Постановление Правительства Республики Алтай от 30 июня 2006 г. N 158 "Об утверждении Порядка оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков"

2. Министерству финансов Республики Алтай (Гашкина С.А.), Министерству экономического развития и инвестиций Республики Алтай (Зотов М.П.) при проведении оценки эффективности установленных законами Республики Алтай (планируемых к установлению) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков руководствоваться настоящим Постановлением.

3. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных образований утвердить Порядок оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот по местным налогам отдельным категориям налогоплательщиков.

4. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на Первого заместителя Председателя Правительства Республики Алтай Тевоняна С.М.

Глава Республики Алтай,

Председатель Правительства

Республики Алтай

А.В.Бердников

Порядок
оценки эффективности установленных (планируемых к установлению)
налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков
(утв. постановлением Правительства Республики Алтай от 30 июня 2006 г. N 158)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков, содержит порядок определения экономической, социальной, бюджетной эффективности использования установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот и потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот.

При рассмотрении предложений об установлении налоговых льгот или их отмене, необходимо учитывать соответствие установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот одному или нескольким критериям:

- экономическая эффективность - результативность хозяйственной деятельности налогоплательщиков, которым установлены налоговые льготы (увеличение чистой прибыли, увеличение остаточной стоимости основных средств, осуществление инвестиций т.п.);

- социальная эффективность - социальные результаты деятельности налогоплательщиков, которым установлены налоговые льготы (увеличение фонда оплаты труда работников, осуществление выплат, взносов на благотворительные цели, создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы, повышение социальной защищенности населения Республики Алтай и т.п.);

- бюджетная эффективность - влияние установленных налоговых льгот на доходы консолидированного бюджета Республики Алтай (прирост объема платежей в консолидированный бюджет Республики Алтай по сравнению с величиной предоставленных налоговых льгот), оптимизация расходов консолидированного бюджета Республики Алтай (снижение налоговой нагрузки на организации полностью или частично финансируемых из консолидированного бюджета Республики Алтай, сокращение расходов консолидированного бюджета Республики Алтай в размере, превышающем или равном величине налоговой льготы и т.п.).

1.2. Источниками данных, используемых для оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот являются:

- налогоплательщики, внесшие предложения об установлении налоговых льгот;

- исполнительные органы государственной власти Республики Алтай, осуществляющие координацию и регулирование в соответствующей отрасли, внесшие предложения об установлении налоговых льгот (расчет оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку);

- налогоплательщики - организации, использующие налоговые льготы, установленные законами Республики Алтай (отчет об эффективности использования установленных законами Республики Алтай налоговых льгот по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку);

- Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай (отчеты о налоговой базе по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, данные о предоставленных налоговых льготах, установленных законами Республики Алтай, данные о поступлениях налоговых платежей в консолидированный бюджет Республики Алтай, данные о задолженности по налоговым платежам перед консолидированным бюджетом Республики Алтай);

- Комитет по инвестиционной политике Республики Алтай (данные о суммах уплаченных инвестиционных взносов, налоговых платежей в консолидированный бюджет Республики Алтай, данные о суммах задолженности перед консолидированным бюджетом Республики Алтай по организациям, имеющим статус социального инвестора);

- Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Республике Алтай;

- иные источники информации.

2. Определение экономической, социальной, бюджетной эффективности использования
установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай
налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков

2.1. Определение экономической, социальной, бюджетной эффективности использования установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот осуществляется по двум направлениям:

- определение экономической, социальной, бюджетной эффективности использования планируемых к установлению налоговых льгот;

- определение экономической, социальной, бюджетной эффективности использования установленных налоговых льгот.

2.2. Предложения налогоплательщиков об установлении на территории Республики Алтай налоговых льгот вносятся в исполнительный орган государственной власти Республики Алтай, осуществляющий координацию и регулирование в соответствующей отрасли, с необходимыми документами и обоснованием. Исполнительный орган государственной власти Республики Алтай, осуществляющий координацию и регулирование в соответствующей отрасли, в течение пятнадцати дней со дня получения рассматривает материалы, дает по ним заключение и при наличии положительного заключения направляет его вместе с необходимыми документами и обоснованием в Министерство финансов Республики Алтай. Одновременно с данными материалами представляется расчет оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

2.3. В целях определения экономической, социальной, бюджетной эффективности использования установленных законами Республики Алтай налоговых льгот налогоплательщики - организации, представляют в Министерство финансов Республики Алтай отчеты об эффективности использования установленных законами Республики Алтай налоговых льгот (далее - отчеты об эффективности использования налоговых льгот) по форме, предусмотренной приложением N 2 к настоящему Порядку заверенные налоговыми органами Республики Алтай.#

Отчеты об эффективности использования налоговых льгот составляются налогоплательщиками - организациями, по каждому налогу (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог), в разрезе видов используемых налоговых льгот.

Отчет об эффективности использования налоговых льгот подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется печатью налогоплательщика - организации и заверяется налоговым органом по месту постановки налогоплательщика - организации на налоговый учет. Организации, имеющие статус социального инвестора, отчет об эффективности использования налоговых льгот обязаны также заверить в Комитете по инвестиционной политике Республики Алтай.

Заверенный отчет об эффективности использования налоговых льгот представляется налогоплательщиками - организациями в Министерство финансов Республики Алтай за 1 полугодие текущего года в срок не позднее 1 сентября текущего года, за год не позднее 1 мая года следующего за истекшим годом.

3. Определение потерь консолидированного бюджета Республики Алтай
от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот

3.1. Расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот (далее - расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных налоговых льгот) производится налогоплательщиками - организациями, по каждому налогу (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог), в разрезе видов используемых налоговых льгот.

Расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных налоговых льгот производится налогоплательщиками - организациями, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. Показатели, предусмотренные приложением N 3 должны соответствовать данным налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы. В приложении N 3 должны быть отражены фактические данные за соответствующий отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года.

Расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных налоговых льгот подписывается руководителем и главным бухгалтером, а также скрепляется печатью налогоплательщика - организации и заверяется налоговым органом по месту постановки налогоплательщика - организации на налоговый учет.

Заверенный расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных налоговых льгот представляется налогоплательщиками - организациями в Министерство финансов Республики Алтай за 1 полугодие текущего года в срок не позднее 1 сентября текущего года, за год не позднее 1 мая года следующего за истекшим годом.

3.2. Если налогоплательщик - организация внес дополнения и изменения в налоговую декларацию (налоговый расчет) в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации по показателям, аналогичным показателям расчета потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот, он должен в течение 5 дней с момента представления уточненной декларации в налоговый орган, представить соответствующие изменения в Министерство финансов Республики Алтай.

4. Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению)
законами Республики Алтай налоговых льгот.

4.1. Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот определяется по следующей форме:

Наименование показателя
1. Экономическая эффективность использования установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот
2. Социальная эффективность использования установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот
3. Бюджетная эффективность использования установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот
4. Потери консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот
5. Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот ((пункт 1 + пункт 2 + пункт 3) - пункт 4)

Превышение суммарной эффективности (экономической, социальной, бюджетной) использования установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот над потерями консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот означает эффективность оцениваемых налоговых льгот.

Получение меньшей суммарной эффективности (экономической, социальной, бюджетной) использования установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот по сравнению с потерями консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных (планируемых к установлению) законами Республики Алтай налоговых льгот означает неэффективность налоговых льгот.

Оценка эффективности установленных законами Республики Алтай налоговых льгот осуществляется за 1 полугодие текущего года - не позднее 30 сентября текущего года, за истекший год не позднее 1 июня следующего года.

4.2. По результатам проведения оценки эффективности установленных законами Республики Алтай налоговых льгот составляется аналитическая записка.

Аналитическая записка должна содержать перечень видов налоговых льгот, информацию о потерях бюджета Республики Алтай от установленных налоговых льгот, сведения об эффективности установленных налоговых льгот и предложения об отмене неэффективных налоговых льгот.

Аналитическая записка представляется в Правительство Республики Алтай за 1 полугодие текущего года - не позднее 30 сентября текущего года, за истекший год не позднее 1 июня следующего года.

Расчет потерь доходов республиканского бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот включается в перечень документов направляемых одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год.

Аналитическая записка об оценке эффективности установленных законами Республики Алтай налоговых льгот публикуется в средствах массовой информации и на официальном сайте Правительства Республики Алтай в сети Интернет.

Приложение N 1

к Порядку оценки эффективности

установленных (планируемых к установлению)

налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков

Расчет
оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот

Наименование исполнительного органа

государственной власти Республики Алтай,

внесшего предложение об установлении налоговой

льготы -----------------------------------------------------------

Вид налога -------------------------------------------------------

Вид запрашиваемой льготы -----------------------------------------

Категория налогоплательщиков, для которых

предлагается установление налоговых льгот -----------------------\

/----------------------------------------------------------------\

|  N  |      Наименование       |Эффективность использования     |

|     |       показателя        |планируемых к установлению      |

|     |                         |налоговых льгот                 |

|     |                         |--------------------------------|

|     |                         |  1 год   |  2 год    |  3 год  |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|1.   |Экономическая            |          |           |         |

|     |эффективность            |          |           |         |

|     |использования            |          |           |         |

|     |планируемых к            |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот                    |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|1.1. |- увеличение чистой      |          |           |         |

|     |прибыли, (тыс. руб.)     |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|1.2. |- увеличение остаточной  |          |           |         |

|     |стоимости основных       |          |           |         |

|     |средств (за исключением  |          |           |         |

|     |переоценки), (тыс.       |          |           |         |

|     |руб.)                    |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|1.3. |- иные виды              |          |           |         |

|     |экономической            |          |           |         |

|     |эффективности (указать   |          |           |         |

|     |конкретные виды          |          |           |         |

|     |экономической            |          |           |         |

|     |эффективности)           |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|2.   |Социальная               |          |           |         |

|     |эффективность            |          |           |         |

|     |использования            |          |           |         |

|     |планируемых к            |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот                    |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|2.1. |- увеличение фонда       |          |           |         |

|     |заработной платы,        |          |           |         |

|     |(тыс. руб.)              |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|2.2. |- выплаты на             |          |           |         |

|     |благотворительные цели   |          |           |         |

|     |работникам, (тыс. руб.)  |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|2.3. |- выплаты на             |          |           |         |

|     |благотворительные цели   |          |           |         |

|     |организациям сферы       |          |           |         |

|     |здравоохранения,         |          |           |         |

|     |культуры, образования,   |          |           |         |

|     |спорта (тыс. руб.)       |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|2.4. |- иные виды социальной   |          |           |         |

|     |эффективности (указать   |          |           |         |

|     |конкретные виды          |          |           |         |

|     |социальной               |          |           |         |

|     |эффективности)           |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|3.   |Бюджетная эффективность  |          |           |         |

|     |использования            |          |           |         |

|     |планируемых к            |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот                    |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|3.1. |- поступление налоговых  |          |           |         |

|     |платежей в               |          |           |         |

|     |консолидированный        |          |           |         |

|     |бюджет Республики        |          |           |         |

|     |Алтай, (тыс. руб.)       |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|3.2. |- снижение               |          |           |         |

|     |задолженности по         |          |           |         |

|     |налогам и сборам перед   |          |           |         |

|     |консолидированным        |          |           |         |

|     |бюджетом Республики      |          |           |         |

|     |Алтай, (тыс. руб.)       |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|3.3. |- снижение расходов      |          |           |         |

|     |консолидированного       |          |           |         |

|     |бюджета Республики       |          |           |         |

|     |Алтай выделяемых на      |          |           |         |

|     |содержание бюджетных     |          |           |         |

|     |учреждений Республики    |          |           |         |

|     |Алтай, (тыс. руб.)       |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|3.4. |- иные виды бюджетной    |          |           |         |

|     |эффективности (указать   |          |           |         |

|     |конкретные виды          |          |           |         |

|     |бюджетной                |          |           |         |

|     |эффективности)           |          |           |         |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|4.   |Суммарная эффективность  |          |           |         |

|     |использования            |          |           |         |

|     |планируемых к            |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот =(1+2+3)           |          |           |         |

\-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|----------------------------------------------------------------\

| N   |Наименование показателя  |   1 год  |    2 год  |  3 год  |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|5    |Потери                   |          |           |         |

|     |консолидированного       |          |           |         |

|     |бюджета   Республики     |          |           |         |

|     |Алтай от планируемых к   |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот (тыс. руб.)        |          |           |         |

\-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|----------------------------------------------------------------\

|N    |Наименование показателя  |  1 год   |  2 год    |  3 год  |

|-----+-------------------------+----------+-----------+---------|

|6    |Оценка эффективности     |          |           |         |

|     |планируемых к            |          |           |         |

|     |установлению налоговых   |          |           |         |

|     |льгот = (4-5)            |          |           |         |

\----------------------------------------------------------------/

   Ответственное лицо -------------------------------

   Контактный телефон -------------------------------

Приложение N 2

к Порядку оценки эффективности

установленных (планируемых к установлению)

налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков

Отчет
об эффективности использования установленных законами Республики Алтай
налоговых льгот за ____________________ 200__ года
за отчетный (налоговый) период

Полное наименование организации (ИНН, КПП)----------------------------------------

Основной вид деятельности (код ОКВЭД) --------------------------------------------

Юридический адрес ----------------------------------------------------------------

N п/п	Наименование показателя	Налог на прибыль организаций (вид и основание использования налоговой льготы с указанием нормы закона)	Налог на имущество организаций (вид и основание использования налоговой льготы с указанием нормы закона)	Транспортный налог (вид и основание использования налоговой льготы с указанием нормы закона)




1.	Экономическая эффектив- ность использования налоговых льгот
1.1.	- увеличение чистой прибыли, тыс. руб. (*)
1.2.	- увеличение остаточной стоимости основных средств, тыс. руб. (*)
2.	Социальная эффективность использования налоговых льгот
2.1.	- увеличение фонда заработной платы, тыс. руб.
2.2.	- выплаты на благотворительные цели работникам, тыс. руб.
2.3.	- выплаты на благотворительные цели организациям сферы здравоохранения, культуры, образования, спорта, тыс. руб.

3.	Бюджетная эффективность использования налоговых льгот
3.1.	- поступление налоговых платежей в консолидированный бюджет Республики Алтай, тыс. руб. (*)
3.2.	- общее поступление налоговых платежей в консолидированный бюджет Республики Алтай, тыс. руб. (*)
3.3.	- снижение задолженности по налогам и сборам перед консолидированным бюджетом Республики Алтай, тыс. руб. (*)
3.4.	- общее снижение задолженности по налогам и сборам перед консолидированным бюджетом Республики Алтай, тыс. руб. (*)
3.5.	- снижение расходов консолидированного бюджета Республики Алтай, выделяемых на содержание бюджетных учреждений Республики Алтай, тыс. руб.
3.6.	- инвестиционные взносы организаций, имеющих статус социального инвестора, тыс. руб. (**)

4.	Суммарная эффективность использования налоговых льгот = (1+2+3)

Руководитель       ----------------------------          Штамп о согласовании с

                                                         налоговым органом

Главный бухгалтер  ----------------------------

                                                         ----------------------------

                                       (м.п.)            (название налогового органа)

Ответственное лицо ----------------------------          от "---"---------- 200 -- г.

Контактный телефон ----------------------------

                                                         Штамп о согласовании с

                                                         комитетом по инвестиционной

                                                         политике

                                                         от "---"---------- 200 -- г.

Примечание:

налоговые органы согласуют данные отмеченные (*)

Комитет по инвестиционной политике согласует данные отмеченные (**)

Приложение N 3

к Порядку оценки эффективности

установленных (планируемых к установлению)

налоговых льгот отдельным категориям плательщиков

Расчет
потерь консолидированного бюджета Республики Алтай
от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот
за _______200 _____________год
(отчетный) налоговый период

Полное наименование организации (ИНН, КПП) ------------------------------

Основной вид деятельности (КОД ОКВЭД) ------------------------------------

Юридический адрес -------------------------------------------------------

N п/п	Вид налога	Вид установленной законом Республики Алтай налоговой льготы, основание использования	Расчет потерь консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот в виде снижения налоговой ставки			Сумма налога, подлежащая уплате в консолидированный бюджет Республики Алтай с льготируемого имущества или потери консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот в виде освобождения от уплаты налога (тыс. руб.)	Итого потери консолидированно- го бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот (тыс. руб.)
N п/п	Вид налога		Сумма налога, подлежащая уплате в консолидированный бюджет Республики Алтай без учета налоговой льготы (тыс. руб.)	Сумма налога, подлежащая уплате в консолидированный бюджет Республики Алтай с учетом налоговой льготы (тыс. руб.)	Потери консолидированного бюджета Республики Алтай от установленных законами Республики Алтай налоговых льгот в виде снижения налоговой ставки (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6=(4-5)	7	8=(6+7)
1
2
3
	Итого:

Руководитель      ----------------  -------------------------              Штамп о согласовании с

                   (подпись)          (расшифровка подписи)                налоговым органом

                                                                           ----------------------------

                                                                           (название налогового органа)

Главный бухгалтер ----------------  -------------------------

                   (подпись)          (расшифровка подписи)                от"--"----------- 200 --- г.

Ответственное лицо (исполнитель) --------------        М.П.

Контактный телефон ----------------------------                            -------------------------------

                                                                           (подпись налогового инспектора)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.