Приложение. Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Адыгея на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

Приложение
к приказу Министерства финансов
Республики Адыгея
от 10 июня 2010 года N 100-А

Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований республиканского
бюджета Республики Адыгея на 2011 год и на плановый
период 2012 и 2013 годов

С изменениями и дополнениями от:

14 июля 2010 г.

Настоящий порядок и методика планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Адыгея на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (далее - Порядок) разработаны в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяют порядок планирования и методы расчета объема бюджетных ассигнований республиканского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (далее - бюджетные ассигнования республиканского бюджета).

Основные термины и понятия, используемые в настоящем порядке и методике, применяются в том же значении, что и в Бюджетном кодексе Российской Федерации.

1. Порядок планирования бюджетных ассигнований
республиканского бюджета

1.1. Бюджетные ассигнования республиканского бюджета планируются раздельно на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

1.2. Правовыми основаниями возникновения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Республики Адыгея, нормативные правовые акты Республики Адыгея, договоры (соглашения), которые в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации служат основанием для возникновения расходных обязательств, не предлагаемые (не планируемые) к изменению в 2010 - 2013 годах, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2010 году.

1.3. К действующим обязательствам, в частности, относят:

1) публичные обязательства, публичные нормативные обязательства, установленные нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Адыгея;

2) обязательства по предоставлению (оплате) государственных услуг в рамках выполнения государственного задания в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея;

3) обязательства, вытекающие из долгосрочных целевых программ Республики Адыгея;

4) погашение и (или) обслуживание государственного долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств;

5) обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в планируемом периоде;

6) межбюджетные трансферты местным бюджетам в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея.

1.4. Правовыми основаниями изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы и нормативные правовые акты Республики Адыгея, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемых (планируемых) к изменению в 2010 - 2013 годах, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2010 году.

1.5. Правовыми основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Республики Адыгея и нормативные правовые акты Республики Адыгея, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемых (планируемых) к принятию в 2010 - 2013 годах.

1.6. К принимаемым обязательствам, в частности, относятся:

1) увеличение действующих или введение новых публичных обязательств, публичных нормативных обязательств с 2011 года;

2) предоставление (оплата) государственных услуг сверх объемов бюджетных ассигновании, предусмотренных к выполнению по действующим обязательствам, в том числе расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений);

3) увеличение заработной платы, денежного довольствия с 2011 года;

4) досрочное погашение государственного долга;

5) погашение и обслуживание планируемых на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов новых заимствований;

6) увеличение ассигнований на реализацию действующих или принятие новых долгосрочных целевых программ Республики Адыгея;

7) бюджетные инвестиции в новые объекты строительства;

8) предоставление бюджетных кредитов;

9) предоставление новых видов межбюджетных трансфертов;

10) капитальный ремонт зданий и сооружений.

1.7. В сроки, установленные в соответствии с нормативным правовым актом Кабинета Министров Республики Адыгея, субъекты бюджетного планирования на бумажном носителе и в электронном виде представляют в отраслевые отделы Министерства финансов Республики Адыгея, курирующие соответствующие расходы (далее - курирующие отделы) предложения для определения бюджетных ассигнований республиканского бюджета на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств (с расчетами и обоснованиями) по установленным настоящим Порядком формам.

Субъекты бюджетного планирования несут ответственность за соответствие представленных обоснований бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, включенных в проект республиканского бюджета, а также за достоверность и объективность содержащейся в них информации.

1.8. Курирующие отделы осуществляют анализ и проверку представленных материалов и, в случае необходимости, направляют субъектам бюджетного планирования свои замечания.

1.9. Министерство финансов Республики Адыгея (далее - Министерство) рассматривает и согласовывает с субъектами бюджетного планирования бюджетные проектировки республиканского бюджета в сроки, установленные Министерством.

1.10. Неурегулированные в рамках рассмотрения в Министерстве разногласия могут быть вынесены на рассмотрение бюджетной комиссии, утверждаемой Кабинетом Министров Республики Адыгея, по рассмотрению бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период.

2. Методика планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета

2.1. При формировании предложений для определения бюджетных ассигнований республиканского бюджета на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов субъектам бюджетного планирования необходимо учитывать:

1) формирование бюджетных расходов осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2009 г. N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" с учетом изменений;

2) планирование расходов республиканского бюджета осуществляется исключительно в рамках полномочий Республики Адыгея;

3) реализацию мер по оптимизации бюджетных расходов и внедрению современных методов бюджетного планирования, ориентированных на конечные результаты деятельности государственных учреждений Республики Адыгея, а также исполнительных органов государственной власти Республики Адыгея;

4) достижение эффективности государственных расходов;

5) приоритетные направления расходования средств республиканского бюджета: публичные нормативные обязательства, оплата труда и начисления, стипендии, медикаменты и питание, коммунальные услуги, безвозмездные перечисления организациям, местным бюджетам (кроме субсидий на софинансирование объектов капитального строительства).

6) увеличение штатных единиц без обоснованного увеличения сетевых показателей (учреждений, групп, коек и др.) не допускается.

2.2. За основу расчетов объемов бюджетного финансирования принимаются:

- на 2011 и 2012 годы - показатели соответствующих годов, утвержденные Законом Республики Адыгея от 8 декабря 2009 года N 306 "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" с учетом внесенных в него изменений и дополнений на дату представления предложений для определения бюджетных ассигнований;

- на 2013 год - утвержденные показатели 2012 года.

2.3. При уточнении бюджетных ассигнований на 2011 - 2012 годы и формировании ассигнований республиканского бюджета на 2013 год необходимо:

1) учесть изменения, внесенные в соответствии с бюджетной классификацией расходов республиканского бюджета на 2011-2013 годы;

2) исключить расходы, производимые в соответствии с разовыми решениями о финансировании из республиканского бюджета или расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается.

2.4. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства основу планирования составляет государственное задание на оказание государственных услуг государственными учреждениями на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов.

При формировании государственных заданий на предоставление государственных услуг государственными учреждениями, субъектам бюджетного планирования следует руководствоваться постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 16 декабря 2009 г. N 237 "О порядке формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания государственными учреждениями Республики Адыгея" с учетом изменений.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 14 июля 2010 г. N 119-А в пункт 2.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Субъекты бюджетного планирования при планировании бюджетных ассигнований могут применять следующие методы планирования:

метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего финансового года (прогнозируемый уровень инфляции: 2011 год - 6,0 процентов, 2012 год - 5,8 процентов, 2013 год - 5,0 процентов);

нормативный метод - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;

плановый метод - расчет объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной целевой программе, соглашении) либо в соответствии со сметной стоимостью объекта или стоимостью основных средств;

иной (расчетный) метод - расчет объема бюджетных ассигнований методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 14 июля 2010 г. N 119-А в пункт 2.6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.6. При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами Республики Адыгея, исходя из утвержденной штатной численности.

Объем бюджетных ассигнований на оплату труда работников государственных учреждений бюджетной сферы Республики Адыгея (КОСГУ 211) рассчитывается исходя из индексации фондов оплаты труда с 1 июня 2011 года на 6,5 процентов..

2.7. Начисления на оплату труда (КОСГУ 213) на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов предусматриваются в размере 34,2 % от фонда оплаты труда.

2.8. Объемы бюджетных ассигнований на 2011 - 2013 годы на командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами) и законодательством Российской Федерации, Республики Адыгея (статья 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации) (КОСГУ 212) рассчитываются исходя из параметров 2010 года без применения индексации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 14 июля 2010 г. N 119-А пункт 2.9 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.9. Объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг (КОСГУ 223) планируется исходя из годовых лимитов потребления, доведенных Министерством экономического развития и торговли Республики Адыгея, по действующим на момент формирования тарифам с применением следующих прогнозных индексов роста: 2011 год - 12,8 процентов, 2012 год - 11,9 процентов, 2013 год - 10,3 процентов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 14 июля 2010 г. N 119-А в пункт 2.10 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10. Все прочие услуги и расходы, в том числе расходы по содержанию имущества (КОСГУ 225), прочие работы и услуги (КОСГУ 226), проведение ремонтов зданий и сооружений, увеличение стоимости основных средств, капитальное строительство, планируются без применения индексации.

В составе расходов, учитываемых по статье КОСГУ 290 "Прочие расходы", необходимо предусматривать средства на уплату налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством, увеличение стипендиального фонда с 1 сентября 2011 года на 6,5 процентов, другие расходы - без применения индексации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 14 июля 2010 г. N 119-А в пункт 2.11 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.11. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (КОСГУ 260), в том числе исполняемых за счет межбюджетных трансфертов (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитывается нормативным методом путем умножения планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат с учетом особенностей назначения отдельных социальных выплат гражданам.

Метод индексации используется при расчете публичных нормативных обязательств, которые подлежат ежегодной индексации исходя из уровня инфляции в соответствии с законами Республики Адыгея и иными нормативными правовыми актами Республики Адыгея.

Объемы бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения, за исключением бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (статья 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), рассчитываются нормативным методом или в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.

2.12. Планирование бюджетных ассигнований на финансирование расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета осуществляется в соответствии с проектом федерального закона о федеральном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов.

2.13. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета осуществляется в соответствии с Законом Республики Адыгея от 23 декабря 2008 года N 224 "О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея" и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, устанавливающими расходные обязательства Республики Адыгея по предоставлению межбюджетных трансфертов.

В целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, Республики Адыгея, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке, формирование субвенций из Республиканского фонда компенсаций осуществляется субъектами бюджетного планирования в соответствии с методиками, утвержденными соответствующими законами Республики Адыгея, предусматривающих наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.

2.14. При планировании расходов на реализацию целевых программ необходимо учитывать, что объем бюджетных ассигнований республиканского бюджета на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ на 2011 - 2013 годы принимается на уровне утвержденных Законом Республики Адыгея о республиканском бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов расходов в соответствии с принятыми в установленном порядке нормативными правовыми актами об утверждении соответствующих программ.

При распределении средств на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ на плановый 2012 и 2013 годы будут учитываться следующие приоритеты:

- целевые программы, по которым в порядке софинансирования привлекаются средства федерального бюджета;

- целевые программы, направленные на реализацию приоритетных национальных проектов;

- целевые программы, создающие предпосылки для развития налогооблагаемой базы;

- целевые программы, отвечающие принципам бюджетирования, ориентированного на результат.

- целевые программы, составляющие бюджет действующих обязательств, реализация которых в прошедшие годы позволила улучшить социально-экономическое положение Республики Адыгея.

2.15. Объемы заимствований рассчитываются с учетом прогнозных размеров дефицита республиканского бюджета на 2011 - 2013 годы и долговых обязательств, подлежащих погашению в соответствующих годах.

2.16. Государственные гарантии в 2011 - 2013 годах не предоставляются. В бюджете учитываются объемы государственных гарантий, предоставленные из республиканского бюджета до 2011 года.

2.17. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Республики Адыгея (КОСГУ 231) рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Республики Адыгея, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Республики Адыгея, с учетом прогноза объема задолженности по каждому долговому обязательству и сроков погашения ранее привлеченных заемных средств.

2.18. Для формирования республиканского бюджета субъекты бюджетного планирования представляют в Министерство формы, прилагаемые к настоящему Порядку.

Приложение 1. Объемы бюджетных ассигнований из республиканского бюджета по классификации операций сектора государственного управления на 2011 - 2013 годы.

Приложение 2. Распределение численности и оплаты труда работников бюджетной сферы за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

Приложение 3. Распределение численности и оплаты труда по категориям работников за счет средств республиканского бюджета.

Приложение 4. Сводные показатели проектов государственных заданий.

Приложение 5. Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств.

Приложение 6. Бюджетные ассигнования по расходам на предоставление межбюджетных трансфертов в разрезе субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов.

Приложение 7. Расчет планового объема бюджетных ассигнований и распределение субвенции из Республиканского фонда компенсаций.

Приложение 8. Бюджетные ассигнования на стипендиальное обеспечение обучающихся в республиканских государственных образовательных учреждениях.

Приложение 9. Бюджетные ассигнования на материальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в государственных образовательных учреждениях.

Приложение 10. Расходы на реализацию целевых программ.

2.19. В ходе рассмотрения бюджетных проектировок республиканского бюджета на 2011 - 2013 годы Министерство может запрашивать у субъектов бюджетного планирования иную информацию для объективного формирования республиканского бюджета. Кроме перечисленных в пункте 2.18 материалов в Министерство субъектами бюджетного планирования представляются материалы, имеющие отраслевую специфику, включая расшифровки по отдельным направлениям затрат.