Постановление Правительства Республики Алтай от 28 мая 2008 г. N 115 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ главных распорядителей средств республиканского бюджета, участвующих в пилотном проекте по внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат"

В целях внедрения методов бюджетирования, ориентированного на результат, повышения эффективности деятельности главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Алтай, усиления контроля за результатами деятельности бюджетных учреждений Правительство Республики Алтай постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Алтай, участвующих в пилотном проекте по внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат.

2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя Председателя Правительства Республики Алтай, Министра финансов Республики Алтай Гашкину С.А.

Исполняющий обязанности Председателя Правительства Республики Алтай

Ю.В. Антарадонов

Положение
о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ
главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Алтай,
участвующих в пилотном проекте по внедрению методов бюджетирования,
ориентированного на результат
(утв. постановлением Правительства Республики Алтай от 28 мая 2008 г. N 115)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ (далее - ВЦП) главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Алтай, участвующими в пилотном проекте по внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат (далее - БОР), направленных на осуществление государственной политики в установленных сферах деятельности, обеспечение достижения целей и задач социально-экономического развития, повышение результативности расходов республиканского бюджета Республики Алтай.

1.2. В настоящем Положении используются понятия и термины, применяемые в следующих значениях:

стратегическая цель - цель главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Алтай (далее - ГРБС) в рамках прогноза социально-экономического развития Республики Алтай (далее - ПСЭР) в соответствии с его отраслевыми функциями;

цель ВЦП - достижение ожидаемого общественно значимого результата реализации ВЦП в рамках стратегической цели ГРБС;

задача ВЦП - конкретизация направлений по достижению цели ВЦП (предоставление государственной услуги);

направления реализации ВЦП - перечень конкретных мероприятий, состоящих из показателей деятельности учреждения и количественных показателей для оценки результатов работы министерств и ведомств Республики Алтай (далее - показатели результативности);

индикаторы оценки результативности и достижения цели ВЦП - показатели конечного результата решения тактических задач и хода реализации ВЦП по годам.

1.3. ВЦП базируются на системе целей, задач и показателей деятельности ГРБС, которая отражается в докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - ДРОНД) во взаимосвязи с показателями ПСЭР.

1.4. ВЦП предполагает решение тактических задач путем реализации мероприятий по конкретным показателям. Каждому из мероприятий соответствует оценочный показатель, описываемый количественным индикатором, позволяющий оценить степень достижения результата и отклонения его от запланированного уровня.

1.5. Тактические задачи ВЦП направлены на выполнение функций, направлений деятельности ГРБС, закрепленных в утвержденных Правительством Республики Алтай положениях о министерствах и ведомствах Республики Алтай, и на оказание государственных услуг, включенных в перечень бюджетных услуг, предоставляемых за счет средств республиканского бюджета населению Республики Алтай, по которым на регулярной основе проводится оценка потребности в их предоставлении, утвержденный Правительством Республики Алтай.

Перечень показателей результативности для ВЦП формируется по отраслям в соответствии с указанным перечнем и стандартами качества предоставления бюджетных услуг в Республике Алтай.

1.6. ВЦП содержит:

а) паспорт ВЦП ГРБС по форме согласно приложению N 1;

б) обоснование вклада ВЦП в достижение стратегической цели (решение задач) ГРБС с описанием условий, факторов, влияющих на ее достижение (решение);

в) основные характеристики ВЦП ГРБС (таблица N 1 приложения N 2 к настоящему Положению), описание цели, задач, мероприятий и показателей ВЦП (таблица N 2 приложения N 2 к настоящему Положению), а также измеряемые количественные и качественные показатели ВЦП по годам реализации (таблица N 3 приложения N 2 к настоящему Положению) и сметы закупок товаров и услуг для реализаций мероприятий (таблица N 4 приложения N 2 к настоящему Положению);

г) описание социальных и экономических последствий реализации ВЦП, общую оценку ее вклада в достижение соответствующей стратегической цели ГРБС, оценку рисков ее реализации;

д) описание системы управления реализацией ВЦП, включающее распределение полномочий и закрепление ответственности за должностными лицами, а также форму и порядок предоставления отчетности о реализации ВЦП;

е) объем бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай на оказание государственной услуги за предыдущий период, при его отсутствии - расчетная стоимость услуги.

2. Разработка в утверждение ВЦП

2.1. ГРБС принимается решение о разработке ВЦП, направленной на достижение конкретных результатов и на повышение качества оказания государственных (бюджетных) услуг.

Бюджетные ассигнования из республиканского бюджета Республики Алтай на реализацию ВЦП на очередной год, определяются в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС.

Бюджетные ассигнования из республиканского бюджета Республики Алтай на плановый период подлежат ежегодной корректировке в соответствии с результатами реализации программы за предыдущий период согласно приложению N 4 к настоящему Положению.

Расходы на реализацию ВЦП на плановый период осуществляются с учетом индекса потребительских цен на соответствующий период и корректирующих коэффициентов, отражающих качество предоставляемой услуги, без снижения утвержденных показателей результативности реализации ВЦП, с последующим утверждением указанных изменений ГРБС.

2.2. ГРБС:

определяет исходя из стратегической цели, цель и государственное задание для разработки ВЦП;

устанавливает количественные показатели конечного результата реализации определенной цели исходя из ПСЭР;

принимает участие в разработке ВЦП, осуществляет контроль за их разработкой и утверждает ВЦП;

обеспечивает финансирование ВЦП;

консолидирует и представляет отчеты о реализации ВЦП в Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай.

2.3. Получатель бюджетных средств:

в соответствии с поставленными целями разрабатывает ВЦП;

определяет количественные показатели ВЦП;

согласовывает с ГРБС проект ВЦП;

обеспечивает реализацию ВЦП;

формирует и представляет отчеты о реализации ВЦП ГРБС.

2.4. Разработанный проект ВЦП направляется ГРБС для согласования одновременно в Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай и Министерство финансов Республики Алтай.

Экспертизу проекта ВЦП осуществляют в установленной сфере деятельности Министерство финансов Республики Алтай и Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай в течение 3 недель с даты поступления проекта соответствующей ВЦП. Проверка соответствия расходов на реализацию ВЦП с расходными обязательствами, отнесенными к вопросам ведения Республики Алтай и финансовых расчетов осуществляется Министерством финансов Республики Алтай.

Обосновывающие материалы, представляемые вместе с проектом ВЦП, должны содержать обоснование потребности в расходах на ее реализацию и соответствовать целям ВЦП.

2.5. Разногласия по вопросам ресурсного обеспечения ВЦП могут быть вынесены ГРБС на рассмотрение Республиканской межведомственной комиссии по повышению результативности бюджетных расходов и бюджету (далее - Бюджетная комиссия).

В случае не согласования# разногласий в Бюджетной комиссии проект ВЦП направляется на доработку.

2.6. Копии приказов об утверждении ВЦП направляются в Министерство финансов Республики Алтай и Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай.

2.7. Министерством финансов Республики Алтай каждой утвержденной ВЦП присваивается код бюджетной классификации после включения ее Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай в реестр целевых программ ведомств. При этом кодом программы в системе БОР выступает код целевой классификации расходов.

2.8. Уточнение параметров ВЦП, в том числе целевых показателей, осуществляется в соответствии с настоящим Положением.

2.9. В случае досрочного прекращения реализации ВЦП, решение о сокращении объема бюджетных ассигнований ГРБС принимается Бюджетной комиссией.

2.10. ГРБС организует размещение на официальном сайте в сети Интернет текста утвержденной ВЦП.

3. Реализация ВЦП и контроль за их выполнением

3.1. ВЦП реализуется соответствующим ГРБС.

3.2. ГРБС несет ответственность за выполнение поставленных задач, для реализации ВЦП, и достижение утвержденных значений показателей оценки результативности ВЦП.

3.3. Для оценки результативности исполнения ВЦП и расходов республиканского бюджета Республики Алтай используются показатели результативности, утвержденные постановлением Правительства Республики Алтай от 28 июня 2006 года N 151.

Разработку частных показателей результативности осуществляют ГРБС, одновременно при разработке ВЦП.

Показатели результативности отражают степень достижения показателя результата при фактически достигнутом уровне республиканского расходов бюджета Республики Алтай за отчетный период (год) и оформляются в Реестр показателей результативности исполнения ведомственных целевых программ и расходов республиканского бюджета Республики Алтай, согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

Оценка результатов соответствия шеста фактически предоставляемых государственных (бюджетных) услуг стандартам качества государственных (бюджетных) услуг определяется путем установления соответствия между показателями результативности (стандарта качества государственных услуг) и фактическим значением показателя в отчетном периоде. Оценки по каждому показателю вносятся в форму 2 приложения N 3 к настоящему Положению.

Полученные оценки суммируются по соответствующим показателями результативности и на основании полученного итога устанавливается результативность исполнения ВЦП и расходов республиканского бюджета Республики Алтай, в том числе:

вычисляется сумма баллов, полученных по всем показателям;

максимально возможная сумма баллов (балл);

Значение результативности (N) определяется по формуле:

N = сумма p1/сумма p2, где:

сумма p1 - фактическая сумма баллов;

сумма p2 - максимально возможная сумма баллов.

По результатам бальной# оценки расходов республиканского бюджета Республики Алтай на реализацию ВЦП определяются коэффициенты результативности. Коэффициенты результативности соответствия стандартам качества исполнения ВЦП определяются следующим образом:

Значение N (%)	Коэффициент результативности
100-90	1,1
89,9-80,0	1,05
79,9-70	1
69,9-60	0,98
Менее 60%	0

Коэффициенты результативности по степени удовлетворенности получателей государственных (бюджетных) услуг по итогам опроса в отчетном году определяется по следующей схеме:

ГАРАНТ:

Схема коэффициентов не приводится

3.4. Контроль за ходом реализации ВЦП осуществляется соответствующим ГРБС, также может осуществляться в процессе комплексных проверок с участием представителей Министерства финансов Республики Алтай и Министерства экономического развития и инвестиций Республики Алтай.

3.5. Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай для обеспечения мониторинга и анализа хода реализации ВЦП определяет перечень показателей результативности, порядок представления отчетности и организует ведение ежегодной отчетности, являющейся обязательной для всех ГРБС.

3.6. Ежегодные отчеты о выполнении ВЦП с пояснительной запиской, представляются субъектами бюджетного планирования в Министерство финансов Республики Алтай и Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай не позднее 1 апреля года следующего за отчетным периодом в составе первой части ДРОНД.

Пояснительная записка должна содержать информацию об оценке результативности реализации ВЦП, о причинах отклонений фактически достигнутых значений индикаторов результативности от запланированных, предложения по корректировке плановых значений показателей результативности ВЦП, а также меры по повышению эффективности, выявлению факторов, негативно влияющих на реализацию ВЦП.

3.7. На основании отчетности о результатах реализации ВЦП и уровня достижения утвержденных значений индикаторов результативности ВЦП производится корректировка бюджетных ассигнований, предоставляемых из республиканского бюджета Республики Алтай, на реализацию ВЦП согласно приложению N 4 к настоящему Положению.

Корректировка бюджетных ассигнований, предоставляемых из республиканского бюджета Республики Алтай, на реализацию ВЦП производится исходя из уровня достижения результатов.

3.8. Финансирование расходов на реализацию ВЦП осуществляется в порядке, установленном для исполнения республиканского бюджета Республики Алтай.

Приложение N 1

к Положению о разработке,

утверждении и реализации

ведомственных целевых программ

главных распорядителей средств

республиканского бюджета

Республики Алтай, участвующих в

пилотном проекте по внедрению

методов бюджетирования,

ориентированного на результат

Паспорт
ведомственной целевой программы главного распорядителя
средств республиканского бюджета Республики Алтай

Наименование главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Алтай
Наименование программы
Цели
Задачи
Обоснование
Целевые индикаторы и показатели результативности
Характеристика программных мероприятий
Сроки реализации
Объемы и источники финансирования
Ожидаемые конечные результаты реализации программы

Приложение N 2

к Положению о разработке,

утверждении и реализации

ведомственных целевых программ

главных распорядителей средств

республиканского бюджета

Республики Алтай, участвующих в

пилотном проекте по внедрению

методов бюджетирования,

ориентированного на результат

Таблица N 1

Основные характеристики ведомственной целевой программы
главного распорядителя средств республиканского бюджета
Республики Алтай

N п/п	наименование	Содержание показателя																								Целевое значение	Исполнители
		описательная часть	2006 год (тыс. руб.)	стоимость базовой части бюджетной услуги	2007				2008					2009						2010
					К1 (по результатам спецопроса)	К4 индекс дефлятор	значение показателя	тыс. руб.	К1	К3 (ПСЭР)	К4	значение показателя	тыс. руб.	К1	К2 (по Стандартам результативности)	К3	К4	значение показателя	тыс. руб.	К1	К2	К3	К4	значение показателя	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28
1.	Цель
1.1.	Задача
1.1.1.	Мероприятие
	Показатели
1.1.2.	Мероприятие
	Показатели
1.1.3.	Мероприятия
	Показатели
1.1.4.	Мероприятие
	Показатели

Таблица N 2

Цели, задачи, мероприятия и показатели ведомственной целевой программы

Тип	Общее		Для Целей			Для Показателей				Методика и источники данных для расчета	Примечание
	Код	Наименование	Расшифровка	Отв. ГРБС	Отв. Сотрудник	Ед. измерения	Тип (статистика, качество)	Вес 0-10	Период сбора (мес., кварт. год)
Цель ЛСЭР	Ц10	Развитие социальной сферы
Показатель
Цель ДРОНД
Показатель
Цель
Показатель
Задача
Мероприятие
Показатель
Показатель
Показатель

Таблица N 3

Количественные и качественные показатели
ведомственной целевой программы по годам реализации

Код и Наименование показателя - в соответствии с таблицей Целей, Задач и Показателей

Единица измерения значения показателя - в чем измеряется показатель (например, "человек на тысячу семей")

Все значения могут быть только численными с дробной частью

Обязательным является заполнение колонок "План 2009-2011"

Значения должны однозначно вычисляться по методикам, указанным в таблице N 2

Таблица N 4

Смета
закупок товаров и услуг для реализации мероприятий

Код	Дефлятор 2009-2010

Мероприятие

Дефлятор 2009-2011

Годы проведения мероприятия:

* классификация операций сектора государственного управления

Заполняются только колонки с белым фоном заливки Остальные пересчитывайте* автоматически

Приложение N 3

к Положению о разработке,

утверждении и реализации

ведомственных целевых программ

главных распорядителей средств

республиканского бюджета

Республики Алтай, участвующих в

пилотном проекте по внедрению

методов бюджетирования,

ориентированного на результат

Реестр
показателей результативности исполнения ведомственных целевых программ
и расходов республиканского бюджета Республики Алтай

Форма 1. Показатель результативности

Наименование показателя результативности	Состояние показателя результативности	Оценка состояния показателя результативности
Показатель результативности

Форма 2. Оценка состояния показателей результативности

Наименование показателя результативности	Оценка состояния показателя результативности (баллов)
Показатель результативности	Состояние показателя
Показатель результативности	Состояние показателя
Показатель результативности	Состояние показателя
Показатель результативности	Состояние показателя
Показатель результативности	Состояние показателя
Итого сводная оценка	Сумма баллов по строкам

Приложение N 4

к Положению о разработке,

утверждении и реализации

ведомственных целевых программ

главных распорядителей средств

республиканского бюджета

Республики Алтай, участвующих в

пилотном проекте по внедрению

методов бюджетирования,

ориентированного на результат

Порядок
корректировки бюджетных ассигнований, предоставляемых
из республиканского бюджета Республики Алтай, на реализацию
ведомственных целевых программ главных распорядителей средств
республиканского бюджета Республики Алтай, исходя из уровня
достижения результатов

1. Общие положения

Корректировка бюджетных ассигнований, представляемых из республиканского бюджета Республики Алтай на реализацию ВЦП (далее - бюджетные ассигнования) основана на степени достижения ГРБС показателей результата.

Корректировку бюджетных ассигнований производит Министерство финансов Республики Алтай.

При корректировке бюджетных ассигнований на плановый период, Министерство финансов Республики Алтай руководствуется реестром показателей результативности исполнения ВЦП и расходов республиканского бюджета Республики Алтай, итогами проведенного опроса, коэффициентом соответствия ПСЭР.

При этом применяются пороговые значения коэффициентов результативности:

минимальное - при суммарном значении коэффициентов результативности ниже 30%, при котором предоставление государственной услуги не представляется возможным.

максимальное - при суммарном значении коэффициентов результативности выше 30%, при котором достигается стандарт качества государственной (бюджетной) услуги.

2. Определение расходов ВЦП с учетом достижения результатов

Расходы на реализацию ВЦП с учетом степени достижения результата рассчитываются по формуле:

Р1=Р10+РО*(К1+К2+К3-3),

где:

Р1 - расходы ВЦП на плановый период;

Р10 - утвержденные расходы на реализацию ВЦП в плановом периоде с учетом индекса потребительских цен К4;

РО - расчетные расходы на реализацию ВЦП (базовая стоимость бюджетной услуги);

К1 - коэффициент результативности по степени удовлетворенности получателей государственных (бюджетных) услуг по итогам опроса в отчетном году;

К2 - коэффициент результативности по стандартам качества предоставления государственной (бюджетной) услуги в отчетном году;

К3 - коэффициент результативности по достижению показателей ПСЭР в отчетном году.

Базовая стоимость государственной (бюджетной) услуги министерств, ведомств (РО) рассчитываются по принципу "нулевого бюджета", по следующей формуле:

Р0 = 31 + 32 + 33 + 34,

где:

31 - объем затрат на приобретение товарно-материальных ценностей;

32 - объем затрат на оплату коммунальных услуг;

33 - объем затрат на оплату труда и начисления на оплату труда;

34 - объем расходов, связанных с осуществлением перечислений пособий и выплат.

При снижении размеров бюджетных ассигнований в результате корректировки, сокращаются расходы на стимулирующие выплаты, а также на прямые расходы при сокращении контингента.

При увеличении размеров бюджетных ассигнований в результате корректировки, расходы направляются на стимулирующие выплаты и на инновационные мероприятия.