Приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 4 апреля 2011 г. N 64-А "Об утверждении административного регламента Министерства финансов Республики Адыгея по исполнению государственной функции по осуществлению финансового контроля" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Республики Адыгея
от 4 апреля 2011 г. N 64-А
"Об утверждении административного регламента Министерства
финансов Республики Адыгея по исполнению государственной
функции по осуществлению финансового контроля"

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 16 января 2013 г. N 8-А настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с Порядком разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг в Республике Адыгея, утвержденного Постановлением Кабинета министров Республики Адыгея от 13 августа 2007 года N 143, в целях надлежащего осуществления государственного финансового контроля за рациональным и целевым расходованием средств республиканского бюджета Республики Адыгея и единообразия организации проводимых ревизий и проверок,

ГАРАНТ:

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 12 июля 2011 г. N 138 постановление Кабинета Министров Республики Адыгея от 13 августа 2007 г. N 143 признано утратившим силу

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый административный регламент Министерства финансов Республики Адыгея по исполнению государственной функции по осуществлению финансового контроля.

2. Считать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 15.03.2005 года N 30-А "Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизии (проверки) и оформлении результатов контрольно-ревизионного мероприятия Контрольно-ревизионным отделом Министерства финансов Республики Адыгея".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника контрольно-ревизионного отдела - Насифову М.Х.

Министр

Д. Долев

Административный регламент
Министерства финансов Республики Адыгея по исполнению
государственной функции по осуществлению
финансового контроля
(утв. Приказом Министерства финансов Республики Адыгея
от 4 апреля 2011 г. N 64-А)

I. Общие положения

1.1. В соответствии с Положением о Министерстве финансов Республики Адыгея, утвержденным постановлением Кабинета министров Республики Адыгея от 26 марта 2007 N 43, на Министерство финансов Республики Адыгея (далее - Министерство) возложена задача по осуществлению государственного финансового контроля за рациональным и целевым расходованием средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

Государственный финансовый контроль осуществляется контрольно-ревизионным отделом Министерства финансов Республики Адыгея (далее - отдел).

1.2. Административный регламент (далее - Регламент) исполнения отделом государственной функции по осуществлению финансового контроля при использовании средств республиканского бюджета, местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов, средств от иной приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности, определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Министерства финансов Республики Адыгея, а также порядок взаимодействия Министерства финансов Республики Адыгея с другими республиканскими органами исполнительной власти и организациями при осуществлении указанной функции.

Исполнение государственной функции производится путем проведения контрольно-ревизионного мероприятия - ревизии, проверки, анализа, обследования и проводятся на основе общих принципов и процедур.

1.3. Целью Регламента является установление единых правил организации и проведения ревизий, проверок, анализов и обследований, осуществляемых контрольно-ревизионным отделом Министерства финансов Республики Адыгея.

1.4. Задачами Регламента являются:

- описание процедуры подготовки контрольно-ревизионного мероприятия;

- определение действий сотрудников при проведении контрольно-ревизионного мероприятия;

- установление требований по оформлению результатов контрольно-ревизионного мероприятия.

1.5. Требования настоящего Регламента являются обязательными для всех должностных лиц Министерства финансов Республики Адыгея, осуществляющих организацию и проведение ревизий (проверок).

1.6. Контрольно-ревизионные мероприятия являются основными видами работ, осуществляемыми специалистами отдела. Контрольно-ревизионные мероприятия включают все виды контрольной деятельности отдела - проверки, ревизии, обследования, анализ.

1.7. Контрольно-ревизионные мероприятия должны всецело способствовать улучшению финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации, увеличению доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, эффективному использованию бюджетных средств и республиканской собственности, укреплению финансовой дисциплины на ревизуемом объекте.

1.8. Исполнение государственной функции по осуществлению финансового контроля осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);

Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 N 161 "О бюджетном процессе в Республике Адыгея";

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 30.12.2010 N 264 "О порядке осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Республики Адыгея";

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26 марта 2007 N 43 "О Положении о Министерстве финансов Республики Адыгея";

Положением о контрольно-ревизионном отделе Министерства финансов Республики Адыгея, утвержденным Министром финансов Республики Адыгея от 30.10.2008 года;

Настоящим Регламентом.

1.9. Контрольно-ревизионный отдел осуществляет последующий финансовый контроль за использованием средств республиканского бюджета, местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов, средств от иной приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности.

1.10. Цель контрольно-ревизионного мероприятия (далее - ревизии (проверки) - определение целевого характера, эффективности и рациональности использования, правомерности расходования средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

1.11. В зависимости от темы ревизии (проверки) проводится комплекс контрольных действий по проверке:

соответствия деятельности учредительным документам;

обоснований (расчетов) плановых сметных показателей;

исполнения бюджетных смет;

использования средств республиканского бюджета, включая трансфертов, полученных в виде субвенции и субсидии организациями любых форм собственности, бюджетных кредитов и инвестиций;

исполнения местного бюджета муниципальными образованиями Республики Адыгея, в соответствии с заключенными в установленном порядке соглашениями о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, а также контроля за их исполнением;

соблюдения условий получения и эффективности использования получателями средств республиканского бюджета, межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов и инвестиций, предоставляемых из республиканского бюджета Республики Адыгея;

поступления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности;

использования республиканского имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в республиканский бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в республиканской собственности;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;

устранения нарушений, выявленных предыдущей ревизией (проверкой).

1.12. Вышеуказанные контрольные действия, проводятся в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации в отношении:

- организаций, получающих средства республиканского бюджета;

- организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в республиканской собственности;

- организаций - получателей финансовой помощи из республиканского бюджета, гарантий Республики Адыгея, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;

- организаций любых форм собственности, получавших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы.

1.13. Конечным результатом исполнения Министерством финансов Республики Адыгея государственной функции по осуществлению финансового контроля является подписание акта ревизии (проверки).

II. Требования к порядку исполнения государственной функции

Порядок
информирования о правилах исполнения государственной функции

2.1. Место нахождения и почтовый адрес Министерства: г. Майкоп ул. Пионерская 199, 6 этаж.

Почтовый адрес: Министерство финансов Республики Адыгея, ул. Пионерская, 199, г. Майкоп, 385000.

2.2. Часы работы Министерства: понедельник, вторник, среда, четверг - с 9.00 до 18.00, пятница - с 9.00 до 17.00. Перерыв - с 13.00 до 13.48.

2.3. Информация об исполнении государственной функции размещается на Интернет-сайте Министерства www.minfin-adygeya.ru. (далее - сайт Министерства).

2.4. Факсимильное обращение направляется по номеру (88772) 52-27-17.

Справочные телефоны Министерства: 52-27-17 - приемная, 52-38-75 - контрольно-ревизионный отдел.

2.5. Государственная функция исполняется бесплатно.

Сроки исполнения государственной функции

2.6. Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

2.7. Срок проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.

2.8. Датой окончания ревизии (проверки) считается день вручения акта ревизии (проверки) руководителю проверенной организации.

2.9. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлен Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делается отметка о продлении срока ревизии (проверки), которая заверяется подписью Министра финансов Республики Адыгея и печатью министерства.

III. Состав, последовательность и сроки выполнения
административных процедур

Порядок
организации планирования контрольных мероприятий

3.1. Ревизии (проверки) проводятся отделом в соответствии с Планом контрольной работы (далее - План).

В Плане указывается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок) и ответственных исполнителей.

Периодичность составления плана - годовая.

3.2. Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением проверок, проводимых по поручению Министра финансов Республики Адыгея.

Результаты повторной ревизии (проверки) являются основанием для пересмотра либо отмены решений, принятых по результатам предыдущей ревизии (проверки).

3.3. План формируется начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.4. В План включаются контрольные мероприятия на основе:

поручений Кабинета Министров Республики Адыгея, поручений Министра финансов Республики Адыгея; предложений структурных подразделений Министерства финансов Республики Адыгея; предложений республиканских органов государственной власти Республики Адыгея, предложении органов МВД и Прокуратуры Республики Адыгея и т.д.

3.5. При формировании Плана следует учитывать следующие критерии:

- законность, своевременность и периодичность проведения ревизий (проверок);

- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых ревизий (проверок);

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат;

- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки;

- экономическая целесообразность проведения ревизий (проверок);

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых ревизий (проверок).

3.6. При подготовке проекта Плана необходимо предусматривать резерв до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых ревизий (проверок).

3.7. Проект Плана на предстоящий календарный год, до 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду, начальник контрольно-ревизионного отдела представляет на утверждение Министру финансов Республики Адыгея.

3.8. Начальник контрольно-ревизионного отдела осуществляет контроль за выполнением Плана.

Внеплановые ревизии (проверки)

3.9. Отделом могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включенная в План контрольной работы отдела.

3.10. Внеплановая ревизия (проверка) проводится по следующим основаниям:

- поручения или обращения Кабинета Министров Республики Адыгея, Администрации Президента Республики Адыгея, Министра финансов Республики Адыгея, Прокуратуры Республики Адыгея и иных правоохранительных органов республиканского уровня и т. д.;

- проведение встречной ревизии (проверки).

3.11. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок).

3.12. Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).

3.13. Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки).

Порядок
подготовки программ ревизий (проверок)

3.14. Для проведения каждой отдельной ревизии (проверки) за исключением встречной проверки, составляется программа ревизии (проверки).

3.15. Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий или проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).

3.16. Программа ревизии (проверки) должна содержать:

- наименование проверяемой организации;

- тему ревизии (проверки);

- перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.

3.17. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии (проверки), программа ревизии (проверки) может быть изменена лицом, ответственным за проведение ревизии. Программа ревизии (проверки) с внесенными изменениями утверждается начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.18. Программа ревизий (проверок) утверждается до начала ревизии (проверки).

Образец формы программы приведен в приложении N 1.

Назначение ревизии (проверки)

3.19. Ревизия (проверка) проводится республиканскими государственными гражданскими служащими контрольно-ревизионного отдела Министерства финансов Республики Адыгея.

3.20. Ревизия (проверка) назначается Министром финансов Республики Адыгея.

Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется приказом Министерства финансов Республики Адыгея, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, сроки проведения ревизии (проверки).

Образец формы приказа приведен в приложении N 2.

На основании решения о назначении ревизии (проверки) оформляется удостоверение на проведение ревизии (проверки). В удостоверении на проведение ревизий (проверки) указывается: наименование органа, назначившего ревизию (проверку), наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

Образец формы удостоверения приведен в приложении N 3.

3.21. Удостоверение на проведение ревизии (проверки) подписывается Министром финансов Республики Адыгея и заверяется печатью.

3.22. При необходимости в случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в ревизии (проверке) могут привлекаться специалисты научных и иных организаций, специалисты других министерств и ведомств, сотрудники контрольно-ревизионных отделов муниципальных образований.

Решение о привлечении других специалистов принимает Министр финансов Республики Адыгея по согласованию с руководителями соответствующих органов.

3.23. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить: программу ревизии (проверки); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации.

3.24. Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

3.25. Срок проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.

3.26. Датой окончания ревизии (проверки) считается день вручения акта ревизии (проверки) руководителю проверенной организации.

В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта.

При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и свидетели обращения к должностному лицу с предложением ознакомиться с актом и подписать его, а также дата, время и обстоятельства получения отказа.

В этом случае датой окончания ревизии (проверки) считается день направления Министерством акта ревизии (проверки) в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3.27. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлен Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится руководителем ревизионной группы до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения ревизии (проверки).

3.28. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

3.29. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника отдела.

В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки);

2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

3.30. После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим ревизию (проверку).

Образец формы акта об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета приведен в приложении N 4.

В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки) с указанием нового срока ревизии (проверки). Указанные отметки в удостоверении на проведение ревизии (проверки) заверяются подписью Министра финансов Республики Адыгея и возобновлении проведения ревизии (проверки), и печатью Министерства финансов Республики Адыгея .

3.31. Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение ревизии (проверки).

Организация и проведение ревизии (проверки)

3.32. Руководитель ревизионной группы должен:

- предъявить руководителю организации удостоверение на проведение ревизии (проверки);

- ознакомить его с программой ревизии (проверки);

- представить участников ревизионной группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы ревизии (проверки), предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.

3.33. При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

3.34. Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Перед началом ревизии руководитель ревизионной группы составляет рабочий план по каждому объекту ее проведения, в котором указывается наименование объекта, вопросы ревизии, содержание предстоящих работ, исполнители и сроки исполнения. Рабочий план подписывает руководитель ревизионной группы, и под роспись знакомятся все члены ревизионной группы.

Образец формы рабочего плана приведен в приложении N 5.

3.35. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

3.36. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

3.37. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также правомерности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея установлена ответственность за их осуществление.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.

Цель и задачи ревизии (проверки):

- осуществление финансового контроля при осуществлении организацией-получателем республиканских бюджетных средств хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- проверка исполнения бюджетных назначений, смет, правильности ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, достоверности учетных и отчетных данных, сохранности денежных средств и материальных ценностей, соблюдения эффективности в расходовании денежных средств и материальных ценностей, эффективности производимых затрат материальных ценностей и денежных средств, правильности образования и расходования средств от иной приносящей доход деятельности;

- проверка эффективности использования государственной собственности Республики Адыгея, правильности и своевременности оплаты за аренду помещений (оборудования), земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Адыгея;

- проверка финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий, бюджетных, казенных и автономных учреждений Республики Адыгея;

- контроль за реализацией нормативных правовых актов Республики Адыгея о бюджете;

- устранение нарушений, выявленных предыдущей ревизией (проверкой);

- проверка организации и состояния внутреннего (ведомственного) финансового контроля, бюджетной и финансово-хозяйственной дисциплины.

3.38. При проведении ревизии должностные лица Министерства не должны вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемого объекта, а также предавать гласности промежуточные и окончательные результаты контрольно-ревизионного мероприятия.

3.39. Объекты ревизии:

- органы государственной власти Республики Адыгея;

- органы муниципальных образований, местных самоуправлений, являющиеся получателями межбюджетных трансфертов;

- организации, получающие средства республиканского бюджета;

- организации, использующие материальные ценности, находящиеся в республиканской собственности;

- организации - получатели финансовой помощи из республиканского бюджета, гарантий Республики Адыгея, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;

- организации любых форм собственности, получившие от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

3.40. Ревизии подразделяются на следующие виды:

сплошные или выборочные - в зависимости от объема проверки документов;

комплексные, тематические или сквозные - в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.41. При проведении комплексной ревизии проверяются одновременно все направления финансово-хозяйственной деятельности ревизуемого объекта и все его операции со средствами республиканского и местного бюджетов, средства от иной приносящей доход деятельности.

В комплексной ревизии муниципальных образований - получателей межбюджетных трансфертов, по решению Министра финансов Республики Адыгея могут принимать участие специалисты других отделов Министерства финансов Республики Адыгея.

Тематические ревизии проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких ревизуемых объектов, использования ими государственных средств и взаимных расчетов и платежей с республиканским бюджетом Республики Адыгея.

Сквозные ревизии проводятся одновременно на нескольких объектах, находящихся на различных уровнях в единой системе управления, по определенным вопросам их финансово-хозяйственной деятельности, например, получение, распределение, перечисление и использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея по конкретным статьям смет расходов.

3.42. В дополнение к указанным видам ревизий может проводиться и встречная ревизия (проверка), которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчеты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одной организации.

3.43. Ревизия (проверка) организаций любых форм собственности по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов осуществляется в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея.

3.44. Проведение ревизии (проверки) включает в себя три этапа: подготовительный, проверочный и заключительный.

Подготовительный этап ревизии

3.45. Подготовительный этап начинается сразу после утверждения Министром финансов Республики Адыгея Плана контрольной работы контрольно-ревизионного отдела на очередной год. Утвержденный план работы является основанием для проведения плановой ревизии.

Подготовительный этап ревизии (проверки) включает в себя:

- определение перечня документов, необходимых к изучению по данной теме ревизии (проверки), списка государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, от которых необходимо получить интересующую информацию об объекте ревизии (проверки), а также объемов запрашиваемой информации и сроков ее предоставления в Министерство;

- отправление запросов в органы государственной власти, органы местного самоуправления, в организации, независимо от форм собственности, по вопросам ревизии (проверки), получение и накопление информации;

- запросы по плановым ревизиям (проверкам) должны направляться в органы государственной власти, органы местного самоуправления, в организации, независимо от форм собственности, не менее чем за один месяц до начала ревизии (проверки), а по внеплановым ревизиям (проверкам) в течение трех рабочих дней после получения соответствующего задания на проведение соответствующей внеплановой ревизии (проверки).

Сроки представления соответствующих информации должны устанавливаться таким образом, чтобы оставалось не менее одной недели до начала контрольного мероприятия на аналитическое изучение представленных документов и информации.

3.46. Руководителем комплексной ревизии (проверки) назначается сотрудник контрольно-ревизионного отдела. На период подготовки и проведения ревизии (проверки) все сотрудники, включенные в ревизию (проверку), поступают в непосредственное подчинение руководителя ревизии (проверки) и могут отвлекаться с проверяемого объекта только по согласованию с начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.47. Руководителю проверяемого объекта до выезда сотрудников Министерства финансов Республики Адыгея по решению Министра финансов Республики Адыгея может направляться уведомление о предстоящей ревизии (проверки).

Образец формы уведомления приведен в приложении N 6.

Проверочный этап ревизии

3.48. Сотрудники Министерства, участвующие в ревизии, принимают меры к тому, чтобы материально-ответственные лица присутствовали при ревизии (проверки) вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ, взятий проб и образцов на исследование, а также при других аналогичных действиях, направленных на проверку деятельности материально-ответственных лиц.

3.49. При организации ревизии (проверки), проводимой по поручениям (предложениям) правоохранительных органов (включенных в план контрольно-ревизионной деятельности Министерства или по внеплановым ревизиям (проверкам), оформленным в установленном порядке), сотрудник Министерства, ответственный за проводимую ревизию, должен получить от следственных органов письменное задание, предусматривающее перечень вопросов, подлежащих ревизии (проверки), период, за который должна быть проведена ревизия (проверка).

3.50. Должностные лица Министерства при проведении ревизии (проверки) имеют право:

- беспрепятственно посещать государственные органы, учреждения и организации, если они являются получателями республиканских бюджетных средств, входить в любые производственные, складские и другие помещения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея;

- получать от должностных, материально-ответственных и других лиц, ревизуемых учреждений и организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе ревизии;

- проверять денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, сметы, планы и другие финансово-хозяйственные или распорядительные документы, наличные денежные средства, ценные бумаги и материальные ценности, требовать предъявления справок и объяснений должностных и иных лиц по вопросам, возникающим при проведении ревизии;

- проводить, при необходимости, инвентаризации денежных средств и материальных ценностей (сплошные и выборочные), опечатывать в необходимых случаях кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, а при обнаружении подделок, подлогов, хищений и злоупотреблений, поставить в известность Министра финансов Республики Адыгея и сообщить в соответствующие правоохранительные органы;

Образец формы акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении N 7.

- проверять полноту имеющихся выписок из текущих счетов, при проверке полноты оприходования по кассе денежных средств, полученных в обслуживающем банке, при необходимости получать в учреждениях банка сведения о суммах денег, выданных за ревизуемый период;

- получать от Управления Федерального казначейства по Республике Адыгея, банков и других кредитных учреждений необходимые сведения, справки и копии документов по операциям ревизуемых организаций, о состоянии счетов и оборотов по ним, о состоянии открытых им кредитов и по другим вопросам;

- получать от других органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций (учреждений) справки и копии документов по операциям и расчетам с ревизуемыми организациями;

- принимать меры к возмещению причиненного Республике Адыгея ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея.

3.51. По требованию сотрудника Министерства, ответственного за проводимую ревизию - руководителя ревизионной группы, при выявлении фактов злоупотребления или порчи государственного имущества Республики Адыгея, руководитель ревизуемой организации, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей с участием сотрудника Министерства, ответственного за проводимую ревизию-руководителя ревизионной группы. Дата проведения и участки (объем) инвентаризации устанавливаются проверяющими по согласованию с руководителем ревизуемой организации.

3.52. В случаях, когда выявленное на проверяемом объекте нарушение или злоупотребление в хозяйственной, финансовой деятельности, наносящее Республике Адыгея прямой непосредственный ущерб, в дальнейшем может быть скрыто и по выявленным фактам необходимо принять срочные меры для устранения нарушений или привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушениях, хищениях, злоупотреблениях, не дожидаясь окончания ревизии (проверки), составляется отдельный (промежуточный) акт. При этом от должностных, материально-ответственных лиц требуются необходимые объяснения по выявленным фактам нарушений.

Промежуточный акт подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы ревизии (проверки), руководителем ревизионной группы и соответствующими должностными лицами проверяемой организации. Один экземпляр этого акта вручается ревизуемой организации. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в общий акт ревизии.

Передача материалов правоохранительным органам производится за подписью Министра финансов Республики Адыгея. При этом, в делах Министерства должны быть оставлены: копии акта ревизии (проверки) и сопроводительных писем к акту ревизии (проверки), переданному в правоохранительные органы.

3.53. Если в ходе проведения ревизии (проверки) возникает ситуация, когда сотруднику Министерства, предъявившему удостоверение на право проведения ревизии, должностным лицом проверяемого объекта отказано в допуске на проверяемый объект, предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, составляется акт об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации с указанием даты, времени, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия. Указанная информация доводится до сведения руководителя проверяемого объекта.

Указанные акты оформляются в двух экземплярах и подписываются сотрудником Министерства, ответственным за проводимую ревизию - руководителем ревизионной группы. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю проверяемого объекта или его вышестоящему должностному лицу. Руководитель ревизионной группы обязан незамедлительно доложить о происшедшем Министру финансов и представить ему соответствующий акт для принятия в соответствии с законодательством необходимых мер в отношении лиц, допускающих неправомерные действия.

Образцы форм актов по фактам отказа в допуске на объект, непредставления (задержки с представлением, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации) необходимой для ревизии информации приведены в приложениях N 8 и 9.

Образец формы акта по факту выявленного нарушения, содержащего в себе признаки состава преступления, приведен в приложении N 10.

Заключительный этап ревизии

3.54. Заключительный этап начинается с момента окончания всех основных контрольно-ревизионных процедур ревизии и началом итогового оформления результатов ревизии.

3.55. По результатам ревизии составляется акт в количестве экземпляров, обеспечивающих наличие оригинала актов в проверяемой организации, Министерстве, а также возможность приложения таких актов к тем представлениям, предписаниям Министерства, которые будут направляться в те или иные органы государственной власти или учреждения, предприятия, правоохранительные органы для принятия соответствующих мер по выявленным нарушениям.

3.56. В случае проведения ревизии ревизионной группой, каждым членом ревизионной группы, составляется и подписывается по результатам ревизии справка или акт, которые являются составной частью сводного акта.

Порядок
оформления результатов ревизии (проверки)

3.57. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки).

3.58. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная проверка.

3.59. Акт ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

3.60. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.61. Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:

тема ревизии (проверки);

дата и место составления акта ревизии (проверки);

номер и дата удостоверения на проведение ревизии (проверки);

основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения ревизии (проверки);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевые счета (в т.ч. счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц распорядителей бюджетных средств за проверяемый период;

о принятых проверяемой организации мерах по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки);

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

3.62. Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).

3.63. Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

3.64. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

3.65. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц - руководителя и главного бухгалтера;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

3.66. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

3.67. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.68. Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, финансовые нарушения заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

3.69. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

3.70. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

- морально-этическая оценка действий должностных, материально- ответственных и иных лиц проверенной организации.

3.71. Акт ревизии (проверки) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.

- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.

3.72. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы, руководителем проверяемой организации и главным бухгалтером проверяемой организации.

В случае если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.

3.73. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Министерства, один экземпляр для проверенной организации. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и распорядителями средств проверяемой организации.

3.74. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки), актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

3.75. При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки приобщаются к материалам ревизии (проверки).

3.76. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим ревизию (проверку), встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или главному бухгалтеру под расписку.

3.77. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать дату получения акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.78. После подписания акта ревизии сотрудник, ответственный за проводимую ревизию - руководитель ревизионной группы представляет акт начальнику отдела. Начальник, по результатам ознакомления, вправе вернуть его на доработку или поручить приступить к подготовке отчета о проведенном контрольно-ревизионном мероприятии, а также указать перечень должностных лиц или организаций, в адрес которых необходимо в составе отчета подготовить соответствующие информации о результатах проведенной ревизии.

3.79. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениями представляется Министру финансов Республики Адыгея не позднее 5 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки).

Работники Министерства, подписавшие акт, несут персональную ответственность за его содержание.

Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов ревизии (проверки) устанавливается начальником контрольно-ревизионного отдела.

Образец формы акта по результатам ревизии приведен в приложении N 11.

3.80. По результатам проведенной ревизии сотрудником Министерства, ответственным за проведенную ревизию - руководителем ревизионной группы, как правило, в трехдневный срок после завершения ревизии, в адрес Министерства финансов, руководителя проверенной организации и органа государственной власти Республики Адыгея в чьем подчинении находится проверенная организация, готовится и направляется за подписью Министра Представление, для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного Республике Адыгея ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательств Российской Федерации и Республики Адыгея.

При выявлении на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений, Министерство имеет право направить руководителю проверяемой организаций Предписание для обязательного исполнения.

Представление или предписание Министерства финансов Республики Адыгея должно быть рассмотрено в указанный в них срок или, если срок не указан, в течение месяца со дня его получения. О принятых мерах по выполнению представления или предписания Министерство финансов республики Адыгея уведомляется в указанный срок.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписания Министерство передает материалы проверки в правоохранительные органы и представляет соответствующую информацию в Кабинет Министров Республики Адыгея.

Представление или предписание готовится по установленной настоящим Регламентом форме.

В нем должны быть указаны выявленные нарушения бюджетного законодательства, финансово-хозяйственной дисциплины, предлагаемые сроки исправления выявленных нарушений, суммы причиненного материального ущерба, либо нецелевого использования бюджетных средств, предложения, по предотвращению фактов злоупотреблений и нарушений государственной дисциплины, а также сроки предоставления в Министерство финансов Республики Адыгея информации о принятых мерах.

Образцы форм представления и предписания приведены в приложении N 12, 13.

IV. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

Ответственность сотрудников
Министерства при проведении ревизии, составлении отчетности
по результатам проведенной ревизии (проверки). Формирование
Дела по проведенной ревизии

4.1. Сотрудники персонально несут ответственность за достоверность результатов проводимых проверок и обследований, представляемых в государственные органы и предаваемых гласности, а также за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны.

4.2. В течение 5 дней после окончания ревизии, сотрудником Министерства, ответственным за проведенную ревизию - руководителем ревизионной группы по результатам проверки составляется отчет, визируется им, подписывается начальником отдела и утверждается Министром финансов Республики Адыгея.

Отчет должен содержать: основание для проведения ревизии; цель ревизии; предмет ревизии; объекты ревизии; сроки проведения ревизии; результаты ревизии в разрезе вопросов, подлежащих проверке в соответствии с программой ревизии; перечень оформленных актов в ходе проведения ревизии с указанием должностных лиц, подписавших акты; выводы, вытекающие из результатов проведенной ревизии; предложения по реализации результатов проведенной ревизии. Составляется итоговая таблица по результатам ревизии (проверок) по установленной форме.

Образец формы отчета (таблица) приведен в приложении N 14.

Отчет прикладывается к материалам проверки (ревизии), сформированным в соответствующее Дело.

4.3. Дело представляет собой свод копий документов, использованных при проведении проверки, расчетов, составленных в ходе проведения ревизии (проверки), а также промежуточных справок и актов проверок (ревизий), сводного акта проверки (ревизии), копии представлений и предписаний, направленных по результатам проверки (ревизии), информации государственных органов и объектов проверки об устранении нарушений и возмещении ущербов, и другие документы (копии документов), имеющие отношение к проведенной ревизии (проверки).

4.4. В случае непредставления сотрудником в установленный срок указанных материалов, невыполнения своих служебных обязанностей в процессе проведения ревизии, нарушения им трудовой дисциплины или иных фактов, сотрудник Министерства, ответственный за проводимую ревизию - руководитель ревизионной группы обязан составить соответствующий акт и сообщить об этом Министру.

4.5. Дело по каждому контрольному мероприятию остается у сотрудника Министерства, ответственного за проведенную ревизию-руководителя ревизионной группы, который обязан отслеживать и фиксировать в отчете информацию об устранении нарушений, указанных в представлении или предписании. По истечении календарного года, при условии поступления соответствующей информации об устранений всех нарушений, отмеченных в представлении (предписании), сотрудник Министерства ответственный за проведенную ревизию - руководитель ревизионной группы сдает Дела в установленном порядке в архив Министерства финансов Республики Адыгея.

Ревизия считается завершенной после утверждения отчета Министром финансов Республики Адыгея.

V. Порядок досудебного обжалования действий (бездействия) и решений,
осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции

5.1. Руководители проверяемых организаций, иные лица имеют право на обжалование действий (бездействия) должностных лиц Министерства финансов Республики Адыгея в досудебном и судебном порядке.

5.2. Руководители проверяемых организаций вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Министру финансов Республики Адыгея.

5.3. Руководители проверяемых организаций вправе обратиться с жалобой как письменно, так и устно.

5.4. При обращении руководителей проверяемых организаций в письменной форме срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

Порядок продления и рассмотрения обращений в зависимости от их характера устанавливается законодательством Российской Федерации.

В письменном обращении в обязательном порядке должны быть указаны либо наименование органа, в которое направляется письменное обращение, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также фамилия, имя, отчество обратившихся (полное наименование для юридического лица), сведения о способе информирования о принятых мерах по результатам рассмотрения обращения, изложена суть предложения, заявления или жалобы, поставлена личная подпись и дата.

Дополнительно в обращении могут быть указаны:

решение, действие (бездействие) органа, должностного лица которые обжалуются;

суть обжалуемого действия (бездействия);

обстоятельства, на основании которых обратившийся считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность;

иные сведения, которые обратившийся считает необходимым сообщить.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

По результатам рассмотрения жалобы Министром финансов Республики Адыгея принимается решение об удовлетворении требований либо об отказе в удовлетворении жалобы.

5.5. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения, направляется обратившемуся лицу.

5.6. Руководители проверяемых организаций, иные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе исполнения государственной функции, действия (бездействие) должностных лиц Министерства финансов Республики Адыгея, в судебном порядке.

Обратившиеся могут также сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц Министерства финансов Республики Адыгея, нарушении положений настоящего Регламента, некорректном поведении или нарушении служебной этики:

по номерам телефонов: 52-27-17; 52-38-75; 52-17-62.

по электронной почте: minfin@minfin-maykop.ru.

5.7. Сообщение должно содержать следующую информацию:

фамилию, имя, отчество гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства или место пребывания (место нахождения);

наименование органа, должность, фамилию, имя и отчество должностного лица (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы объекта ревизии (проверки);

суть нарушенных прав и законных интересов, противоправного решения, действия (бездействия);

сведения о способе информирования обратившегося о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения.

Приложение N 1

	Утверждаю:
	Начальник контрольно-
	ревизионного отдела

	Ф.И.О

	(подпись)

	"	"	20	года

Программа проведения ревизии (проверки)

тема ревизии (проверки)

( наименование проверяемой организации, учреждения)

Вопросы ревизии (проверки):
- перечень направлений (вопросов) деятельности ревизуемого объекта, подлежащих проверке.

Руководитель ревизии (проверки)

(Ф.И.О.)

Приложение N 2

Приказ N

года

г. Майкоп

о назначении проведения ревизии (проверки)

(название ревизии (проверки)

В соответствии с п. 17 ст. 13 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. N 161 "О бюджетном процессе в Республике Адыгея" и п. 21 раздела 3 Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. N 43,

приказываю:

1. Провести в срок с

года

по

200

года

(название ревизии (проверки)

за период с

года по

года.

2. Определить объектом (объектами) ревизии (проверки)

(наименование учреждения, организации)

3. Поручить проведение ревизии (проверки)

(должность, ФИО руководителя и членов ревизионной группы)

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на

(должность, фамилия и инициалы)

Министр финансов

Республики Адыгея

(подпись)

(ФИО)

С приказом ознакомлены:

(подпись)

г.

Приложение N 3

Удостоверение
на право проведения

(название ревизии (проверки)

В соответствии с п. 17 ст. 13 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. N 161 "О бюджетном процессе в Республике Адыгея" и п. 21 раздела 3 Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, утвержденного постановлением Кабинета министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. N 43, и на основании приказа Министерства финансов Республики Адыгея от

г.

поручается

(фамилия, инициалы и должность руководителя ревизии, ревизионной группы)

и сотрудников Министерства (членов ревизионной группы) провести с

года

(название ревизии (проверки), цель ревизии)

за период с

года по

года

Срок действия удостоверения с

года по

года

Министр подпись

Приложение N 4

Акт
об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета
на проверяемом объекте

(наименование проверяемой организации, учреждения)

город (район)

200

г.

В соответствии с приказом Министра финансов Республики Адыгея (дата, N) и удостоверения на проведение проверки (дата, N)

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группы)

(должность, Ф.И.О.)

проводится ревизия (проверка)

(название ревизии (проверки)

В ходе проведения ревизии (проверки) сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой)

(должность, Ф.И.О.)

вскрыт факт отсутствия (запущенности) бухгалтерского учета на

(наименование проверяемой организации, учреждения)

не позволяющий провести ревизию в соответствии с программой.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу)

(наименование учреждения, организации)

Подписи:

(должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов Республики Адыгея

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

Приложение N 5

Рабочий план проведения ревизии (проверки)

(название ревизии (проверки), проверяемый период деятельности)


(наименование Министерства, ведомства, органа государственной власти Республики Адыгея, предприятия)


(учреждения, организации)

N п/п	Вопросы ревизии (проверки)	Содержание работы	Исполнители	Срок исполнения
				Начало работы	Окончание работы

Руководитель ревизионной (группы) (должность)					Ф.И.О.
С рабочим планом ознакомлены: (должность)					Ф.И.О.
(должность)					Ф.И.О.


	"	"	20	года

Приложение N 6

Уведомление
(при заполнении не печатается)

(должность, фамилия, инициалы руководителя ревизуемого объекта)

Уважаемый

(имя, отчество)

Министерство финансов Республики Адыгея уведомляет Вас, что в соответствии

(приводится один или несколько оснований проведения контрольно - ревизионного мероприятия)

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти Республики Адыгея, предприятия, учреждения, организации)

будет проводиться ревизия (проверка).

Ревизия (проверка) будет проведена в период с

года по

года сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (ревизионной группой) в составе

человек (Ф.И.О. и должность сотрудника, ответственного за проведение ревизии (проверки), (руководителя ревизионной группы) и участников контрольного мероприятия (членов ревизионной группы).

Прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудников Министерства финансов Республики Адыгея

Министр финансов

Республики Адыгея

(подпись)

Приложение N 7

Акт
по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений,
складов, архивов

город

г.

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группы)

(должность, Ф.И.О.)

проводится ревизия (проверка)

название ревизии (проверки)

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 г. N 40, сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой)

(должность, Ф.И.О.)

опечатаны:

(перечень опечатанных объектов учреждения, предприятия, министерства, ведомства, органа государственной власти Республики Адыгея)

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов Республики Адыгея

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

Приложение N 8

Акт
по факту отказа в допуске на проверяемый объект

город (район)

200

г.

В соответствии и на основании

(указывается один или несколько оснований, приказ, удостоверение на проведение проверки)

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группы)

(должность, Ф.И.О.)

проводится ревизия (проверка)

(название ревизии (проверки)

Сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой)

(должность, Ф.И.О.)

после предъявления ими удостоверений на право проведения ревизии (проверки) должностным лицом проверяемого объекта

(должность, Ф.И.О.)

отказано в допуске на проверяемый объект

(наименование проверяемого учреждения, организации)

(наименование учреждения, организации)

(должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов Республики Адыгея

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Приложение N 9

Акт
по факту непредставления информации (задержки с представлением,
представления не в полном объеме, представления недостоверной
информации) по запросу Министерства финансов Республики Адыгея

город (район)

200

г.

Министерство финансов Республики Адыгея для выполнения задач и функций, Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, была запрошена

г. информация по следующим вопросам

Срок представления информации истекает

г.

К настоящему времени должностным лицом

(наименование учреждения, организации)

(должность, Ф.И.О.)

информация (не представлена, представлена не в полном объеме, представлена не достоверная информация, представлена с задержкой на

дней).

(наименование учреждения, организации)

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов Республики Адыгея

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Приложение N 10

Акт
по факту выявления нарушения, содержащего
в себе признаки состава преступления

город (район)

200

г.

В соответствии и на основании

(указывается один или несколько оснований, перечисленных в регламенте)

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группы)

(должность, Ф.И.О.)

проводится ревизия (проверка)

(название ревизии (проверки)

В ходе ревизии (проверки) сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой) на проверяемом объекте

(наименование учреждения, организации)

(руководитель - Ф.И.О., главный бухгалтер - Ф.И.О.)

вскрыты следующие нарушения, содержащие в себе признаки состава преступления:

(перечень выявленных нарушений)

Сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея)

(должность, Ф.И.О.)

затребовано от руководителя (другого должностного лица) проверяемого объекта

(должность, Ф.И.О.)

письменное объяснение по обнаруженным нарушениям и предложено принять незамедлительные меры по пресечению противоправных действий.

дал письменное объяснение, которое приложено к

(должность, Ф.И.О.)

акту (или от письменного объяснения отказался).

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на

приняты следующие меры (или меры не приняты):

от принятия мер по пресечению противоправных

(должность, Ф.И.О.)

действий отказался.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу)

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти РА предприятия, учреждения, организации)

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов Республики Адыгея

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

(подпись)

(должность)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил:

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Приложение N 11

Акт

(название ревизии (проверки)

город

г.

На основании

указывается один или несколько оснований и удостоверения на право проведения проверки от

г.

выданного Министром финансов Республики Адыгея в соответствии планом работы сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея

(указываются наименования государственных органов власти и учреждений, специалисты которых привлечены к настоящему контрольно - ревизионному мероприятию)

проведена проверка (ревизия)

(наименование объекта (объектов) проверки (ревизии)

за

(указывается период деятельности, который подвергается проверке)

Цель ревизии (проверки):

(из программы контрольного мероприятия)

Предмет ревизии (проверки):

Проверка проведена с ведома

(должность, фамилия, имя, отчество)

в присутствии руководителя или исполняющего обязанности руководителя проверяемого объекта)

(главного бухгалтера или лица, отвечающего за учет и отчетность
проверяемого объекта)

Распорядителями бюджетных средств, средств, поступающих от платных услуг за проверяемый период являлись:

- с правом первой подписи

- с правом второй подписи

Сроки проведения ревизии (проверки) с

200

г.

по

200

г.

Краткая информация о ревизуемом объекте (объектах): (например, законодательно утвержденное наименование или наименование ревизуемого объекта по уставу, дата и орган регистрации и утверждения уставных документов, основные функции, цели и задачи деятельности, банковские реквизиты с наименованием обслуживающих банков).

Перечень законодательных и других нормативных правовых актов, выполнение которых проверено в ходе ревизии (проверки): (законы, указы Президента Российской Федерации, постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации, нормативные акты федеральных органов власти и органов власти Республики Адыгея, нормативные правовые акты ревизуемых объектов и другие документы о деятельности проверяемого объекта). Указывается в приложении к акту.

Перечень неполученных документов из числа затребованных или перечень иных фактов препятствования в работе (с указанием причин и номера акта (номеров актов), составленного (ых) по факту противоправных действий).

Содержательная часть акта (ответы на вопросы программы проведения ревизии (проверки).

Вскрытые факты нарушений законодательства в деятельности ревизуемого объекта и характеристика этих фактов (описываются факты нарушений федеральных законов, указов Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, нормативных актов федеральных органов власти и органов власти Республики Адыгея, нормативных правовых актов ревизуемых объектов).

Приложения - при необходимости (таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями).

Обобщенные, итоговые результаты проверок.

Подписи сотрудников Министерства финансов Республики Адыгея (членов ревизионной группы):

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

С актом ознакомлены руководитель, главный бухгалтер проверяемого объекта:

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

От подписи под настоящим актом представитель(и)

отказался(ись).

(должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов Республики Адыгея

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Приложение N 12

Руководителю проверенной организации, учреждения

(Ф.И.О.)

Представление

На основании

(указывается один или несколько оснований)

и удостоверения на право проведения проверки от

года

выданного Министром финансов Республики Адыгея в соответствии с Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 г. N 161 "О бюджетном процессе" и Положением о Министерстве финансов Республики Адыгея утвержденным постановлением Кабинетом Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. N 43, проведена ревизия (проверка) использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея

(наименование министерства, ведомства, органа государственной
власти Республики Адыгея, органа местного самоуправления,
предприятия, учреждения, организации)

В результате ревизии (проверки) выявлено

(перечисление конкретных нарушений, выявленных в результате проведенного контрольно-ревизионного мероприятия)

На основании (указать основание) направляем Вам акт проверки и предлагаем принять соответствующие меры по:

(возмещению причиненного ущерба, недопущению подобных случаев и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях)

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах просим сообщить Министерству финансов Республики Адыгея до

200

года

Приложение: акт ревизии (проверки) на

листах в

экз.

Министр финансов

Республики Адыгея

(инициалы, фамилия)

(подпись)

Приложение N 13

Руководителю проверенной организации, учреждения

(Ф.И.О.)

Предписание

На основании

(указывается один или несколько оснований и удостоверения на право проведения проверки от

года N

, выданного Министром

финансов Республики в соответствии с Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 г. N 161 "О бюджетном процессе" и Положением о Министерстве финансов Республики Адыгея утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. N 43, проведена ревизия (проверка) использования средств республиканского бюджета Республики

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти
Республики Адыгея, органа местного самоуправления,
предприятия, учреждения, организации)

В результате ревизии (проверки) выявлено

С учетом изложенного, на основании Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. N 161 "О бюджетном процессе" Вам предписывается:

(предложения по возмещению причиненного ущерба, устранению выявленных недостатков, недопущению подобных случаев впредь, привлечению в ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, применению мер воздействия к проверяемому объекту по выявленным нарушениям в соответствии с бюджетным законодательством)

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах проинформируйте Министерство финансов Республики Адыгея до

года.

Министр финансов

Республики Адыгея

(инициалы, фамилия)

(подпись)

Приложение N 14

Приложение к отчету

сотрудника
	(Ф.И.О.)

о результатах проведения
		(наименование контрольно-ревизионного мероприятия)

NN п/п	Показатели	Количество, Сумма (ед., тыс. руб.)
1.	В ходе контрольно - ревизионного мероприятия проверено предприятий (организаций, учреждений)
2.	За проверяемый период субъекту (субъектам) проверки планировалось выделить средств: - из республиканского бюджета (согласно закону о республиканском бюджете, смете расходов);
	- из местного бюджета:
	- из др. источников



3.	За проверяемый период субъекту (субъектам) проверки фактически выделено средств: - из республиканского бюджета (согласно закону о республиканском бюджете, смете расходов) средств;
	- из местного бюджета:
	- из др. источников



4.	Общая сумма проверенных средств, включая средства из внебюджетных источников.
5.	Выявлено средств (всего), использованных с нарушениями бюджетного законодательства, других нормативно-правовых актов (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 22)
6.	Нецелевое использование средств, выявленное контрольно - ревизионным мероприятием - всего в т.ч.: - из республиканского бюджета
	- из местного бюджета:
	- из др. источников
7.	Неэффективное использование средств, выявленное контрольно - ревизионным мероприятием - всего в т.ч.: - из республиканского бюджета

	- из местного бюджета:
	- из др.источников
8.	Выявленный ущерб (потери), нанесенный республиканскому бюджету, местным бюджетам, внебюджетным средствам в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия (организации, учреждения)
9.	Выявлена упущенная выгода предприятия (организации, учреждения)
10.	Выявлена общая сумма бюджетных кредитов (ссуд), срок которых истек на момент проверки
11.	Выявлена общая сумма завышения стоимости работ (услуг)
12.	Общая сумма выявленных недостач (хищений) материальных ценностей и денежных средств, излишек
13.	Общая сумма выявленных материальных ценностей, не отраженных в балансе проверенного предприятия (организации, учреждения)
14.	Общая сумма выявленной и восстановленной в бухгалтерском учете дебиторской задолженности
15.	Общая сумма выявленной и восстановленной в бухгалтерском учете кредиторской задолженности
16.	Возвращено в ходе контрольно - ревизионного мероприятия средств - всего: в т.ч.: в республиканский бюджет - всего из них: - бюджетных средств, использованных не по целевому назначению;
	- бюджетных кредитов, ссуд;
	- кредитов коммерческих банков, взятых под гарантию республиканского бюджета
	в местный бюджет:
17.	Восстановлены в ходе контрольно - ревизионного мероприятия суммы завышения стоимости выполненных работ, услуг
18.	Восстановлены в ходе контрольно - ревизионного мероприятия недостачи материальных и денежных средств - всего: в т.ч.: - в республиканский бюджет

	- в местный бюджет

19.	Поставлены на баланс ранее не значившиеся материальные ценности
20.	Уплачено налогов и других обязательных платежей в ходе контрольно - ревизионного мероприятия
21.	Выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам - всего: в т.ч.: - из республиканского бюджета
	- из местного бюджета

22.	Выявлен перерасход средств по отношению к сметным назначениям - всего: в т.ч.: - республиканского бюджета
	- местного бюджета
	- от иной приносящей доход деятельности

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.