013 г. экспертно-аналитические мероприятия по внешней проверке исполнения бюджета ниже на два мероприятия, это связано с не предоставлением отчета в соответствии со статьей 264,4 и 264,6 МО "Майминское сельское поселение" и МО "Бирюлинское сельское поселение".

За 2014 год по сравнению с 2012 г. и 2013 г. экспертно-аналитические мероприятия по внесению изменений и дополнений в бюджет 2014-2016 гг. ниже на тринадцать мероприятий. Данное снижение мероприятия произошло, по сельским поселениям в связи с Заключенными Соглашениями на передачу полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю в Контрольно-счетную палату муниципального образования "Майминский район". В декабре месяце пяти сельскими поселениями представлены решения сессий и один проект решения "О внесении изменений и дополнений в бюджет, 2014-2016 гг." проведенных в 2014 году по которым проведены данные мероприятия, кроме МО "Соузгинское сельское поселение".

Бюджет муниципального образования "Майминский район" на 2015-2017 гг. утвержден в одном чтении, а сельских поселений в двух чтениях.

За 2014 год экспертизы проектов нормативно-правовых актов муниципального образования "Майминский район" проведены 3 экспертизы: Муниципальная целевая программа "Социальное развитие муниципального образования "Майминский район" на 2013-2018 годы", Аналитическая Ведомственная целевая программа "Повышение эффективности муниципального управления в Архивном деле Администрации муниципального образования "Майминский район" и Ведомственная целевая программа "Молодежная политика муниципального образования "Майминский район" на 2013-2015 годы".

4. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

1. За 2014 год по проведенным контрольным мероприятиям Контрольно-счетной палатой направлено 21 и снято с контроля 20 представлений (Представление по МБОУ МСОШ N 2 в соответствии с ответом учреждения будет выполнено до 20.01.2015 г.). Предписаний не направлялось.

По итогам всех проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлены отчеты и Заключения в Майминский районный Совет депутатов, Акты, Отчеты и Заключения Главе муниципального образования "Майминский район", а так же информационное письмо с рекомендацией о принятии соответствующих мер и взять под особый контроль по нарушениям ведения и учета муниципального имущества.

По итогам двух контрольных мероприятия направлено информационное письмо Начальнику Управления образования администрации муниципального образования "Майминский район" по принятию мер выявленных по нарушениям учета, управления и распоряжения муниципального имущества, подведомственных ему муниципальных бюджетных учреждений.

По итогам всех проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлены Акты и Заключения в муниципальные образования сельских поселений.

По итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлены материалы в Прокуратуру Майминского района для принятия решения по пяти сельским поселениям:

- в связи с нарушением бюджетного законодательства в части исполнения бюджета ст. 264.4 и 264.6 БК РФ по четырем сельским поселениям (ответа по принятым мерам не поступало);

- сельское поселение по установленному в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2013 год не учтенное ранее недвижимое имущество на сумму 5226449,29 руб., Данное имущество оприходовано в момент передачи данного имущества (Распоряжение сельского Совета депутатов "Манжерокского сельского поселения" от 08.02.2013 г. N 9-б "О передаче водопроводных сетей) передано в казну МО "Майминский район". При проведении контрольного и экспертно-аналитического мероприятия по исполнению бюджета Контрольно-счетной палатой за периоды 2011 год, 2012 год (по результатам проведенных инвентаризаций Акт инвентаризации и в Пояснительной записке к отчету) излишков не установлено.

Так же в Прокуратуру Майминского района для принятия решения по выявленным нарушениям на объекте МБОУ МСОШ N 2, подведомственного Управлению образования администрации муниципального образования "Майминский район" по проверке "Установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом переданное ему на праве оперативного управления в соответствии с нормами статей Гражданского кодекса". В ходе, которого выявлено нарушение отдельных статей Федерального закона "О бухгалтерском учете" (Приказ Министерства финансов РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"), установлено расхождение главной книги с балансом и формами отчетности и реестром муниципального имущества Администрации муниципального образования "Майминский район", выявлены излишки в сумме 33069,95 руб. и недостача в сумме 1509335,32 руб. (Исх. 02.12.2013 г. N 2697/02).

Прокуратура Майминского района передала данные материалы в для проведения проверки в порядке ст. 144-145 УПК РФ в "Межмуниципальный отдел МВД России "Майминский" (Исх.от 15.12.2014 г. N 1836ж-2014).

2. По итогам, проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий устранено финансовых нарушений в сумме 221,60384 тыс. руб.:

- устранено нарушение установленного порядка управления и распоряжения имуществом в сумме 221,60384тыс.руб.(устранено расхождение с реестром муниципального имущества МО "Майминский район" МБОУ МСОШ N1).

По итогам проведенных контрольных мероприятий приняты меры реагирования Администрацией МО "Майминский район" и учреждениями:

- Администрацией муниципального образования "Майминский район" разработан Порядок "Управления и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в хозяйственном ведении или оперативном управлении муниципальных унитарных предприятий или муниципальных учреждений", который утвержден Решением сессии Майминского районного Совета депутатов от 26.03.2014 г. N6-13. В данный порядок были внесены значимые дополнения, которые так же были утверждены Решением сессии Майминского районного Совета депутатов от 25.12.2014 г. N10-15:

- проверка сохранности и использования по назначению муниципального имущества предметом, которой является осуществление учреждениями и предприятиями МО "Майминский район" деятельности, связанной с использованием и распоряжением муниципальным имуществом, находящегося на праве оперативного управления и хозяйственного ведения, а так же обеспечением его сохранности. Основной целью проверки является установление фактического наличия и состояния муниципального имущества МО "Майминский район", выявление не используемого не по назначению муниципального имущества, выявление нарушений действующего законодательства, содержащего нормы о порядке использования, распоряжения и сохранности муниципальными учреждениями и муниципальными предприятиями муниципального имущества МО "Майминский район".

- Управление образования администрации муниципального образования "Майминский район" по итогам проведенных контрольных мероприятий не предоставило информации по принятым мерам, не смотря на письма Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Майминский район".

На 2015 год утвержден план работы Распоряжением председателя КСП МО "Майминский район" от 30 декабря 2014 года N 6. При планировании учтены запросы (поручения) Майминского районного Совета депутатов МО "Майминский район" включено 1 поручение и 1 поручение Главы МО "Майминский район" в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"). План размещен на сайте. Данный план составлен в соответствии с решением Президиума Союза МКСО РФ.

С 2015 года в работе КСО будет, применятся утвержденный одобренный Коллегией счетной палаты РФ от 18.12.2014 г. "Классификатор нарушений".

Информация
О проверках, проведенных контрольно-счетной палатой муниципального образования "Майминский район"за период 2014-2015 гг.
в соответствии с планом работы на 2014 год на основании Федерального Закона от 07.02.2011 г. N 6-ФЗ и БК РФ)

N п/п	Дата проверки	Наименование проверяемого органа	Выявленные нарушения (краткое)	Решение (реквизиты акта проверки, протокола, предъявленные требования)	Исполнения решения (взыскание штрафа, исполнение судебных решений и т.д)	Примечание (невозможность исполнения и т.д)
1	18.02.2014	МО "Майминский район" по подготовке к отопительному сезону 2013-2014 г.г. (продолжение после завершения Соглашения)	Нарушен п. 1 п. 7 приказа Минфина от 31.10.2000 г. N 94-н.	Акт от 18.02.2014 г. По итогам выписано Представление на устранение недостатков и нарушений	Получен письменный ответ, что приведут в соответствие
2	20.02.2014	Муниципальное образование "Майминский район" муниципальная программа "Обеспечение жильем молодых семей в Майминском районе" региональной целевой программы "Жилище" на 2011-2015 годы за 2011-2013 годы	В течение проверяемого периода показатели финансового обеспечения и критерии выполнения в Программе не корректировались. Порядок проведения и критерии оценки эффективности Программы МО "Майминский район" не разработаны. Оценка эффективности не проводилась. Фактически Программа не достигла ожидаемых результатов эффективности, отраженных в разделе 8 Программы в связи с тем, что показатели эффективности реализации программы не были изменены с учетом средств, выделяемых ежегодно на ее реализацию	Акт от 20.02.2014 г. по итогам выписано Представление на устранение недостатков и нарушений	Получен письменный ответ, что учтут замечания при реализации ВЦП
3	28.02.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Манжерокское сельское поселение" за 2013 г.	Нарушен п. 4. Разд. I, п. 254, 259 IV разд. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157-н. Установлено ранее не учтенное имущество в сумме 5226449,29 руб., Нарушен п. 4 и 7 раздела I, п. 28, 29, раздела II Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157-н, статьи 379, 380, 382,383 и 386 НК РФ	Акт от 28.02.2014 Выписано представление	Получен письменный ответ на представление по устранению
4	05.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Майминского районного Совета депутатов Муниципального образования "Майминский район" за 2013 г.	нет	Акт от 05.03.2014	-
5	10.03.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Манжерокское сельское поселение" за 2013 г.	При сравнении двух форм отчетности (бюджетной и приложений к Проекту решения сессии N 6, 8, 10 к проекту бюджета "Об исполнении бюджета за 2013 год") выявлено расхождение в сумме 5226,44929 тыс. руб. это чрезвычайные доходы от операций с активами (не движимое имущество) и его передача в казну МО "Майминский район"	Заключение от 10.03.2014	-
6	11.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности АУ МО "Майминский район" "Детский Сад Радуга" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1, п. 12, Инструкции от 25.03.2011.N 33-н	Акт от 11.03.2014 По итогам Акта выписано Представление	Получен письменный ответ на представление о принятии к сведению
7	13.03.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Усть-Мунинское сельское поселение" за 2013 г.	Между отчетом исполнения средств резервного фонда и представленными документами имеется разница по использованию резервного фонда в сумме 5 тыс. руб.	Заключение от 13.03.2014 В заключении отмечены рекомендации	Получен письменный ответ на представление о принятии к сведению
8	13.03.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Соузгинское сельское поселение" за 2013 г.	В нарушение статьи 264.4 БК РФ решение сессии от 27.02.2014 г. N 5-2 об утверждении отчета об исполнении бюджета МО "Соузгинское сельское поселение" за 2013 г. принято до проведения экспертизы КСП. Отчет по резервному фонду не представлен	Заключение от 13.03.2014	Получен письменный ответ на представление о принятии к сведению
9	13.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Усть-Мунинское сельское поселение" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. п. 11 Приказа Минфина РФ 191-н от 26.10.2012 г.	Акт от 3.03.2014 По итогам Акта выписано Представление	Получен письменный ответ на представление
10	13.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Соузгинское сельское поселение" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. 11., п.п 11.1 Инструкции 191-н о составлении отчетности. установлено превышение норматива на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе в сумме 138,6 тыс. руб.	Акт от 13.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
11	13.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности "МБУ ОКС МО "Майминский район" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1, п. 12, Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 N 33-н	Акт от 13.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
12	18.03.2014	Проект решения сессии "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года" МО "Майминский район"	нет	Заключение от 18.03.2014	-
13	20.03.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Кызыл-Озекское сельское поселение" за 2013 г.	Отчет по резервному фонду не представлен, чем нарушен пункт 7статьи 81 БК РФ. Решение сессии от 14.03.2014 г. N 4-1 "об утверждении годового отчета об исполнении бюджета МО Кызыл-Озекское сельское поселение за 2013 г." принято до окончания контрольного мероприятия внешней проверки бюджетной отчетности и исполнения бюджета муниципального образования "Кызыл-Озекское сельское поселение" за 2013 год	Заключение от 20.03.2014	-
14	20.03.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Верх-Карагужинское сельское поселение" за 2013 г.	Средства резервного фонда за 2013 г. использованы не по назначению в сумме 2,0 тыс. руб.	Заключение от 20.03.2014	-
15	20.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Верх-Карагужинское сельское поселение" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. п. 11 Приказ Минфина РФ 191н от 26.10.2012 г.	Акт от 20.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
16	20.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Кызыл-Озекское сельское поселение" за 2013 г.	Формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. 11.,п.п11.1 Инструкции 191-н о составлении отчетности. Выявлены факты не достоверности бюджетной отчетности. Остаток журнала N 4 не соответствует остатку баланса ф. 0503120 по счету 030200000 на 2726,81 руб. (95068,60 руб.-92341,79 руб.).	Акт от 20.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
17	24.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности ГРБС Администрации Муниципального образования "Майминский район" за 2013 г.	Нарушен п. 10 Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 N 191-н, разделе 1 п. 1,1, п.п11,1 Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 N 191-н, Расхождение между балансом и отчетностью по Фондам	Акт от 24.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
18	26.03.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности ГРБС Управления финансов администрации Муниципального образования "Майминский район"" за 2013 г.	Утвержденные расходы в форме 0503127 не соответствуют бюджетным назначениям отчета о состоянии лицевого счета УФК на 01.01.2014 г.	Акт от 26.03.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
19	03.04.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности ГРБС УПСВ администрации Муниципального образования "Майминский район"" за 2013 г.	Нарушен п. 11.,пп11.1раздела 1,П 43,44 Приказ Минфина РФ 191-н от 26.10.2012 г. Нарушен п 12, раздела 1, Приказ Минфина РФ от 25.03.2011 г. N 33-н (по подвед. учрежд.),	Акт от 03.04.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
20	14.04.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Майминское сельское поселение" за 2013 г.	Нарушен п. 1 статьи 264.6 БК и 1.2 и 1.3 Соглашения от 13.02.2012 г. Отчет об исполнении бюджета утвержден без экспертизы Контрольно-счетной палаты МО "Майминский район", отчетность представлена не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. 11 Инструкции 191-н от 26.10.2012 г. нарушение п. 44, 43 ФЗ N 191н от 29.12.2011 г По подведомственным учреждениям отчетность предоставлена не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. 12 Инструкции 33-н, Данные баланса и главной книги не соответствуют данным отчета ПФР в сумме 31759,34 тыс. руб. Данные баланса и главной книге не соответствуют отчету в ФСС, отсутствует дебиторская задолженность в сумме 59,86421 тыс. руб., а кредиторская задолженность завышена на 157,54551 тыс. руб. Проверкой соблюдения установленного норматива формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и на содержание органов местного самоуправления установлено превышение норматива	Акт от 14.04.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
21	14.04.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности ГРБС Управление образования администрации Муниципального образования "Майминский район" за 2013 г.	нарушение статьи 11 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 16.12.2011 г. N 402, отчетность не в полном объеме Приказ Минфина РФ 28.12.2010 г. N 191-н и от 25.03.2011 N 33-н, не соответствие задолженности по отчету ГРБС Управления образования в ПФ и данных баланса.	Акт от 14.04.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
22	18.04.2014	Внешняя проверка бюджетной отчетности Муниципального образования "Майминский район" за 2013 г.	Годовая консолидированная бюджетная отчетность МО "Майминский район" за 2013 год сформирована на 01.01.2014 г. и представлена в Министерство финансов 21.02.2014 г., что не соответствует сроку 18.02.2014 г., установленному Приказом Министерства финансов от 18.12.2013 N 155 Нарушен абзац 2 пункта 1 статьи 264,2 БК РФ и пункт10 Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 N 191-н	Акт от 18.04.2014 По итогам Акта выписано представление	Получен письменный ответ на представление
23	25.04.2014	Внешняя проверка исполнения бюджета на проект решения Муниципального образования "Майминский район" за 2013 г.	нет	Акт от 25.04.2014 По итогам Акта выписано представление	-
24	06.05.2014	Мониторинг исполнения бюджета Муниципального образования "Майминский район" за 1 квартал 2014 года	Утвержденные отчетные данные в форме 0503317 строка 010, гр. 11 противоречат п. 180, п. 133, 134 Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191-н На конец 1 квартала 2014 г. остаются у ГРБС не распределенные как ЛБО так и объемы финансирования с 01 счета на 03 счета.	Аналитическая записка с рекомендациями 06.05.2014	Нет
25	19.05.2014	Проект решения сессии "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года" МО "Майминский район"	нет	Заключение от 19.05.2014	-
26	26.05.2014	Проект АВЦП "Повышение эффективности муниципального управления в архивном деле администрации МО "Майминский район" на 2013-2015 гг	Нарушения в оформлении паспорта программы, отсутствуют приложения, задачи программы не раскрыты, отсутствует четкая формулировка целевых индикаторов и показателей	Заключение от 26.05.2014 С предложениями	Приняты к сведению для исправления
27	26.05.2014	Проект ВЦП "Молодежная политика МО "Майминский район" на 2013-2015 гг.	Отсутствует порядок проведения оценки ее эффективности, расчеты стоимости мероприятий по данной программе, Данная ВЦП отражена в бюджете МО "Майминский район" по разделу 07 - образование, а в самой программе подпрограмма "Развитие культуры на 2013-2018 гг"	Заключение от 26.05.2014 С предложениями	Приняты к сведению для устранения
28	26.05.2014	Проект МЦП "Социальное развитие муниципального образования "Майминский район" на 2013-2018 годы"	Раздел VII "Ресурсное обеспечение муниципальной программы" не соответствует решению сессии о бюджете на 2014-2016 года и средства федерального и республиканского бюджетов не разбиты по годам и замечания по ВЦП "Молодежная политика"	Заключение от 26.05.2014 С предложениями	Приняты к сведению для устранения
29	16.06.2014	Муниципальное образование "Майминский район" направленных на реализацию муниципальной программы "Развитие агропромышленного комплекса" за 2010-2012 годы	В Программе не указаны количественные целевые индикаторы по ряду направлений, В нарушение пункта 10,11 Постановления Администрации от 22.10.2009 г. N 2533, В нарушение пункта 3 ст. 179 БК РФ и пункта 11 Постановления Администрации от 22.10.2009 г. N 2533	Акт от 16.06.2014 По итогам Акта выписано Представление	Получен письменный ответ на представление
30	16.06.2014	МБУ "Дома молодежи - муниципальная программа "Молодежь Майминского района" за 2011 г.	нет	Акт от 16.06.2014	-
31	16.06.2014	Муниципальное образование "Майминский район" муниципальная программа "Молодежь Майминского района" за 2012-2013 годы	В течение проверяемого периода показатели в программе финансового обеспечения и критерии выполнения не корректировались. По приложению N 1 к программе имеются технические ошибки при подсчете итогов по разделам программных мероприятий. 2. Порядок проверки и критерии оценки эффективности Программы МО "Майминский район" не разработаны и оценка эффективности не проводилась	Акт от 16.06.2014 По итогам выписано представление на устранение нарушений	Получен письменный ответ на представление
32	17.07.2014	Муниципальное образование "Майминский район" -муниципальная программа "Программа повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования "Майминский район" на период до 2013 г." за 2011-2013 годы	По состоянию на 01.07.2014 г. по шести учреждениям числится кредиторская задолженность, В некоторых энергетических паспортах отсутствует регистрационный номер. Два из восьми показателей эффективности реализации, предусмотренные Программой не достигли ожидаемых результатов	Акт от 17.07.2014 По итогам выписано Представление	Получен письменный ответ на представление
33	01.08.2014	Мониторинг исполнения бюджета Муниципального образования "Майминский район" за 1 полугодие 2014 года	Утвержденные отчетные данные в форме 0503317 строка 010, гр.11 противоречат п. 180, п. 133, 134 Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191-н, На конец 2 квартала 2014 г. остаются у ГРБС не распределенные как ЛБО так и объемы финансирования с 01 счета на 03 счета.	Аналитическая записка за 01.08.2014 С рекомендациями	нет
34	19.09.2014	Муниципальное образование "Майминский район" - муниципальная программа "Энергосбережение в Майминском районе на 2010-2015 г." за 2011-2013 годы	нарушен п. 4 статьи 179 БК РФ в редакции от 26.04.2007 N 63 ФЗ, Порядок проведения и критерии оценки эффективности Программы не разработаны.	Акт от 19.09.2014 По итогам выписано Представление	Получен письменный ответ на представление
35	22.09.2014	Муниципального образования "Майминский район" направленных на реализацию муниципальной программы "Отходы" за 2011-2013 годы	Арифмет. ошибки по итоговым. Суммам, расхождение паспорта м текста по суммам. В течение проверяемого периода не вносились изменения в программу. Программа не достигла ожид-х. Результатов, так как финансирование не в полном объеме	Акт от 22.09.2014 Выписано представление для реализации в следующей программе т.к данная программа закрыта в связи изменением бюджетного законодательства.	Принято к сведению
36	03.10.2014	Проект решения сессии "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года" МО "Майминский район"	нет	Заключение от 03.10.2014	-
37	14.10.2014	Подготовка объектов к отопительному сезону 2014-2015 гг. МО "Майминский район"	нет	Акт от 14.10.2014	-
38	28.10.2014	Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, принадлежащими муниципальному образованию "Майминский район" в МОУ МСОШ N 1за 2012-2014 г	пункт 2.4, 2.5, 2.10 раздела 1.Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49, пункт 9, 11 раздела 1, п. 45 раздел 2. Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н. Не соответствие с реестром муниц. имущества в сумме 221,60384 тыс. руб. и не эффективное использов. муниц. имущ. в сумме 89,79206 тыс. руб. по программе. Модернизация образования, излишки в количестве 50 единиц без цены (имущество подаренное спонсорами)	Акт от 28.10.2014 По итогам Акта выписано Представление на устранение нарушений	Исправлено в части расхождения с реестром муниципального имущества в сумме 221,60384 тыс. руб. и оприходованы излишки на забалансовый счет
39	31.10.2014	Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, принадлежащими муниципальному образованию "Майминский район" в МОУ МСОШ N 2 за 2012-2014 г	Нарушение пункт 6, 14 раздела 1 п. 45, 46, 51 разд. 2, п. 332 разд.7 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н ст. 6, 9, 12, 17 от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ; ст. 7, 9, 10, 11, 29 от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, абзац 2 статьи 9 от 25.03.2011 г. N 33-н, излишки в сумме 33,06995 тыс. руб., недостача в сумме 1509,33532 тыс. руб. и не соответствие с реестром муниц. имущества в сумме 42855,87831 тыс. руб. (Передано в Прокуратуру Майминского района - Межрайонный отдел МВД России "Майминский район")	Акт от 31.10.2014 По итогам Акта выписано Представление на устранение нарушений	Полного ответа по представлению на устранение нарушений не представлено, отражены только намерения по устранению. Представление не снято с контроля.
40	11.11.2014	Мониторинг исполнения бюджета Муниципального образования "Майминский район" за 9 месяцев 2014 года	Утвержденные отчетные данные в форме 0503317 строка 010, гр.11 противоречат п. 180, п. 133, 134 Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191-н, На конец 3 квартала 2014 г. остаются у ГРБС не распределенные как ЛБО так и объемы финансирования с 01 счета на 03 счета	Аналитическая записка с предложениями от 11.11.2014	Нет
41	18.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Соузгинское сельское поселение" (первое чтение)	Суммы объема безвозмездных поступлений в проекте Решения не соответствуют суммам в проекте Решения "О бюджете МО Майминский район на 2015 и плановый период 2016 и 2017 годов. При планировании доходов и расходов в 2017 г. безвозмездные поступления не включены вообще. ЦСР не соответствуют Приказу Минфина РФ N 65-н, нарушение 184,1 в части условно утверждаемые расходы	Заключение от 18.11.2014 С предложениями
42	21.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Бирюлинское сельское поселение" (первое чтение)	Представленный пакет документов противоречит статье 184,1 и 184,2 БК. Бюджет не программный	Заключение от 21.11.2014 С предложениями
43	25.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Манжерокское сельское поселение" (первое чтение)	Перечень кодов целевых статей расходов бюджета МО "Манжерокское сельское поселение" не соответствует перечню кодов целевых статей расходов бюджета МО "Майминский район" (приказ от 16.09.2014 г. 50-б). Не соответствие доходов по данным муниципального образования "Майминский района" о распределении межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на 2015-2017 г.	Заключение от 25.11.2014 С предложениями
44	26.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Верх-Карагужинское сельское поселение" (первое чтение)	Коды бюджетной классификации при составлении проекта бюджета не соответствуют по отдельным направлениям, Приказу Минфина РФ от 01.07.2013 г. N 65н	Заключение от 26.11.2014 С предложениями
45	28.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Усть-Мунинское сельское поселение" (первое чтение)	Состав представленных материалов и документов для рассмотрения проекта бюджета не соответствует перечню ст. 184,2 БК РФ. Коды бюджетной классификации при составлении проекта бюджета не соответствуют в части применения целевых статей, Приказу Минфина РФ от 01.07.2013 N 65н Суммы, включенные в подпрограмму "Развитие социально-культурной сферы" в рамках муниципальной программы МО Усть-Мунинское сельское поселение "Комплексное развитие территории сельского поселения МО "Усть-Мунинское сельское поселение на 2015-2017 годы" не расписаны по ведомственным целевым программам (по паспортам ВЦП, которые входят в данную подпрограмму, по приложениям к проекту решения)	Заключение от 28.11.2014 С предложениями
46	28.11.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Кызыл-Озекское сельское поселение" (первое чтение)	Представленный пакет документов противоречит статье 184.2 БК РФ, - в приложениях N 7, 8 отсутствует сумма условно утвержденных расходы. Сумма по субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в приложении N 6 в проекте Решения Кызыл-Озекского сельского поселения не соответствует сумме в проекте Решения "О бюджете МО Майминский район за 2016-2017 гг. Структура расходов бюджета поселения сформирована без учета изменений бюджетной классификации РФ ЦСР. В приложении N 8,9 целевая статья расходов не соответствует Приказу Минфина России от 01.07.2013 г. N 65н и Указаниям по применению целевых статей расходов МО "Майминский район"	Заключение от 28.11.2014 С предложениями
47	11.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Майминское сельское поселение" (первое чтение)	Нарушение ст. 184,1 БК РФ отсутствуют условно утверждаемые расходы,выписка о верхнем пределе муниципального внутреннего долга. нарушение ст. 185 БК РФ	Заключение от 11.12.2014 С предложениями
48	15.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Манжерокское сельское поселение" (второе чтение)	Не программная деятельность занимает большую часть расходов муниципального образования "Манжерокского сельского поселения", пять ведомственных целевых программ не содержат финансового обеспечения	Заключение от 15.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
49	16.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Кызыл-Озекское сельское поселение" (второе чтение)	Замечания, отраженные в заключении на проект решения "О бюджете на 2015-2017 гг. подготовленный к первому чтению не исправлен, в части условно утверждаемых расходов и кодов бюджетной классификации РФ. Не программная деятельность занимает большую часть расходов бюджета	Заключение от 16.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению не полностью учтены рекомендации
50	18.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Верх-Карагужинское сельское поселение" (второе чтение)	Не программная деятельность занимает большую часть расходов МО Верх-Карагужинское СП	Заключение от 18.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
51	19.12.2014	Проект решения сессии "О внесении изменений и дополнений в бюджет на 2014 гг." МО "Манжерокское сельское поселение"	нет	Заключение от 19.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
52	24.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Усть-Мунинское сельское поселение" (второе чтение)	Не программная деятельность занимает большую часть расходов муниципального образования "Усть-Мунинского сельского поселения", две ведомственных целевых программ не содержат финансового обеспечения	Заключение от 24.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
53	22.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Майминский район"	Данным проектом не планируются к финансированию одиннадцать ведомственных целевых программ, что составляет 35% от общего количества ВЦП и из чего риск не достижения целей и задач, отраженных в муниципальных программах	Заключение от 22.12.2014 С предложениями	Озвучено на комиссии
54	23.12.2014	Проект решения сессии "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года" МО "Майминский район"	нет	Заключение от 23.12.2014	-
55	25.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Майминское сельское поселение" (второе чтение)	Данным проектом не планируются к финансированию две ведомственные целевые программы, что составляет 28,57% от общего количества ВЦП	Заключение от 25.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
56	26.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг." МО "Верх-Карагужинское сельское поселение" "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года"	нет	Заключение от 26.12.2014	-
57	26.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Майминское сельское поселение" "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года"	нет	Заключение от 26.12.2014	-
58	30.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Соузгинское сельское поселение" "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Соузгинское сельское поселение" (второе чтение)	Нарушение ст. 184.2 БКРФ в части отсутствия приложений, Не программная деятельность занимает в 2015 году 92, 45% и в плановом периоде 2016-2017 гг 91,74% - 91,05% от расходов МО "Соузгинское сельское поселение", пять из восьми программ не содержат финансового обеспечения	Заключение от 30.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению учтены рекомендации
59	30.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг". МО "Усть-Мунинское сельское поселение" "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года"	нет	Заключение от 30.12.2014	-
60	30.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг". МО "Кызыл-Озекское сельское поселение" "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года"	нет	Заключение от 30.12.2014	-
61	30.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг" МО "Бирюлинское сельское поселение" (второе чтение)	2. Замечания, отраженные в заключении на проект Решения "О бюджете на 2015-2017 гг. подготовленный к первому чтению не учтены, текстовая часть проекта Решения не соответствует ст. 184,1 БК РФ. Ресурсное обеспечение отраженных в проектах паспортов целевых программ не соответствует приложениям N 7, 9 к проекту решения о бюджете муниципального образования	Заключение от 30.12.2014 С предложениями	Ко второму чтению не полностью учтены рекомендации
62	30.12.2014	Проект решения сессии "О бюджете на 2015-2017 гг". МО "Бирюлинское сельское поселение" "О внесении изменений и дополнений в бюджет 2014 года"	нет	Заключение от 30.12.2014	-