Постановление Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 21 марта 2012 г. N 299-ГС "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2011 году и об отчете о расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2011 год"

Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея

постановляет:

1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2011 году и отчет о расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2011 год.

2. Рекомендовать Кабинету Министров Республики Адыгея рассмотреть вопрос о порядке использования результатов контрольных мероприятий, проводимых Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея.

3. Опубликовать настоящее постановление и отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2011 году в республиканских средствах массовой информации.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Заместитель Председателя Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея

М.Д. Ашев

г. Майкоп

21 марта 2012 года

N 299-ГС

Годовой отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2011 году и результатах контрольных мероприятий

Настоящий годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2011 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовлен в соответствии со статьей 14 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея".

I. Общие сведения

Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее - Палата) является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея и подотчетным ему. Палата является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Федеральным законом от 07.02.2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Законом Республики Адыгея от 26.07.2002 г. N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", а также другими законами и иными нормативными актами Российской Федерации и Республики Адыгея.

С 1 октября 2011 года вступил в силу Закон Республики Адыгея "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея" в новой редакции (в редакции Закона Республики Адыгея от 08.08.2011 N 29), направленный на приведение законодательства Республики Адыгея в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований". В соответствии с положениями Закона Республики Адыгея Постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 26 октября 2011 года N 158-ГС установлена штатная численность Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в количестве 19 единиц, Постановлениями Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 14 декабря 2011 года N 203-ГС и N 204-ГС назначены на должность два аудитора Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея сроком на 5 лет.

Палата укомплектована подготовленными специалистами, 94,0 процента из которых имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование, один специалист - среднее специальное образование. Председатель Палаты является кандидатом экономических наук, доцентом. Все специалисты имеют опыт работы, необходимый для замещения занимаемой должности.

Работа Палаты в 2011 году осуществлялась на основе плана работы, утвержденного постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 8 декабря 2010 года N 1585-ГС "О плане работы Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на 2011 год".

В 2011 году Палата строила свою работу на таких основополагающих принципах, как законность, объективность, эффективность, независимость и гласность.

Сформированный с учетом предложений депутатов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея план работы Палаты на 2011 год, с учетом внесенных изменений, предусматривал, наряду с мероприятиями общего характера, проводимыми Палатой ежегодно, проведение 15 контрольных мероприятий.

За отчетный период Палатой проведено 16 контрольных мероприятий, которыми охвачено 64 объекта проверки, а также 31 экспертиза проектов нормативных правовых актов. Одно внеплановое контрольное мероприятие было проведено по поручению Президента Республики Адыгея Тхакушинова А. К.

План работы Палаты на 2011 год выполнен в полном объеме.

Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2011 году, содержатся в приложении N 1 к настоящему Отчету.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2011 год содержатся в приложении N 2 к настоящему Отчету.

II. Контрольно-ревизионная деятельность

В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на общую сумму 2982,6 млн. руб., из которых 1701,6 млн. руб. - средства республиканского бюджета Республики Адыгея; 163,3 млн. руб. - средства местных бюджетов; 1099,0 млн. руб. - средства бюджета ОМС; 18,7 млн. руб. - средства иных источников.

Выявлено в отчетном году в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 221,1 млн. руб., что составляет 7,4 процента от проверенных средств. В предыдущем году удельный вес бюджетных средств, использованных с нарушением действующего законодательства, в общем объеме проверенных палатой средств составлял 10,2 процента.

Объем средств республиканского бюджета Республики Адыгея и местных бюджетов, а также бюджета ТФОМС, использованных с нарушением действующего законодательства, выявленный Палатой за период своей деятельности, показан на диаграмме.

За истекший год контрольными мероприятиями Палаты выявлено нецелевое использование средств, подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 22089,7 тыс. руб.

Кроме этого, Палатой выявлено использование средств с нарушениями бюджетного законодательства, не подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 199000,8 тыс. руб., из которых:

- нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание работ, услуг - 18972,2 тыс. руб.;

- выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия, организации, учреждения, не подлежащий восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд - 4802,8 тыс. руб.;

- выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам в сумме 3186,8 тыс. руб.;

- выявлено неэффективное использование средств в сумме 28972,2 тыс. руб.;

- объем выявленных средств, недополученных республиканским бюджетом Республики Адыгея и местными бюджетами - 4581,0 тыс. руб.;

- объем средств, отраженных с нарушениями бюджетной классификации - 968,8 тыс. руб.;

- расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности, искажение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в результате не отражения хозяйственных операций в учете на общую сумму 11553,1 тыс. руб.;

- объем средств, использованных с другими нарушениями требований бюджетного законодательства и требований бухгалтерского учета - 125963,9 тыс. руб.

Из 22089,7 тыс. руб., подлежащих восстановлению по нарушениям, выявленным Палатой в 2011 году, фактически восстановлено в республиканский бюджет Республики Адыгея 1532,6 тыс. руб.

Не восстановлены средства в соответствующие уровни бюджетов по следующим причинам:

- бюджетные средства в сумме 14649,6 тыс. руб., предоставленные ООО "Время" на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитному договору и использованные не по целевому назначению, не восстановлены в связи с тем, что документы изъяты УФСБ России по Республике Адыгея 13.04.2011 года и в Министерство сельского хозяйства Республики Адыгея до настоящего времени не возвращены (Письмо Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея от 27.01.2012 года N 191);

- Администрацией МО "Город Адыгейск" оплачены виды работ по устройству ливневой канализации в сумме 5907,5 тыс. руб., которые в нарушение Федерального закона от 21.07.2007 года N 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" были включены подрядчиком ООО "Агнус" в акты выполненных работ по форме КС-2 по капитальному ремонту многоквартирных домов. Ливневая канализация должна была быть оплачена за счет соответствующих средств муниципального бюджета по статье "Благоустройство". Однако, в связи с отсутствием возможности предусмотреть по этой статье указанный объем средств, администрация не может восстановить данные средства. А отсутствие ливневой канализации делала бессмысленной работу по ремонту подвальных помещений в рамках фонда реформирования ЖКХ (письмо Министерства строительства, транспорта жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Республики Адыгея от 09.12.2011 г. N 10-2686).

Объемы выявленных Палатой за весь период своей деятельности средств, использованных с нарушениями бюджетного законодательства и подлежащих восстановлению в бюджеты различных уровней Республики Адыгея и бюджет АРФОМС, а также объемы средств, которые фактически восстановлены, показаны на диаграмме.

По каждому контрольному мероприятию, проводимому Палатой, отчет с подробным описанием сути нарушений и размеров выявленных в ходе проверок средств, использованных с нарушениями действующего законодательства, публикуется в бюллетенях Палаты, направляется для сведения Государственному Совету - Хасэ Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея и публикуется на сайте Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея.

Подробная информация по размерам выявленных нарушений, в разрезе проверенных объектов, приведена в приложении N 1 к настоящему Отчету, а суть отдельных, наиболее значимых, нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.

Анализируя итоги контрольных мероприятий, проводимых Палатой, в динамике по годам деятельности Палаты, а также итоги экспертно-аналитических мероприятий, проводимых по поручениям Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея по нормативно-правовым актам, вносимым на рассмотрение Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея, можно сделать однозначный вывод о том, что бюджетная дисциплина в республике укрепляется, организация бюджетного процесса улучшается.

Так, в результате оценки качества управления региональными финансами, проведенного Министерством финансов Российской Федерации по итогам 2009 года, Республике Адыгея присвоена II степень качества организации бюджетного процесса, по итогам же 2011 года Республике Адыгея присвоена I степень качества организации бюджетного процесса.

I. Краткие итоги внеплановой проверки эпизода
финансово-хозяйственной деятельности Адыгейского
республиканского фонда обязательного медицинского
страхования, связанного с финансированием данным фондом
в период с 01 января по 31 декабря 2009 года страховых
медицинских организаций на оказание медицинскими
учреждениями помощи гражданам (по списку согласно письму
Управления Федеральной службы безопасности Российской
Федерации по Республике Адыгея исход. N 7685 от 18.11.2010 года),
якобы застрахованным по обязательному медицинскому
страхованию

Проверка проведена по поручению Президента Республики Адыгея от 23.11.2010 года, письмо Управления Федеральной службы безопасности Российской Федерации по Республике Адыгея от 18.11.2010 года N 7685. Начата проверка была в конце 2010 года и завершена в 2011 году.

К письму УФСБ РФ по Республике Адыгея от 18.11.2010 года N 7685 был приложен список 2520 якобы умерших граждан (далее - Список), застрахованных ЗАО МСК "Солидарность для жизни", по которым производилось финансирование в системе ОМС. Данные о смерти застрахованных граждан Списка перепроверены по инициативе Палаты с помощью УФСБ Российской Федерации по Республике Адыгея.

В ходе сверки данных гражданского состояния граждан из приложенного Списка с Управлением ЗАГС Республики Адыгея установлено, что из них 36 граждан не числятся умершими, а по 39 гражданам дата смерти не совпадает.

В ходе проверки изложенного факта установлено следующее.

Из 2520 застрахованных граждан Списка в Сводных регистрах застрахованных по ОМС по Республике Адыгея в 2009 году по ЗАО МСК "Солидарность для жизни" после даты их смерти числилось 2443 гражданина.

Из Списка в Сводных регистрах застрахованных по ОМС отсутствуют 77 граждан. Проверка наличия указанных граждан в Полном регистре застрахованных показала, что расхождение данных произошло по причинам: 66 застрахованных граждан исключены из Сводных регистров застрахованных граждан в связи со смертью; 8 застрахованных граждан не идентифицируются в связи с несоответствием фамилии, имени, или отчества; 3 застрахованных гражданина, умершие в декабре 2009 года, отсутствуют в связи с допущением ошибок при формировании списка в электронной базе данных (полисы 2 застрахованных неработающих граждан погашены по увольнению, 1 полис перерегистрирован).

В расчете на 2443 гражданина, числившихся застрахованными и находящихся в Сводных регистрах застрахованных по ОМС после их смерти, в 2009 году произведено финансирование на сумму 2703,6 тыс. руб.

Наличие умерших граждан в Сводных регистрах застрахованных по ОМС на протяжении 2009 года повлекло искажение статистической отчетности по форме N 8 "Сведения о численности граждан, застрахованных по обязательному медицинскому страхованию" за 2009 год на 2419 граждан.

По результатам встречной проверки, проведенной в ЗАО МСК "Солидарность для жизни" установлено:

В нарушение требований инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 года N 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" ведение аналитического учета движения полисов по местам их хранения не производилось.

Методом сопоставления дат смерти граждан из представленного Списка с датами выдачи полисов обязательного медицинского страхования ЗАО МСК "Солидарность для жизни" установлено, что полисы обязательного медицинского страхования в 202 случаях выданы после смерти гражданина.

В представленном для проверки Списке даты выдачи полисов соответствуют данным Регистра выставленных счетов медицинскими учреждениями и не соответствуют дате выдачи полисов, отраженных в Регистре застрахованных граждан и ведомостях пунктов выдачи полисов в муниципальных образованиях Республики Адыгея. Такие расхождения установлены по 86 гражданам из представленного для проверки Списка. Из них по 24 гражданам были выставлены счета на оплату медицинских услуг до даты выдачи полиса.

Установленный в ЗАО МСК "Солидарность для жизни" порядок ведения Регистра застрахованных граждан не обеспечивал оперативный учет и соответствующую корректировку регистра по фактам смерти застрахованных граждан. В результате стала возможной оплата ЗАО МСК "Солидарность для жизни" выставленных счетов в сумме 85,0 тыс. руб. на лиц, якобы пролеченных в ЛПУ Республики Адыгея, хотя даты оказания медицинских услуг указаны в таких счетах после дат смерти и медицинские услуги им не могли быть оказаны. Средства обязательного медицинского страхования в сумме 85,0 тыс. руб. использованы с нарушением статьи 147 Бюджетного Кодекса, статьи 19 Федерального Закона от 16.07.1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (в ред. от 24.07.2009 года) и статьи 15 Федерального Закона от 28.06.1991 года N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" (в ред. от 24.07.2009 года) не по целевому назначению.

II. Краткие итоги проверки эффективности и целевого
использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных или израсходованных в 2010 году
на реализацию Республиканской целевой программы "Развитие
сельского хозяйства и регулирование рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"
на 2008 - 2012 годы (в рамках данного контрольного
мероприятия - проверка соблюдения положений постановления
Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.03.2009 года N 52
"О порядке предоставления в 2009 - 2011 годах средств
республиканского бюджета Республики Адыгея, выделяемых
на государственную поддержку агропромышленного комплекса
Республики Адыгея") Министерством сельского хозяйства
Республики Адыгея

Проверка выявила использование бюджетных средств не по целевому назначению на сумму 15149,7 тыс. руб., которые на основании статьи 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат изъятию, из них:

1. В ходе проверок субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным на срок от двух до десяти лет сельскохозяйственными товаропроизводителями, выявлено, что:

1.1. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.02.2009 г. N 90 "О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах" (вместе с "Правилами распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах"), приказом Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея от 16.03.2010 года N 39 Министерство сельского хозяйства Республики Адыгея предоставило в 2010 году ООО "Время" субсидии на возмещение части затрат по уплате процентов по инвестиционным кредитам в сумме 43343,3 тыс. руб., при предоставлении субсидий нарушений не установлено.

В результате проведения встречной проверки в ООО "Время" эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных ООО "Время" и направленных на возмещение части затрат по уплате процентов по инвестиционным кредитам, полученным в ОАО Адыгейское ОСБ N 8620, было установлено, что кредитные ресурсы в размере 116437,4 тыс. руб. в нарушение условий кредитного договора, неправомерно были направлены ООО "Время" на оплату ГСМ, запасных частей, стройматериалов, офисной мебели, оборудования.

Данные действия ООО "Время" привели к тому, что бюджетные средства в сумме 14649,6 тыс. руб., полученные ООО "Время" на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитному договору, использованы не по целевому назначению и, на основании статьи 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат изъятию.

1.2. ООО АПФ "Восток-Сервис" для получения субсидий представило Министерству сельского хозяйства Республики Адыгея расчеты на получение субсидий и документы подтверждения целевого использования инвестиционных кредитов. В результате экспертизы документов по приобретению строительных материалов на сумму 19137,5 тыс. руб., на предмет целевого использования полученных кредитов, было выявлено:

- не правомерно принятые к субсидированию приобретенные строительные материалы на сумму 419,3 тыс. руб., которые не могут быть использованы по своему предназначению по видам работ, предусмотренных на реконструкцию животноводческого комплекса;

- не правомерно принятые к субсидированию приобретенные строительные материалы на сумму 2063,5 тыс. руб., не использованные по представленным актам выполненных работ по формам КС-2 и материалы, значительно превышающие потребность в них.

Общая стоимость необоснованно принятых и фактически просубсидированных кредитных ресурсов составила 2482,8 тыс. руб., что привело к излишне предоставленным субсидиям в размере 498,3 тыс. руб.

В результате бюджетные средства в сумме 498,3 тыс. руб., которые были израсходованы на возмещение части затрат по уплате процентов по инвестиционным кредитам, использованы не по целевому назначению, подлежат изъятию в бюджет.

В ходе проверки, ООО "Восток-Сервис" возвратил распределителю бюджетных средств - Министерству сельского хозяйства Республики Адыгея необоснованно полученные субсидии в сумме 389,2 тыс. руб.

2. При предоставлении субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на развитие малых форм хозяйствования на селе на срок до восьми лет, установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1,8 тыс. руб. КФХ Схаляхо Руслан Шрахметович.

Кредитные ресурсы в сумме 146,0 тыс. руб. были использованы заемщиком не по целевому назначению. Министерство неправомерно приняло к субсидированию остаток ссудной задолженности в сумме 146,0 тыс. руб. и необоснованно предоставило субсидию в сумме 1,8 тыс. руб.

В ходе проверки Схаляхо Руслан Шрахметович возвратил распределителю бюджетных средств - Министерству необоснованно полученные субсидии в сумме 1,8 тыс. руб.

III. Краткие итоги проверки составления и исполнения бюджета
муниципального образования, эффективности и целевого использования
бюджетных средств и муниципального имущества муниципального
образования "Город Адыгейск" за 2010 год

Бюджет МО "Город Адыгейск" по принятым расходным обязательствам исполнен в сумме 217830,0 тыс. руб. или 98,6 процента к утвержденным Решением о бюджете на 2010 год годовым назначениям.

При формировании и исполнении бюджета имели место нарушения действующего федерального и республиканского законодательства, нормативно-правовых актов муниципального образования.

Выявлен объем доходов, недополученных бюджетом муниципального образования, в сумме 4581,0 тыс. руб.

Общая сумма средств, использованных с нарушением действовавшего законодательства, составила 130031,0 тыс. руб., в том числе средства обязательного медицинского страхования в сумме 7351,5 тыс. руб.

1. Установлено нецелевое использование средств муниципального бюджета Администрацией МО "Город Адыгейск" в сумме 6814,1 тыс. руб., из них:

- в нарушение требований статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Совета народных депутатов города Адыгейска от 29.12.2009 года N 486 "О структуре администрации муниципального образования "Город Адыгейск" на 2010 год", штатного расписания Администрации МО "Город Адыгейск", утвержденного распоряжением Главы города Адыгейска от 28.12.2009 года N 191 "Об утверждении штатного расписания администрации муниципального образования "Город Адыгейск" на 2010 год", бюджетные средства в сумме 827,4 тыс. руб. использованы на содержание работников Администрации сверх численности, утвержденной штатным расписанием;

- в нарушение требований статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде) Администрацией произведен расход бюджетных средств на ремонт мотокосы, не находящейся на балансе учреждения, в сумме 3,8 тыс. руб.;

- в нарушение положения статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации Управлением образования Администрации "Город Адыгейск" в 2010 году произведены расходы бюджетных средств по оплате коммунальных услуг за занимаемые арендаторами помещения в сумме 75,4 тыс. руб.;

- в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 21.07.2007 года N 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", Приложения N 1 Республиканской адресной программы, Приложения N 1 Муниципальной программы раздела 2 "Методические рекомендации по формированию состава работ по капитальному ремонту многоквартирных домов, финансируемых за счет средств, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2007 года N 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", Администрацией оплачены виды работ по устройству ливневой канализации в сумме 5642,5 тыс. руб., которые неправомерно были включены подрядчиком ООО "Агнус" в Акты выполненных работ формы КС-2 по капитальному ремонту многоквартирных домов, не предусмотренные вышеуказанными правовыми актами;

- в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Госстроя от 19.04.2004 года N 70 Администрацией оплачены виды работ по армированию бетонных отмостков в сумме 265,0 тыс. руб., которые включены подрядчиком ООО "Агнус" в Акты выполненных работ в формах КС-2 без подтверждения актами скрытых работ.

2. В нарушение принципа результативности и эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено неэффективное использование бюджетных средств получателями муниципального бюджета в общей сумме 12021,8 тыс. руб., в том числе:

2.1. Администрацией МО "Город Адыгейск" в нарушение положений статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены расходы на сумму 121,0 тыс. руб.:

- произведены расходы бюджетных средств в сумме 45,2 тыс. руб. за неправомерно предоставленные учебные отпуска работникам при получении второго высшего образования, что является нарушением статьи 177 Трудового кодекса Российской Федерации;

- допущена переплата бюджетных средств по заработной плате водителю легкового автомобиля в сумме 1,4 тыс. руб. в связи с неправомерным установлением надбавки за классность, что является нарушением постановления Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 20.02.1984 года N 58/3-102 (раздел "Автомототранспорт и городской электротранспорт");

- произведены затраты по оплате труда с начислениями муниципальным служащим в отсутствие локального нормативного акта, определяющего систему и порядок оплаты труда работникам Администрации МО "Город Адыгейск", на сумму 74,4 тыс. руб., в нарушение статьи 149 Трудового кодекса Российской Федерации.

2.2. Финансовым управлением Администрации МО "Город Адыгейск" в нарушение положений статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены расходы на сумму 22,3 тыс. руб. - допущена переплата по заработной плате в связи с несоответствием классных чинов работников Финансового управления требованиям, установленным Законом Республики Адыгея от 25.02.2010 года N 321 "О порядке присвоения и сохранения классных чинов муниципальных служащих";

2.3. Управлением образования Администрации МО "Город Адыгейск" в нарушение положений статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены расходы на сумму 789,5 тыс. руб., а именно:

- допущены необоснованные выплаты по заработной плате в общей сумме 271,8 тыс. руб.: при отзыве сотрудников из ежегодных оплачиваемых отпусков не проводился перерасчет по заработной плате - 11,2 тыс. руб., начислена заработная плата за фактически не отработанное время - 16,1 тыс. руб., произведены компенсационные выплаты за работу во вредных и опасных условиях труда без проведения аттестации рабочих мест - 244,5 тыс. руб.;

- на необоснованные выплаты по заработной плате начислены страховые взносы в сумме 71,1 тыс. руб.;

- начислена и выплачена компенсация педагогическим работникам без предоставления подтверждающих документов о фактически произведенных затратах по оплате за потребленную электроэнергию в сумме 37,6 тыс. руб., что является нарушением требований пункта 3 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.01.2010 года N 3 "О Порядке возмещения расходов, связанных с предоставлением бесплатной жилой площади с отоплением и освещением педагогическим работникам образовательных учреждений в сельской местности, поселках городского типа";

- произведены расходы на содержание объекта недвижимости (мини-котельная в МДОУ N 3), не состоящего на бюджетном учете, в сумме 307,7 тыс. руб.;

- произведены расходы на приобретение новогодних подарков, не предусмотренные бюджетной сметой, в сумме 99,0 тыс. руб.;

- на проведение мероприятий муниципальных целевых программ "Развитие образования" на 2009 - 2011 годы и "Молодежь Адыгейска" на 2009 - 2011 годы без внесения изменений в программу произведено расходование средств за счет других мероприятий программы в сумме 2,3 тыс. руб.

2.4. Управлением культуры Администрации МО "Город Адыгейск" в нарушение положений статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены расходы на сумму 962,8 тыс. руб.:

- в отсутствие нормативного правового акта МО "Город Адыгейск" и локального акта Управления культуры администрации МО "Город Адыгейск", устанавливающих соответствующую надбавку к заработной плате, начислена и выплачена надбавка в размере 25 процентов к окладам работникам муниципальных учреждений культуры в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 149 Трудового кодекса Российской Федерации в сумме 909,5 тыс. руб., с учетом страховых взносов в сумме 188,8 тыс. руб.;

- в нарушение положений Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 года N 276 "О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея" в связи с завышением тарифа за потребляемый газ (в расчетах при определении размера компенсации) за счет средств субвенции из республиканского бюджета Республики Адыгея произведена переплата компенсации коммунальных услуг в сумме 53,3 тыс. руб.

2.5. Муниципальным учреждением "Адыгейская центральная городская больница им. К.М. Батмена" в нарушение положений статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены расходы в сумме 10126,2 тыс. руб., в том числе:

- в нарушение Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 года N 276 "О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея" произведена переплата компенсации услуг за 2010 год в сумме 927,0 тыс. руб.;

- в отсутствие нормативно-правового акта органа местного самоуправления, устанавливающего порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, произведена оплата необоснованно предоставленных дней дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день в сумме 1470,0 тыс. руб.;

- в отсутствие локального нормативно-правового акта произведено повышение окладов работникам за работу в сельской местности в размере 25 процентов, в результате чего произведена переплата в сумме 5620,1 тыс. руб.;

- произведены начисления страховых взносов в сумме 1857,6 тыс. руб. на произведенные с нарушением нормативно-правовых актов выплаты по заработной плате;

- без проведения запроса котировок, в нарушение пункта 2 статьи 42 Федерального закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" приобретены основные средства в сумме 240,1 тыс. руб.;

- без утвержденного перечня должностных лиц, использующих личные телефоны для производственных нужд и имеющих право на получение возмещения услуг связи, произведены расходы на оплату услуг сотовой связи сотрудников в сумме 11,4 тыс. руб. за счет средств от приносящей доход деятельности.

3. Допущены нарушения требований статей 158 и 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации на сумму 2852,3 тыс. руб., в том числе:

3.1. Администрацией МО "Город Адыгейск" произведены расходы в сумме 1203,8 тыс. руб. в нарушение:

- статьи 113 Трудового кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" фактические расходы по использованию бюджетных средств при эксплуатации служебного автотранспорта, обслуживающего Администрацию, завышены на сумму 14,5 тыс. руб.;

- пункта 3.2. договора от 01.01.2010 года N 1 "Договор безвозмездного пользования", Администрацией произведены расходы бюджетных средств по оплате коммунальных услуг за представительный орган МО "Город Адыгейск" в сумме 25,3 тыс. руб.;

- статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде), Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 г. N 123 "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" списаны материальные ценности на сумму 439,2 тыс. руб., (при нарушении норм учета мягкого инвентаря - в сумме 111,8 тыс. руб., без указания объекта ремонта, фактического объема выполненных ремонтных работ и его площади, без отражения способа проведения ремонтных работ, без установления нормативов расхода материалов - 327,4 тыс. руб.);

- статьи 9 Федерального закона от 21.11. 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде) в 2010 году Администрацией приняты расходы бюджетных средств в сумме 42,0 тыс. руб., в отсутствие учетных документов, подтверждающих оказанные услуги сотовой связи;

- статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде) Администрацией МО "Город Адыгейск" приняты расходы на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования в сумме 10,6 тыс. руб. на основании договора, заключенного между МУП "Услуга" города Адыгейска и МО "Город Адыгейск" от 19.09.2010 года N 70 "Содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования", без указания в Акте о приемке выполненных работ от 18.11.2010 года N 00000438 конкретных видов и объемов работ;

- статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде) Администрацией МО "Город Адыгейск" произведены расходы бюджетных средств на благоустройство города в сумме 105,0 тыс. руб. на основании договоров, заключенных между Администрацией МО "Город Адыгейск" и МУП "Услуга" города Адыгейск на благоустройство города. В представленных актах выполненных работ от 25.10.2010 года N 00000372 "Затраты на благоустройство города" на сумму 53,0 тыс. руб. и от 31.12.2010 года N 00000597 "Благоустройство города" на сумму 2,0 тыс. руб., не указано, где именно произведены работы и не отражены виды работ, а на сумму 50,0 тыс. руб. отсутствуют акты выполненных работ. Фактическое исполнение работ по благоустройству города подтверждено справкой физических обмеров, которые проведены ведущим специалистом Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея (справка от 08.07.2011 года);

- пункта 73 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде), расходы в сумме 317,6 тыс. руб., произведенные на проектно-изыскательские работы по объекту "Полигон твердых бытовых отходов в г. Адыгейске", не отраженны по бюджетному учету как объект, незавершенный строительством, а отнесены на финансовый результат текущей деятельности учреждения;

- пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерией Администрации принимались к исполнению приказы начальника Отдела по физкультуре, который не является распорядителем бюджетных средств, по финансированию спортивных мероприятий на сумму 249,6 тыс. руб.

3.2. Управлением образования Администрации МО "Город Адыгейск" произведены расходы в сумме 1247,5 тыс. руб. в нарушение:

- положений Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде) за счет средств бюджета выплачена авансом заработная плата сотрудникам за неотработанное время в общей сумме 611,9 тыс. руб., страховые взносы на вышеуказанные выплаты составили 160,3 тыс. руб.; списаны основные средства без проведения инвентаризации при смене материально ответственного лица на сумму 38,7 тыс. руб.; приняты к учету и оплачены в 2010 году сантехнические работы в средней общеобразовательной школе N 1 и работы по ремонту горячего и холодного водоснабжения в МДОУ N 1, фактически проведенные в 2009 году, в сумме 319,7 тыс. руб.;

- приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (нормативный правой акт, действовавший в проверяемый период) Управлением приобретены товарно-материальные ценности без перераспределения средств с одного КОСГУ (классификатор отраслей сектора госуправления) на другой КОСГУ в установленном порядке на общую сумму 116,0 тыс. руб.;

- требований Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 года N АМ-23-р, списана стоимость горюче-смазочных материалов на сумму 0,9 тыс. руб. по двум путевым листам, выписанным на один и тот же автомобиль и на одно и тоже время, по разным направлениям.

3.3. Муниципальным учреждением "Адыгейская центральная городская больница им. К.М. Батмена" произведены расходы в сумме 401,0 тыс. руб. в нарушение:

- Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде), Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Банка России 22 сентября 1993 года N 40, Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (нормативный правой акт, действовавший в проверяемый период),: без письменного заявления выданы авансы на хозяйственные расходы и не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы, на сумму 19,4 тыс. руб.; выплачены средства по недооформленным документам на сумму 47,9 тыс. руб.; без постановки на бухгалтерский учет списаны материальные ценности на сумму 2,3 тыс. руб.; перечислены пени за 2009 год с нарушением порядка применения бюджетной классификации в сумме 21,4 тыс. руб.; приняты к исполнению авансовые отчеты подотчетных лиц на основании товарных чеков, оформленных с нарушением Федерального закона от 22.05.2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", на сумму 161,5 тыс. руб.; дебиторская задолженность, не отраженная в годовой бухгалтерской отчетности на 01.01.2011 года, на сумму 55,5 тыс. руб.; выданы из кассы денежные средства в сумме 4,1 тыс. руб., не подтвержденные распиской получателя в расходном ордере; за счет средств обязательного медицинского страхования приобретены за наличный расчет продукты питания на сумму 88,9 тыс. руб. в нарушение Приказа Министерства здравоохранения СССР от 05.05.1983 года N 530 "Об утверждении Инструкции по учету продуктов питания в лечебно-профилактических и других учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР".

4. При выборочной проверке соблюдения законодательства Российской Федерации о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд выявлены нарушения, допущенные в 2010 году при размещении муниципальных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МО "Город Адыгейск" на общую сумму 16287,1 тыс. руб., в том числе:

- Отделом экономического развития и торговли Администрации МО "Город Адыгейск" в качестве уполномоченного на размещение муниципального заказа органа, в течение 2010 года необоснованно (в нарушении части 2 статьи 4 Федерального закона N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"), размещены муниципальные заказы на общую сумму 16287,1 тыс. руб., кроме того в I квартале 2010 года, в нарушение части 2.1. статьи 10 Федерального закона N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" размещен муниципальный заказ на сумму 64,1 тыс. руб.

5. Проверка эффективности управления и распоряжения собственностью МО "Город Адыгейск" установила нарушений на общую сумму 87773,0 тыс. руб., а именно:

- в нарушение положений абзаца 2 пункта 3 статьи 215 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 89 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде), распоряжения Главы города Адыгейска от 02.04.2010 года N 233 "Порядок отражения в бюджетном учете операций с объектами нефинансовых активов имущества казны МО "Город Адыгейск" и постановления Главы МО "Город Адыгейск" от 30.06.2008 года N 68 "О передаче жилищного фонда и технической документации" муниципальное имущество в сумме 82747,0 тыс. руб., переданное в казну МО "Город Адыгейск", не учитывалось в бюджетном учете администрации МО "Город Адыгейск";

- договоры купли-продажи двух объектов недвижимого имущества МО "Город Адыгейск" от 21.01.2010 года на сумму 445, 0 тыс. руб. (без номеров), заключенные с нарушением требований подпункта 5 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса Российской Федерации и статьи 28 Федерального закона от 21.12.2001 года N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества", в соответствии со статьей 168 Гражданского кодекса Российской Федерации могут быть признаны недействительными (ничтожными);

- сумма выпадающих доходов бюджета МО "Город Адыгейск" за 2010 год в виде недоначисленной арендной платы составляет 3395,3 тыс. руб.;

- в связи с отчуждением земельных участков администрацией МО "Город Адыгейск" с нарушениями положений, установленных федеральным законодательством, бюджет МО "Город Адыгейск" не дополучил соответствующий доход в объеме 1185,7 тыс. руб.

6. Иные нарушения требований законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея на общую сумму 4282,7 тыс. руб.

6.1. В результате неисполнения положений постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.01.2009 года N 4 "Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и материальное содержание органов местного самоуправления" допущено превышение планового фонда оплаты труда от нормативного в размере 468,0 тыс. руб.

6.2. В нарушение статьи 37 Устава МО "Город Адыгейск", решения СНД МО "Город Адыгейск" от 29.12.2009 года N 486 "О структуре администрации муниципального образования "Город Адыгейск" на 2010 год" в штатном расписании Администрации МО "Город Адыгейск", утвержденном распоряжением Главы Администрации МО "Город Адыгейск" от 28.12.2009 N 191 "Об утверждении штатного расписания администрации муниципального образования "Город Адыгейск" на 2010 год", установлена не предусмотренная структурой численность в количестве 21 штатной единицы с годовым фондом оплаты труда в сумме 2572,8 тыс. руб.

6.3. В нарушение пункта 263 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правовой акт, действовавший в проверяемом периоде), Администрацией МО "Город Адыгейск" не учитывался на забалансовом счете полученный в безвозмездное пользование автомобиль Toyota Camry, что исказило бюджетную отчетность на 1200,0 тыс. руб.

6.4. В Управлении культуры Администрации МО "Город Адыгейск" в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (нормативный правой акт, действовавший в проверяемый период) в составе основных средств числятся музейные предметы, хранящиеся в музее и не относящиеся к основным средствам, которые не подлежат бухгалтерскому учету в соответствии с Инструкцией по учету и хранению музейных ценностей, утвержденной приказом Министерства культуры СССР от 17.07.1985 года N 290 "Об утверждении "Инструкции по учету и хранению музейных ценностей, находящихся в государственных музеях СССР" на общую сумму 41,9 тыс. руб.

6.5. В Финансовом управлении Администрации МО "Город Адыгейск" в нарушение статьи 119 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 6 постановления Главы города Адыгейска от 17.06.2009 года N 84 "Об утверждении Правил предоставления ежегодного дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем" не осуществлялся учет времени, фактически отработанного каждым муниципальным служащим в условиях ненормированного рабочего дня.

IV. Краткие итоги проверки эффективности и целевого использования
средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных
государственному учреждению Республики Адыгея "Стройзаказчик"
в 2010 году на объекты "Реконструкция зданий Адыгейского
республиканского перинатального центра в городе Майкопе";
"Реконструкция центральной городской больницы в городе Адыгейске"

Проверка установила нарушений требований законодательства на общую сумму 8033,6 тыс. руб., из них:

1. В ходе проведения проверки использования бюджетных средств на объект "Реконструкция зданий Адыгейского республиканского перинатального центра в городе Майкопе" выявлено нарушений на общую сумму 7998,1 тыс. руб.:

1.1. В нарушение указания Министерства регионального развития Российской Федерации (письмо от 20.01.2010 года N 1289-СК/08) о применении индексов изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, индексов изменения сметной стоимости прочих работ, индексов изменения сметной стоимости оборудования ГУ РА "Стройзаказчик" в течение 2010 года при закрытии актов выполненных работ по формам КС-2 применял усредненный коэффициент пересчета в текущий уровень цен.

Усредненный коэффициент пересчета в размере К=4,8436, примененный ГУ РА "Стройзаказчик" при закрытии актов выполненных работ по формам КС-2 в течении 2010 года, был завышен в следствие арифметической ошибки на 0,73873 (расчетный усредненный коэффициент К=4,10487), в результате ГУ РА "Стройзаказчик" оплачивало подрядчику за выполненные работы по завышенной стоимости, которая по состоянию на 20.12.2010 года составила 4970,8 тыс. руб.

В нарушение условий, установленных Контрактом N 04/06-10 от 29.06.2010 года, которым не предусмотрены авансовые платежи по данному контракту, ГУ РА "Стройзаказчик" авансировал подрядчика в течение с 20.08.2010 года по 20.12.2010 года в размере 4970,8 тыс. руб., что повлекло за собой необоснованное отвлечение средств республиканского бюджета Республики Адыгея. В результате использование бюджетных средств с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, составило 4970,8 тыс. руб.

1.2. Строительно-монтажные работы подрядчиком проводились в соответствии с локальными сметными расчетами рабочего проекта N 13 "З" - 2078/2 со сметной стоимостью в ценах 2001 года 5708,9 тыс. руб., что составляет 28828,1 тыс. руб. в ценах 2010 года с учетом корректировки, произведенной на основании письма ГУ РА "Стройзаказчик" от 02.12.2010 года N 03-933 Генеральному директору ООО ПИ "Адыгеягражданпроект". Объектный сметный расчет к рабочему проекту и приказ на Утверждение проектно-сметной документации отсутствуют.

В нарушение требований части 3 статьи 33 Федерального закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" сметная стоимость с учетом корректировки превысила начальную (максимальная) цену контракта, предложенную на аукционе в сумме 27900,0 тыс. руб. на 928,1 тыс. руб.

1.3. В нарушение статьи 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации, подраздела 11.1 раздела 11 Контракта N 04/06-10 ГУ РА "Стройзаказчик" не воспользовался своим правом, установленным частью 11 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", и не предъявил подрядчику требований по уплате штрафных санкций в связи с просрочкой исполнения контракта в сумме 2099,2 тыс. руб. (27621,0 тыс. руб.* 0,05% * 152 дня), в результате вышеуказанная сумма не поступила в республиканский бюджет Республики Адыгея.

1.4. В нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в аукционной документации отсутствуют технические параметры закупаемого медицинского оборудования (Техническое задание часть III "Документация об аукционе").

В нарушение требований части 3 статьи 33 Федерального закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в извещении о проведении открытого конкурса не указаны предмет и количество поставляемого товара (технологического оборудования). Также в нарушение требований части 2 статьи 34 Федерального закона от 21.07.2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в документации об аукционе не содержатся требования, установленные заказчиком, уполномоченным органом, к качеству, техническим характеристикам товара (технологического оборудования).

В Контракте N 04/06-10, в нарушение требований части 3 статьи 38 Федерального закона "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", не определен предмет с указанием количества поставляемого товара (по технологическому оборудованию).

Условие о товаре является одним из существенных условий договора поставки (пункты 1, 5 статьи 454 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации). Оно считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (пункт 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации). Из условий же рассматриваемого Контракта нельзя определить наименование и количество товара (технологического оборудования).

Таким образом, на основании статьи 449 Гражданского кодекса Российской Федерации и части 5 статьи 10 Федерального закона "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" открытый аукцион по размещению государственного заказа Республики Адыгея на выполнение строительно-монтажных работ по объекту республиканской инвестиционной программы на 2010 год "Реконструкция зданий Адыгейского республиканского перинатального центра" мог быть признан судом недействительными по иску заинтересованного лица.

2. В ходе проведения проверки использования бюджетных средств на объекте "Реконструкция центральной городской больницы в городе Адыгейске" выявлено нарушений на общую сумму 35,5 тыс. руб.:

2.1. При проведении Контрольно-счетной палатой контрольных обмеров физических объемов объекта, соответствия видов и объемов работ, включенных в акты приемки выполненных работ по форме КС-2 с фактически исполненными видами и объемами работ, выявлено следующее:

- в Акте приемки выполненных работ по форме КС-2 N 95 от 19.10.2010 года запроцентовано покрытие из штучного паркета площадью 173,3 кв. м. общей стоимостью 298,6 тыс. руб., фактически выполнены работы по устройству покрытий пола из ламинита площадью 173,3 кв. м. стоимость, которых составляет 131,8 тыс. руб.;

- в Акте приемки выполненных работ по форме КС-2 N 114 от 26.11.2010 года запроцентованы виды работ: покрытие дорожек, тротуара, пандусов из асфальтобетонной мелкозернистой смеси толщиной 4 см. на площади 1310 кв. м., на общую сумму 332,9 тыс. руб. Фактически подрядчиком для покрытия 835 кв. м. дорожек были использованы материалы более высокого качества и более дорогостоящие - бетонная тротуарная плитка, а на площади 475 кв. м. покрытие из асфальтобетонной мелкозернистой смеси. Фактическая стоимость исполненных работ составила 535,2 тыс. руб.

В нарушение пунктов 6 и 7 статьи 52 Градостроительного Кодекса Российской Федерации "Осуществление строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства" производственные работы продолжались без внесения изменений в проектно-сметную документацию.

В соответствии со статьей 743 Гражданского кодекса Российской Федерации "Техническая документация и смета" подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией, определяющей объем, содержание, виды работ и другие, предъявляемые к ним требования, и со сметой, определяющей цену работ. Превышение, без согласия заказчика, затрат, по сравнению с теми, которые учитывались при определении цены работы (сметы), компенсируется подрядчиком за счет его собственных средств.

В нарушение пункта 3.1.3 части 3 Контракта N 013-08 строительные работы были выполнены с отступлением от утвержденной проектной документации. В нарушение пунктов 6 и 7 статьи 52 Градостроительного Кодекса Российской Федерации осуществление строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства" производственные работы проводились с отступлением от содержания проектно-сметной документации, части 5 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" при исполнении государственного контракта были нарушены его условия, что повлекло за собой нарушения законодательства в общей сумме 35,5 тыс. руб., которые были возмещены подрядчиком за счет его собственных средств.

2.2. В процессе исполнения государственных контрактов на поставку медицинского оборудования и мебели, в нарушение части 5 статьи 9, части 3 статьи 38 Федерального закона N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", ГУ РА "Стройзаказчик" неправомерно заключило с поставщиками медицинского оборудования и мебели дополнительные соглашения о внесении изменения в условия контракта - в части перенесения срока окончания работ с 01.11. 2010 года на 21.12. 2010 года.

V. Краткие итоги проверки эффективности и целевого использования
средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных
государственному учреждению "Адыгейское республиканское
книжное издательство" на издание художественной и другой
значимой литературы в 2009 - 2010 годах

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 21548,8 тыс. руб., из них:

- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 35,5 тыс. руб.;

- неэффективное использование средств в сумме 3812,9 тыс. руб.;

- использование бюджетных средств с нарушением действующего законодательства в сумме 17700,4 тыс. руб.

Суть выявленных Палатой нарушений состоит в следующем:

1. В учредительных документах не определена организационно-правовая форма ГУ АРКИ, с учетом организационно-правовых форм, предусмотренных в настоящее время пунктом 2 статьи 120 Гражданского кодекса Российской Федерации (автономное, казенное или бюджетное учреждение) для государственных учреждений. Необходимо привести учредительные документы в соответствие с требованиями гражданского законодательства и бюджетного законодательства.

2. В нарушение статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" инвентаризация основных средств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проведена. В учетной политике сроки проведения инвентаризации не раскрыты.

3. В нарушение абзаца 2 пункта 15 Положения о ГУ АРКИ автотранспортные средства автомобили ГАЗ 31029, регистрационный номер Х 806 НН 01 и ГАЗ 310200, регистрационный номер А 055 РА 01, закрепленные на праве оперативного управления, ГУ АРКИ использовались не эффективно. В проверяемом периоде они не эксплуатировались. Тем не менее, на них начислен и перечислен в бюджет транспортный налог в размере 3,0 тыс. руб., что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

4. Порядок ведения аналитического учета материально-производственных запасов Приказами об учетной политике, положениями в ГУ АРКИ не установлен. Материально-производственные запасы не закреплены за материально ответственными лицами.

5. В ходе проверки установлено сверхнормативное списание бензина на расходы учреждения при эксплуатации автомобиля Hyundai Sonata гос. номер К011КК01 в сумме 22,1 тыс. руб.

Сверхнормативное списание бензина в сумме 22,1 тыс. руб. является неэффективным использованием средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

6. На 01.01.2009 года остаток главной книги по счету 10 "Материалы" превышает остаток оборотной ведомости на 2,0 тыс. руб., на 01.01.2010 года и 01.01.2011 года на 3,05 тыс. руб., что является нарушением пункта 4 статьи 8 Закона о бухгалтерском учете, устанавливающей соответствие данных аналитического и синтетического учета.

7. В нарушение п. 2 раздела I Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 на счете 10 "Материалы" в ГУ АРКИ учитывалось движение не только материалов, топлива, запасных частей, инвентаря, хозяйственных принадлежностей, но и услуг, а именно: заправка картриджей, техническое обслуживание автомобилей, страхование по ОСАГО, услуги инструктажа, услуги интернета. Сумма услуг, учтенных как материальные запасы, составила за проверяемый период 32,4 тыс. руб.

8. Согласно статье 28 Закона о средствах массовой информации тираж периодического печатного издания определяется главным редактором по согласованию с издателем. В результате отсутствия договора между ГУ АРКИ и Объединенной редакцией тираж журнала "Дружба" на 2009 год, заявленный Объединенной редакцией, оказался ниже тиража, утвержденного тематическим планом на 2009 год на 50 экземпляров или на сумму 9,8 тыс. руб.

Следовательно, часть субсидии, полученная ГУ АРКИ на 2009 год в сумме 9,8 тыс. руб., использована не эффективно.

9. Списание экземпляров обязательной рассылки, авторских экземпляров, экземпляров, выданных работникам, переданных в Объединенную редакцию и другие безвозмездные передачи печатной продукции в бухгалтерском учете не отражались. Конкретный способ оценки готовой продукции в бухгалтерском учете не закреплен в Учетной политике ГУ АРКИ.

10. В нарушение пунктов 1, 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете приняты к учету первичные учетные документы, не содержащие обязательные реквизиты: измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении в сумме 11,5 тыс. руб.

11. В отсутствие локального нормативного документа, регулирующего условия премирования, произведена приказом по ГУ АРКИ единовременная выплата ко Дню Российской печати на общую сумму 9,8 тыс. руб. Начисления на оплату труда составили 2,6 тыс. руб. Указанная выплата премии с начислениями в общей сумме 12,4 тыс. руб. является не эффективным использованием бюджетных средств.

12. Утверждена штатным расписанием и выплачена рабочим стимулирующая надбавка за выслугу лет, не предусмотренная пунктом 6.3 Положения об оплате труда в ГУ АРКИ в размере 25,1 тыс. руб. Начисления на оплату труда составили 6,6 тыс. руб.

Указанная выплата рабочим надбавки за выслугу лет с начислениями в общей сумме 31,7 тыс. руб. является не эффективным использованием бюджетных средств.

13. Проверкой установлено отвлечение бюджетных средств в дебиторскую задолженность по оплате труда по выданным авансам за фактически неотработанное время. Дебиторская задолженность по оплате труда составляла на 01.01.2009 года 9,9 тыс. руб., на 01.01.2011 года 35,7 тыс. руб. (не эффективное использование бюджетных средств).

14. В нарушение пунктов 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" приняты к учету первичные учетные документы, не содержащие обязательные реквизиты: измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении в общей сумме 153,2 тыс. руб.

15. По главной книге на счете 86 "Целевое финансирование" субсчет Министерства науки и образования Республики Адыгея числится дебиторская задолженность в сумме 14,4 тыс. руб. (не эффективное использование бюджетных средств).

16. Оплата услуг, связанных с эксплуатацией арендуемого помещения, находящегося в государственной собственности Республики Адыгея, арендатором ООО "Югэксперт" за 2009 и за 2010 годы в общей сумме 8,6 тыс. руб. не производилась.

17. В нарушение положений пункта 4 Устава ГУ АРКИ без генерального разрешения главного распорядителя бюджетных средств (нарушение действующего законодательства) получено средств всего на сумму 4415,48 тыс. руб.

18. В нарушение п. 6 договора N 2 от 17.03.2008 года без полной оплаты заказа издана монография Хагундокова Х. А. Долг за Хагундоковым Х. А. по состоянию на 01.01.2011 года 26,9 тыс. руб. Следовательно, средства республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 26,9 тыс. руб. в 2010 году были отвлечены на цели, не предусмотренные условиями их предоставления, и, в соответствии с положениями статьи 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат изъятию в республиканский бюджет Республики Адыгея.

19. В нарушение положений статей 69.1., 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в проверяемом периоде), постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 29.11.2010 года N 233 "О порядке определения и условия предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям Республики Адыгея" договоры между Учредителем и ГУ АРКИ в 2009 и в 2010 годах на предоставление субсидий по выполнению ГУ АРКИ тематических планов выпуска социально значимой литературы не заключались.

Акты приема-сдачи работ по выполнению тематических планов выпуска социально-значимой литературы за 2009 год и за 2010 год между Учредителем и ГУ АРКИ не составлялись. Финансовая отчетность ГУ АРКИ перед Учредителем о результатах выполнения государственного задания за 2009 и за 2010 годы в период проверки не представлена. Сумма нарушения в 2009 году 6889,0 тыс. руб., в 2010 году 6193, 8 тыс. руб.

20. В нарушение положений, установленных подпунктом 5 пункта 4 раздела II действующей редакции Устава ГУ АРКИ, издательство не в полном объеме занималось реализацией социально-значимой литературы, изданной в 2009 и 2010 годах.

Следовательно, средства республиканского бюджета Республики Адыгея в общей сумме 3674,1 тыс. руб., затраченные на выпуск социально-значимой литературы, которая не реализована, следует признать экономически не эффективными.

VI. Краткие итоги проверки эффективности и целевого использования
средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных
в 2010 году на реализацию Республиканской целевой программы
"Снижение напряженности на рынке труда Республики Адыгея" на 2010 год

Проверка выявила нарушений на общую сумму 3841,7 тыс. руб.:

1. В нарушение условий, предусмотренных Договорами о содействии в организации предпринимательской деятельности, заключенных между ГУ ЦЗН Республики Адыгея и получателями субсидий, получатели субсидий не уведомили ГУ ЦЗН Республики Адыгея о прекращении предпринимательской деятельности.

Получатели субсидий не возвратили полученную субсидию, использованную в нарушение условий, предусмотренных Договорами, заключенными ГУ ЦЗН Республики Адыгея с получателями субсидии.

В нарушение принципа результативности и эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, государственными центрами занятости населения Республики Адыгея допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 3827,0 тыс. руб., выразившееся в непринятии мер по возврату в бюджет субсидий по 65 гражданам, нарушившим условия, предусмотренные Договорами о содействии в организации предпринимательской деятельности, заключенными между ГУ ЦЗН Республики Адыгея и получателями субсидий на открытие собственного дела, которые были зарегистрированы в МИ ФНС по РА в качестве индивидуальных предпринимателей менее одного года.

2. ГУ ЦЗН Тахтамукайского района, в нарушение Постановления от 13 января 2003 года N 1/29 "Об утверждении порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций", в соответствии с которым руководители и специалисты организаций проходят специальное обучение по охране труда в объеме должностных обязанностей не реже одного раза в три года, было направлено по опережающему профессиональному обучению два работника на обучение по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организации ООО "Югстройизоляция". Затраты работодателя, предъявленные к возмещению, составили 5,0 тыс. руб.

Затраты по обучению руководителей и специалистов организаций, которые проходят специальное обучение по охране труда в объеме должностных обязанностей не реже одного раза в три года, не являются опережающим профессиональным обучением, а являются требованием, установленным вышеуказанными нормативно правовыми актами.

Работники после прохождения обучения оставались на тех же рабочих местах, а в соответствии с Программой их должны были трудоустроить на вакантные рабочие места на том же или другом предприятии.

Данные действия ГУ ЦЗН Тахтамукайского района привели к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 5,0 тыс. руб.

ГУ ЦЗН Тахтамукайского района, в нарушение подпункта 5.1. пункта 5 Договора от 20.05.2010 года N 3 "Об организации и оплате расходов на опережающее профессиональное обучение работников, находящихся под угрозой массового увольнения", заключенного между ГУ ЦЗН Тахтамукайский район и ООО "Строймонтаж-2", и Договора от 27.04.2010 года N 3 "Об организации и оплате расходов на опережающее профессиональное обучение работников, находящихся под угрозой массового увольнения", заключенного между ГУ ЦЗН Тахтамукайский район и ООО "Грация", приняты к оплате затраты, превышающие размер возмещения затрат работодателю за опережающее профессиональное обучение на одного работника, в сумме 14,7 тыс. руб.

В ходе проверки ООО "Строймонтаж-2" и "ООО "Грация" возвратили распорядителю бюджетных средств - Управлению государственной службы занятости населения Республики Адыгея необоснованно полученные субсидии в сумме 14,7 тыс. руб., использованные не по целевому назначению.

VII. Краткие итоги проверки эффективности и целевого использования
средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных
государственному учреждению здравоохранения "Адыгейский
республиканский клинический перинатальный центр" в 2010 году

Проверкой установлены нарушения бюджетного законодательства и других нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Адыгея в общей сумме 4206,3 тыс. руб.:

1. По средствам республиканского бюджета Республики Адыгея с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в нарушение положений статьи 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации необоснованно списаны расходы в общей сумме 118,7 тыс. руб.:

1.1. В нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 16.02.2009 года N 45н "Об утверждении норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, порядка осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других пищевых продуктов, и перечня вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов" на бесплатную выдачу пищевых продуктов (молока), без подтверждения наличия на рабочем месте вредных производственных факторов списано средств в сумме 18,4 тыс. руб.

1.2. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункта 3 Инструкции по бюджетному учету N 148н без оправдательных документов списано предназначенное для бесплатной выдачи сотрудникам молоко в количестве 3670,5 литров на сумму 85,0 тыс. руб.

1.3. В нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 года N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета", необоснованно списаны с подотчетных лиц расходы на оплату найма жилого помещения и суточных расходов при служебных командировках в сумме 15,3 тыс. руб.

2. По средствам Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования использовано с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и в нарушение положений статьи 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации 1277,8 тыс. руб.:

2.1. В нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29.12.2007 года N 818 "Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных учреждениях", Положения об оплате труда работников здравоохранения Республики Адыгея N 127, Положения об оплате труда в ГУЗ АРКПЦ персоналу произведены выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы в сумме 971,8 тыс. руб., без установленных критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы.

2.2. В нарушение постановлений Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 30.06.2003 г. N 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры", Кабинета Министров Республики Адыгея от 11.07.2005 года N 104 "О продолжительности работы по совместительству врачей в республиканских учреждениях здравоохранения" произведена доплата за совместительство, превышающая установленные нормы рабочего времени, в сумме 40,7 тыс. руб.

2.3. Произведены начисления на необоснованные выплаты по оплате труда в сумме 265,3 тыс. руб.

2.4. Измененное положение об оплате труда в Коллективный договор не внесено. Положением об оплате труда ГУЗ АРКПЦ не установлен порядок оплаты персоналу выплат компенсационного характера: оплаты за дежурства, совмещение профессий, заместительство, замещение должности. Отсутствует перечень ограничений при различных видах совмещений профессий или должностей. Положение об оплате труда требует доработки.

3. По средствам Фонда социального страхования (родовые сертификаты) использовано с нарушением принципа результативности и эффективности, установленных статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и в нарушение положений статьи 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации 365,7 тыс. руб.:

3.1. Порядок расходования средств по родовым сертификатам в Республике Адыгея не соответствует федеральному порядку, утвержденному приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 05.02.2008 года N 51н "О порядке расходования средств, связанных с оплатой услуг государственным и муниципальным учреждениям здравоохранения, иным организациям, в которых в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещен государственный или муниципальный заказ по медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности, в период родов и в послеродовой период, а также диспансерному (профилактическому) наблюдению детей, поставленных в течение первого года жизни в возрасте до 3 месяцев на диспансерный учет" (далее - Федеральный порядок расходования средств по родовым сертификатам N 51н). Порядок расходования средств по родовым сертификатам в Республике Адыгея не позволяет формировать фонд оплаты труда в размерах, предусмотренных федеральным порядком в зависимости от перечисленных учреждению средств за каждый конкретный случай оказания помощи с учетом качества, и ущемляет интересы медицинских работников, непосредственно оказавших помощь, при формировании фонда оплаты труда.

3.2. В нарушение пункта 4 Приложения N 1 к Федеральному порядку расходования средств по родовым сертификатам N 51н в ежемесячно издаваемых приказах по ГУЗ АРКПЦ по использованию поступивших средств не отражено направление использования поступивших средств на следующие расходы: оснащение медицинским оборудованием, инструментарием, изделиями медицинского назначения, мягким инвентарем, приобретение медикаментов и дополнительного питания для беременных и кормящих женщин.

3.3. В нарушение пункта 2.4. Положения о расходовании средств по родовым сертификатам в ГУЗ АРКПЦ необоснованно произведена дополнительная оплата труда лицам, допустившим дефекты, относящиеся к понижающим критериям качества медицинской помощи по родовым сертификатам, в сумме 289,8 тыс. руб. Начисления на оплату труда составили 75,9 тыс. руб.

4. По платным услугам расходы в сумме 314,0 тыс. руб. в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации использованы с нарушением принципа эффективности и результативности:

4.1. Расходы в сумме 314,0 тыс. руб. (возмещение морального вреда - 250,0 тыс. руб., судебные издержки - 6,0 тыс. руб., штрафы - 15,0 тыс. руб., перечисления Министерству по письмам - 43,0 тыс. руб.), являющиеся следствием ненадлежащего исполнения законодательных, нормативных и локальных актов, регулирующих осуществление уставной деятельности, несением гражданско-правовой ответственности лечебного учреждения по возмещению вреда, причиненного его работником при исполнении трудовых обязанностей, за недобросовестно оказанную медицинскую помощь.

4.2. Положение об оплате труда по платным услугам в части удельного веса фонда оплаты труда в сумме полученного дохода по оказанным платным услугам и его распределение по категориям персонала в 2010 году не действовало и требует пересмотра.

5. Нарушены положения Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" на общую сумму 2130,1 тыс. руб.:

5.1. В нарушение пунктов 19, 263 Инструкции по бюджетному учету N 148н здания и помещения, арендованные основные средства стоимостью 438,0 тыс. руб. не приняты на забалансовый учет, не закреплены за материально ответственными лицами.

5.2. В нарушение пункта 16 Инструкции по бюджетному учету N 148н не принята на бюджетный учет в составе основных средств дизельная электростанция стоимостью 1690,0 тыс. руб., введенная в эксплуатацию в 2004 году за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

5.3. В нарушение пункта 3 Инструкции по бюджетному учету N 148н поступление основных средств, приобретенных у поставщиков, не оформлено унифицированной формой первичных учетных документов - форма 0306001 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений)".

5.4. В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункта 3 части 1 Инструкции бюджетному учету N 148н приняты к учету в 2010 году расходы 2009 года по ГСМ в сумме 2,1 тыс. руб.

5.5. В нарушение требований Инструкции по бюджетному учету N 148н расчетно-платежные ведомости на выдачу заработной платы в 2010 году не оформлены.

5.6. В нарушение требований пункта 5 статьи 8, пункта 1 статьи 9, пункта 2 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете, пункта 3 части 1 Инструкции N 148н в июне 2010 года отражена хозяйственная операция по поступлению ультразвукового сканера, фактически полученного в июле 2010 года.

5.7. В нарушение пункта 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 года N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" перед составлением годового отчета не проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подотчетными лицами и прочими финансовыми обязательствами.

6. Прочие нарушения.

6.1. Не соблюдены требования приказа Министерства здравоохранения СССР от 15.09.1988 года N 710 "Об утверждении табелей оснащения мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, медико-санитарных частей, поликлиник, амбулаторий": фактическое оснащение мягким инвентарем гинекологического отделения составило 29,6 процентов от нормы, акушерско-физиологического отделения - 48,9 процента от нормы.

6.2. В ряде случаев в актах на списание не указывался срок эксплуатации мягкого инвентаря.

VIII. Краткие итоги проверки эффективности и целевого использования
средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных
Управлению лесами Республики Адыгея в 2010 году

В ходе проверки установлено нарушений положений нормативных правовых актов на сумму 4357,1 тыс. руб., в том числе:

1. Управлением допущены неэффективные расходы средств республиканского бюджета в сумме 1656,6 тыс. руб., в том числе:

1.1. Управлению доведены средства по оплате труда в размерах, превышающих их потребности, рассчитанные в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.12.2007 года N 206 "Об оплате труда работников государственных органов Республики Адыгея, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Республики Адыгея, работников централизованных бухгалтерий при исполнительных органах государственной власти Республики Адыгея, работников централизованных бухгалтерий при территориальных органах исполнительных органов государственной власти Республики Адыгея" на 525,4 тыс. руб., которые выплачены Управлением в нарушение Закона Республики Адыгея от 04.08.2005 года N 352 "О государственной гражданской службе Республики Адыгея";

1.2. В нарушение постановления Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 20 февраля 1984 года N 58/3-102 Управлением неправомерно завышены надбавки за классность водителям обособленных подразделений на сумму в размере 21,1 тыс. руб.;

1.3. В нарушении пункта 2.3. Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации, утвержденной постановлением Госстроя Российской Федерации от 05.03.2004 года N 15/1 "Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительных работ", МДС 81-35.2004 "Методика определения сметной стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации", необоснованно увеличена сметная стоимость ремонтно-строительных работ на 105,9 тыс. руб.;

1.4. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6.3.3. государственного контракта с ФСУ "Санкт-Петурбургский научно-исследовательский институт лесного хозяйства" допущено неэффективное использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в размере 1,8 тыс. руб. в части неустойки при нарушении сроков выполнения работ по разработке проекта "Противопожарное обустройство лесов в Республике Адыгея";

1.5. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.12.2005 года N 210 "О порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Республики Адыгея" руководителем Управления осуществлены служебные командировки без письменного согласия Премьер-министра Республики Адыгея, что повлекло неэффективное использование бюджетных средств на сумму 5,1 тыс. руб.;

1.6. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.03.2008 года N 47 "О нормативах численности государственных гражданских служащих Республики Адыгея в исполнительных органах государственной власти Республики Адыгея" Управлением введены 3 должности (заместителя начальника отдела, главного специалиста-эксперта и ведущего специалиста-эксперта) сверх установленных нормативов численности государственных гражданских служащих Республики Адыгея, что повлекло неэффективное использование средств на общую сумму 997,3 тыс. руб.

2. Иные нарушения требований законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея на сумму 2700,5 тыс. руб.:

2.1. В нарушение пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" Управлением без разрешения финансового органа субъекта Российской Федерации (Министерства финансов Республики Адыгея) использовался расчетный счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение с 01.01.2010 года по 21.05.2010 года;

2.2. В нарушение статьи 91 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 7 Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 28.11.2005 года N 190 "О порядке и условиях предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска государственным гражданским служащим Республики Адыгея, имеющим ненормированный служебный день" Управлением не велся учет времени, фактически отработанного каждым гражданским служащим в условиях ненормированного рабочего дня;

2.3. В нарушение пункта 20 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", установленных письмом Центрального Банка России от 04.10.1993 года N 18, в проверяемом периоде Управлением приходные и расходные кассовые ордера не погашены штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года);

2.4. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" в балансе Управления по субсчету 101.02 "Нежилые помещения", учитываются и жилые помещения в количестве 4 единиц, находящиеся в станице Даховской, село Хамышки (два дома), село Новопрохладное;

2.5. В нарушение требований части 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 2 и 4 Федерального закона от 21.07.1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" Управлением не оформлены и в установленном порядке не зарегистрированы права на оперативное управление объектами всего недвижимого имущества и земельных участков под данным имуществом;

2.6. В нарушение статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года N 922 "Об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы" средний заработок на время нахождения в командировке работников Управления в проверяемом периоде не рассчитывался;

2.7. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Управлением осуществлено перераспределение средств с одной классификации операций сектора государственного управления на другую, которое привело к превышению кассовых расходов над полученными денежными средствами на общую сумму 15,4 тыс. руб.

2.8. Управлением в первом квартале 2010 года размещены государственные заказы на выполнение работ в 2010 году по охране, защите, воспроизводству лесов с нарушением требований части 1 статьи 19 Лесного кодекса Российской Федерации, пункта 2 Положения об особенностях размещения заказа на выполнение работ по охране, защите, воспроизводству лесов и заключения договоров, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2007 года N 418 "Об утверждении Положения об особенностях размещения заказа на выполнение работ по охране, защите, воспроизводству лесов и заключения договоров", части 2 статьи 10 Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", на общую сумму 2685,1 тыс. рублей.

IX. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка
эффективности и целевого использования средств республиканского
бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской
целевой программы "Дети Адыгеи" на 2009 - 2010 годы"

Проведенной проверкой выявлено нарушений на сумму 17667,1 тыс. руб., в том числе:

1. Неэффективное использование бюджетных средств на сумму 8,6 тыс. руб., направленных на погашение кредиторской задолженности, сложившейся за рамками исполнения РЦП "Дети Адыгеи" Министерством здравоохранения Республики Адыгея.

2. Нарушение действующих нормативно-правовых актов на сумму 17658,5 тыс. руб., а именно:

2.1. В нарушение положений пункта 2 Постановления N 749 от 13.10.2008 года Правительства Российской Федерации "Об особенностях направления работников в служебные командировки" назначение сопровождающих для участия школьников в заключительных этапах Всероссийской олимпиады за пределами Республики Адыгея производилось только приказом по Министерству образования и науки, как направление в командировку лица, не связанного трудовыми отношениями с Министерством, без заключения договора гражданско-правового характера. Сумма расходов, произведенных без заключения 8 договоров гражданско-правового характера, за 2010 год составила 216,7 тыс. руб.

2.2. В нарушение положений пункта 9 раздела VII "Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ Республики Адыгея", утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.04.2009 года N 85 "О Порядке принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ Республики Адыгея, их формирование и реализация" не внесены изменения в части объемов финансирования всего на сумму 17441,8 тыс. руб., в том числе:

- Министерством образования и науки Республики Адыгея - 1841,8 тыс. руб.;

- Министерством труда и социального развития Республики Адыгея -3363,0 тыс. руб.;

- Министерством здравоохранения Республики Адыгея - 12237,0 тыс. руб.

X. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета
Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской
целевой программы развития образования на 2007 - 2010 годы"

1. На реализацию республиканской целевой программы развития образования на 2007 - 2010 годы предусмотрены финансовые средства в сумме 71085,4 тыс. руб., из них в 2010 году - 17907,7 тыс. руб.

В целом Программа исполнена в сумме 53039,1 тыс. руб. - на 74,6 процента к объемам, утвержденным паспортом Программы, и на 99,4 процента к объемам, утвержденным законами о республиканском бюджете Республики Адыгея на соответствующий год.

Все пять разделов мероприятий Программы исполнены в объемах, меньше предусмотренных Программой: от 35,2 процента по разделу IV Совершенствование системы подготовки рабочих кадров в системе начального образования (2672,9 тыс. руб.), до 80,5 процента по разделу II "Развитие системы обеспечения качества образования" (47293,1 тыс. руб.). Наибольший объем средств направлен на исполнение 11-го мероприятия раздела II "Модернизация учебно-производственного оборудования и материально-технической базы государственных, республиканских и муниципальных образовательных учреждений" - 38729,3 тыс. руб., удельный вес в структуре расходов Программы составил 73,0 процента.

В 2010 году Программа исполнена в сумме 11576,6 тыс. руб. - на 99,1 процента от средств, предусмотренных на реализацию Программы Законом о бюджете на 2010 год.

2. Проверкой эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию республиканской целевой программы развития образования на 2007 - 2010 годы в 2010 году, установлены нарушения бюджетного законодательства и других нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Адыгея на общую сумму 6877,7 тыс. руб.:

2.1. В нарушение требований Закона Республики Адыгея от 03.12.2002 года N 102 "Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея", Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" без решения Кабинета Министров Республики Адыгея, Министерством в 2010 году переданы муниципальным образованиям портативные компьютеры, спортивное и медицинское оборудование на сумму 6157,1 тыс. руб. Из них не подтверждена документами передача оборудования муниципальным образованиям в количестве 510 шт. на сумму 3719,9 тыс. руб. На момент проверки переданное оборудование числилось на балансе Министерства, не оформлены документы о передаче на ответственное хранение муниципальным образованиям, отсутствует учет принятого оборудования в общеобразовательных учреждениях МО "Гиагинский район" и МО "Шовгеновский район". Документы на принятие в казну Республики Адыгея и передаче муниципальным образованиям оборудования приняты и представлены в ходе проверки, спустя более 1 года с момента его приобретения (распоряжение Кабинета Министров Республики Адыгея от 16.12.2011 года N 412-р);

2.2. В нарушение пункта 16 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету", приобретены 18 комплектов медицинского оборудования на сумму 497,5 тыс. руб., включающие 12 предметных наименований, из которых только 4 наименования относятся к медицинскому оборудованию, остальные составляющие комплекта - предметы медицинского назначения, приобретение которых производится за счет лимитов по статье экономической классификации 340 "Увеличение материальных запасов".

2.3. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации 30.12.2009 года N 150н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", установлено использование средств на приобретение цветов на сумму 12,0 тыс. руб. по КОСГУ 226 "Прочие работы и услуги" тогда, как данные расходы должны быть произведены по КОСГУ 290 "Прочие расходы".

2.4. С нарушением принципа результативности и эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, произведены расходы в сумме 191,7 тыс. руб. на приобретение программного обеспечения и оборудования, не используемого в учебном процессе: программное обеспечение к портативным компьютерам стоимостью 20,4 тыс. руб. (МО "Город Майкоп"), спортивное оборудование стоимостью 57,4 тыс. руб. (29,0 тыс. руб. в МО "Город Майкоп", 28,4 тыс. руб. в МО "Гиагинский район"), учебно-наглядное оборудование для кабинета физики стоимостью 113,9 тыс. руб. (МО "Гиагинский район").

2.5. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" произведены расходы на сумму 516,9 тыс. руб.:

- 21,0 тыс. руб. - оплата договоров гражданско-правового характера трем штатным сотрудникам Централизованной бухгалтерии Министерства по актам сдачи - приемки работ от 28.02.2010 года, в которых отсутствуют период оказания услуг и объем выполненных работ. Оплата по данным договорам за оказание услуг по единому государственному экзамену (ЕГЭ) произведена авансом до начисления оплаты труда лиц, привлеченных к проведению ЕГЭ;

- 34,1 тыс. руб. - оплата договоров гражданско-правового характера пяти штатным сотрудникам Министерства за виды работ, которые в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.06.2007 года N 97 "Вопросы Министерства образования и науки Республики Адыгея" входят в функции Министерства;

- 330,1 тыс. руб. - оплата труда восьми штатным сотрудникам ГУ "Государственная аттестационная служба системы образования Республики Адыгея" по актам сдачи - приемки выполненных работ без указания периода оказания услуг и объема выполненных работ; договоры гражданско-правового характера заключены без указания сроков исполнения работ, измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- 131,7 тыс. руб. - начисление страховых взносов.

В связи с тем, что функции учреждений, участвующих в проведении единого государственного экзамена, не конкретизированы, проверить вопрос соответствия видов работ, оплаченных штатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера, должностным обязанностям этих сотрудников, не представляется возможным.

XI. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных на содержание Комитета Республики Адыгея
по архитектуре и градостроительству в 2010 году. Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы
"Градостроительное развитие Республики Адыгея на 2006 - 2010 годы"

В ходе проверки установлено нарушений положений нормативных правовых актов на сумму 828,1 тыс. руб., в том числе:

1. В нарушение пункта 2 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.03.2008 года N 47 "О нормативах численности государственных гражданских служащих Республики Адыгея в исполнительных органах государственной власти Республики Адыгея" Комитетом введены должности начальника отдела и консультанта сверх установленных нормативов численности государственных гражданских служащих Республики Адыгея, плановые потребности которых при замещении должностей составили 825,7 тыс. руб.

2. Проверкой обоснованности списания бензина установлено, что допускается списание бензина в выходные дни без наличия приказа руководителя о работе в выходной день. В результате чего излишне списан бензин на сумму 1,9 тыс. руб.

3. В нарушение статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года N 922 "Об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы", за время нахождения работников учреждения в командировке средний заработок не рассчитывался.

4. В нарушение пунктов 5 и 21.1. постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.12.2005 года N 210 "О Порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Республики Адыгея" Комитетом: осуществлено командирование сотрудника Комитета в федеральный государственный орган без письменного вызова руководителя федерального государственного органа; произведена выплата суточных в размере 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке в отсутствие нормативного акта, определяющего размер суточных.

5. В нарушение статьи 166 Трудового Кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 года N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" в Комитете служебное задание при направлении работника в командировку не составлялось и не утверждалось.

В ходе проверки эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы "Градостроительное развитие Республики Адыгея на 2006 - 2010 годы", установлено, что из предусмотренных в 2006 - 2010 годах программных назначений на реализацию Программы в общей сумме 28930,7 тыс. руб., финансовое обеспечение сложилось в объеме 13761,1 тыс. руб. или 47,6 процента. При этом, за весь период реализации программных мероприятий фактически освоено 11107,1 тыс. руб., что составило 80,7 процента от объема выделенных средств и 38,4 процента от потребности на реализацию Программы.

Проведенной проверкой выявлено нарушений положений нормативных правовых актов на сумму 5332,4 тыс. руб., а именно:

1. Комитетом произведена оплата за доработку (корректировку) Схемы территориального планирования Республики Адыгея сверх установленных Программой объемов финансирования 2006 года по пункту мероприятий "Подготовка для согласования и утверждения материалов схемы территориального планирования Республики Адыгея и обеспечение ее корректировки" на 146,0 тыс. руб.

2. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" Комитетом на основании актов выполненных работ списано на фактические расходы 200,0 тыс. руб. в отсутствие обязательных реквизитов: без отражения расшифровки хозяйственной операции, в отсутствие измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.

3. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2005 года N 152н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Комитетом не правомерно произведены расходы по корректировке генеральных планов сельских населенных пунктов в форме софинансирования муниципальным районам в размере 486,4 тыс. руб. по подстатье 226 "Прочие услуги" экономической классификации расходов Российской Федерации. Данная подстатья могла быть применена только по расходам самого учреждения.

4. В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в бухгалтерском учете Комитета акт выполненных работ от 26.12.2005 года N 28 на сумму 500,0 тыс. руб. отражен в журнале операций N 4 по расчету с поставщиками и подрядчиками через год - 29.12.2006 года. Первичный учетный документ должен был быть составлен и проведен в бюджетном учете учреждения в момент совершения операции, а в нашем случае списание средств осуществлено позже составления документа, только через год после подписания двумя сторонами принятых работ.

5. В нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" Комитетом списана на финансовый результат учреждения сумма в размере 4000,0 тыс. руб. до принятия Комитетом законченных работ и оформления акта сдачи - приема документации (Схемы территориального планирования Республики Адыгея).

6. В ходе реализации Программы возникла необходимость предоставления средств муниципальным образованиям на содействие в корректировке действующих генеральных планов и разработке новых генеральных планов сельских населенных пунктов. В рамках Программы распоряжением Кабинета Министров Республики Адыгея от 22.07.2009 года N 252-р "О выделении средств" выделены субсидии на исполнение программного мероприятия "Содействие в корректировке действующих генеральных планов и разработке новых генеральных планов сельских населенных пунктов", в размере 9000,0 тыс. руб. которые были направлены муниципальным образованиям.

После принятия вышеуказанного распоряжения в Закон Республики Адыгея от 01.12.2008 года N 218 "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" (в редакции Закона Республики Адыгея от 27.10.2009 года N 292) были внесены изменения в части уменьшения средств в размере 9000,0 тыс. руб., в ведомственной структуре расходов республиканского бюджета Республики Адыгея по Комитету Республики Адыгея по архитектуре и градостроительству и включены в раздел 1100 "Межбюджетные трансферты".

В результате этих действий, не смотря на то, что данные средства направлены на выполнение целей Программы, из самой Программы они выпали. Главным разработчиком и исполнителем Программы (Комитетом) потеряны юридические возможности контроля за целевым и эффективным исполнением средств путем заключения соглашений с муниципальными образованиями по порядку исполнения этих средств, предоставления муниципальными образованиями соответствующих отчетов исполнения Программы и т.д.

Поскольку для исполнения Программы было необходимо участие муниципальных образований, Контрольно-счетная палата Республики Адыгея полагает, что было бы целесообразно внести изменения в Программу, включив в нее в качестве соисполнителей муниципальные образования и указав дополнительные источники Программы - средства местных бюджетов. В этом случае была бы сохранена целостность Программы, и в Отчете об исполнении Программы был бы отражен весь объем исполненных средств и весь перечень исполнителей мероприятий по достижению целей Программы.

Таким образом, с учетом выделенных муниципальным образованиям средств финансовое обеспечение Программы сложилось бы в объеме 20107,1 тыс. руб., т.е. на общую сумму фактически потраченных на нее средств, а не в сумме 11107,1 тыс. руб., освоенных Комитетом.

XII. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы
"Развитие здравоохранения" на 2008 - 2012 годы за 2010 год"

1. По данным отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2010 год, утвержденного Законом Республики Адыгея от 05.07.2011 года N 12 "Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2010 год" исполнение мероприятий Программы составило 28084,1 тыс. руб. или 97,1 процента от средств, предусмотренных на реализацию Программы Законом о бюджете на 2010 год.

2. Из семи разделов мероприятий Программы в 2010 году средства республиканского бюджета Республики Адыгея были направлены на исполнение мероприятий четырех разделов. Мероприятия первого, четвертого и пятого разделов Программы не исполнялись, это: "Развитие амбулаторно-поликлинической помощи" (предусмотрено в 2010 году 4500,0 тыс. руб.), "Внедрение новых перинатальных технологий в акушерско-гинекологических учреждениях Республики Адыгея, совершенствование перинатальной охраны плода и новорожденного" (предусмотрено в 2010 году 5400,0 тыс. руб.), "Повышение качества оказания медицинской и лекарственной помощи" (предусмотрено в 2010 году 4100,0 тыс. руб.).

Шестой раздел мероприятий Программы "Укрепление материально-технической базы учреждений здравоохранения Республики Адыгея" исполнен с превышением предусмотренных Программой средств на 15956,5 тыс. руб. (предусмотрено 8250,0 тыс. руб., исполнено 24206,5 тыс. руб.). Изменение ассигнований по мероприятиям в Программу не внесены.

3. Проверкой установлено использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея с нарушением принципа результативности и эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в сумме 403,2 тыс. руб. - медицинское оборудование (анализатор поля зрения модели Appa AP 901) в Центре профессиональной патологии и радиационной медицины не функционирует с момента его установки (октябрь 2009 года).

Дорогостоящее оборудование, приобретенное по Программе в 2010 году, эксплуатируется с недостаточной нагрузкой. Нагрузка томографа магнитно-резонансного "Exelart Vantage", стоимостью 44550,0 тыс. руб., составила 83,1 процента (по отчетным данным за 6 месяцев текущего года).

4. Представленный Министерству отчет администрацией МО "Тахтамукайский район" об использовании субсидии на софинансирование объектов капитального строительства собственности муниципальных образований (объект "Строительство лечебного корпуса на 50 коек с поликлиникой на 200 посещений Центральной районной больницы в ауле Тахтамукай") недостоверен. Субсидии из республиканского бюджета Республики Адыгея в 2010 году не использованы.

По данным подрядной организации строительные работы стоимостью 13249,7 тыс. руб. выполнены в марте 2011 года, по состоянию на 01.01.2011 года числилась кредиторская задолженность перед администрацией МО "Тахтамукайский район" в сумме 13249,7 тыс. руб.

По данному выводу 11 ноября 2011 года Министерство здравоохранения Республики Адыгея обратилось в Арбитражный суд Республики Адыгея с заявлением о признании частично недействительными ненормативных правовых актов Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея - п. 4 выводов Акта проверки эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы "Развитие здравоохранения" на 2008 - 2012 годы" от 30 сентября 2011 г. и п. 3 предписания по устранению выявленных нарушений.

Контрольно-счетная палата Республики Адыгея считает обоснованным включение в пункт 4 выводов Акта информации о недостоверности отчета об использовании субсидии на софинансирование объекта "Строительство лечебного корпуса на 50 коек с поликлиникой на 200 посещений Центральной районной больницы в ауле Тахтамукай", представленного Администрацией МО "Тахтамукайский район" Министерству, а также включение в пункт 3 резолютивной части представления Палаты от 14.10.2011 года N 04/256 предложения о принятии Министерством мер по устранению выявленного недостатка в части осуществления контроля за использованием межбюджетных субсидий, предоставляемых бюджетам муниципальных образований по следующим основаниям:

Во-первых, указанный акт является сводным, в нем отражены результаты всех встречных проверок по реализации мероприятий Республиканской целевой программы "Развитие здравоохранения" на 2008-2012, в том числе и нарушения, допущенные получателями субсидии.

Во-вторых, в соответствии с Паспортом Республиканской целевой программы "Развитие здравоохранения" на 2008 - 2012 годы, утвержденной постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 29.10.2008 года N 966-ГС "Об утверждении республиканской целевой программы "Развитие здравоохранения" на 2008 - 2012 годы", контроль за исполнением Программы осуществляет Кабинет Министров Республики Адыгея, а государственным заказчиком, основным разработчиком и исполнителем Программы является Министерство здравоохранения Республики Адыгея.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерство здравоохранения Республики Адыгея, как главный распорядитель бюджетных средств, обеспечивает контроль за соблюдением получателями субвенций, межбюджетных субсидий и иных субсидий, условий, установленных при их предоставлении.

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 10.02.2010 года N 23 "О мерах по реализации Закона Республики Адыгея "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов" (подпункт 4 пункта 4) предусмотрено предоставление главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Адыгея ежеквартальной отчетности в Министерство финансов Республики Адыгея о произведенных исполнительно-распорядительными органами муниципальных образований расходах за счет межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Адыгея.

Кроме того, в Соглашении от 30.08.2010 года N 413, заключенном между Министерством здравоохранения Республики Адыгея и Администрацией МО "Тахтамукайский район", предусмотрена обязанность Министерства здравоохранения Республики Адыгея по обеспечению контроля за целевым использованием субсидий (пункт 2.1.2. Соглашения) и право Министерства здравоохранения Республики Адыгея на осуществление выборочного мониторинга контроля качества выполняемых работ на объектах, финансируемых за счет Субсидий (пункт 2.2.3. Соглашения).

В соответствии с вышесказанным, Министерство здравоохранения Республики Адыгея обладало всеми необходимыми полномочиями по проверке достоверности отчетности, предоставленной администрацией муниципального образования "Тахтамукайский район", в рамках осуществления контроля за целевым использованием предоставленных субсидий.

Определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 12 января 2012 года по делу N А01-2025/2011 производство по делу по заявлению Министерства здравоохранения Республики Адыгея к Контрольно-счетной палате Республики Адыгея прекращено, в том числе, в связи с тем, что в нарушение норм Арбитражного процессуального кодекса РФ Министерство здравоохранения Республики Адыгея не представило доказательства нарушения его прав и законных интересов оспариваемыми решениями.

5. При проверке использования бюджетных средств на реабилитацию (сезонное элиминационное лечение) больных, страдающих аллергическими заболеваниями органов дыхания, установлено что Комиссией Министерства, в нарушение приказа Министерства здравоохранения Республики Адыгея от 12.08.2010 года N 601 "О реабилитации (сезонном элиминационном лечении) больных, страдающих аллергическими заболеваниями органов дыхания" отдельные направления на реабилитацию лицам выданы по медицинским документам лечебно-профилактических учреждений Республики Адыгея, не соответствующих установленным требованиям: без заключения врачебной комиссии ЛПУ, без указания даты направления лечебным учреждением, без проведенных биохимических анализов и результатов обследований, без установленного диагноза, без описания жалоб и анамнеза. Допускалась выдача направления врачом-аллергологом лечебно-профилактического учреждения, не имеющего лицензию на оказание медицинских услуг по видам работ - терапии, аллергологии, пульмонологии.

XIII. Краткие итоги проверки законности и эффективности распоряжения
и использования имущества республиканской собственности Республики
Адыгея Республиканским специализированным государственным
учреждением "Фонд имущества Республики Адыгея" за 2010 год

Проведенной проверкой выявлено нарушений на общую сумму 37,0 тыс. руб. В том числе:

1. В нарушение положений пункта 5 постановления Правительства Российской Федерации от 6 июня 2003 года N 333 "О реализации федеральными органами исполнительной власти полномочий по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия" средства в сумме 16,0 тыс. руб. учтены и израсходованы по смете от приносящей доход деятельности (КБК 821 3 02 01020 02 0000 130 "Доходы от оказания услуг учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации").

2. В нарушение пункта 6 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 24.03.2008 года N 48 "Об оплате труда работников государственного учреждения "Национальный архив Республики Адыгея" и республиканского специализированного государственного учреждения "Фонд имущества Республики Адыгея", условия выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу водителей автомобиля за классность локальными нормативными актами Фонда не установлены, произведена выплата надбавки за классность и начислены страховые взносы на нее в общей сумме 3,4 тыс. руб., Средства в размере 3,4 тыс. руб. использованы с нарушением принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" Фондом не обеспечено своевременное отражение хозяйственной операции по утрате основных средств в сумме 15,0 тыс. руб. и допущено искажение остатков на счетах бухгалтерского учета бухгалтерской отчетности на 01.01.2010 года.

4. В нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации произведено начисление надбавок к должностному окладу водителей, не предусмотренных трудовыми договорами, и начислены страховые взносы на надбавки в общей сумме 2,6 тыс. руб.

5. В нарушение пункта 5 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 года N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" к проверке представлены документы за проверяемый период, собранные помесячно в папки (за несколько месяцев в одну папку), но не сброшюрованные и не пронумерованные. В результате этого не обеспечена в полной мере сохранность бухгалтерских документов.

XIV. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных государственному учреждению "Управление
автомобильных дорог Республики Адыгея "Адыгеяавтодор" в 2010 году
(в рамках проведения контрольного мероприятия - проведение отдельных
встречных проверок средств, выделенных на ремонт и содержание
действующей сети автомобильных дорог республиканского значения)"

В ходе проверки установлено нарушений на общую сумму 4,8 тыс. руб., из них:

1. В нарушение положения пункта 6 статьи 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части установления и исполнения бюджетных обязательств по оплате коммунальных услуг за предоставленное в аренду помещение государственному учреждению "Управление федеральных автомобильных дорог по Краснодарскому краю Федерального дорожного агентства" произведены расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея на сумму 3,3 тыс. руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств, и, в соответствии с требованиями статьи 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указанные средства подлежат изъятию в республиканский бюджет Республики Адыгея;

2. На сумму 1,5 тыс. руб. произведены расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея по возмещению командировочных расходов при отсутствии первичных учетных документов, на основании которых ведется бухгалтерский учет, что нарушает требования статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

XV. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка эффективности
и целевого использования средств республиканского бюджета Республики
Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской целевой программы
"Социальная поддержка инвалидов в Республике Адыгея" на 2008 - 2010 годы"

Проведенный анализ реализации Программы, утвержденной постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 05.12.2007 года N 612-ГС "Об утверждении республиканской целевой программы "Социальная поддержка инвалидов в Республике Адыгея" на 2008 - 2010 годы", показал, что:

1. Программа не содержала количественных показателей, которые необходимо достигнуть по результатам реализации мероприятий Программы. В связи с тем, что утвержденная Программа не содержит количественных показателей, которые необходимо было бы достичь по результатам реализации мероприятий Программы, отсутствуют четкие конечные целевые показатели, а также расчеты экономической эффективности, не представилось возможным дать оценку результативности реализации Программы.

2. На реализацию 16 мероприятий Программы на период 2008 - 2010 годы за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея предусмотрено ресурсное обеспечение по 7 исполнителям в объеме 9778,0 тыс. руб. Законами о республиканском бюджете Республики Адыгея на соответствующий финансовый год предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 3576,0 тыс. руб. или 36,5 процента от ресурсного обеспечения Программы. Кассовое исполнение Программы составило 3280,5 тыс. руб. на реализацию 11 мероприятий или 91,7 процента от бюджетных ассигнований и 33,5 процента от ее ресурсного обеспечения.

3. В течение всего срока действия Программы Законами о республиканском бюджете Республики Адыгея не предусматривались бюджетные ассигнования Министерству образования и науки Республики Адыгея, милиции общественной безопасности Министерства внутренних дел по Республике Адыгея, Министерству строительства, транспорта и дорожного хозяйства Республики Адыгея с объемом расходов на мероприятия 980,0 тыс. руб. или 10,0 процентов ресурсного обеспечения. В результате не финансировались и не исполнены 4 мероприятия Программы.

4. По результатам проведенного контрольного мероприятия по исполнению Программы Министерством здравоохранения Республики Адыгея установлено, что кассовый расход средств республиканского бюджета Республики Адыгея на выполнение мероприятий Программы составил 1437,8 тыс. руб. или 25,2 процента от ресурсного обеспечения и 95,9 процента от бюджетных назначений. Из двух мероприятий, предусмотренных Программой, финансировалось одно.

5. По результатам проверки исполнения Программы Министерством культуры Республики Адыгея установлено, что Программой финансирование предусматривалось и осуществлялось на реализацию двух мероприятий. Исполнение составило 375,4 тыс. руб. или 41,7 процента от средств, предусмотренных Программой, и 82,3 процента к бюджетным назначениям.

6. По результатам контрольного мероприятия по исполнению Программы Комитетом Республики Адыгея по физической культуре и спорту установлено, что исполнение двух мероприятий Программы составило 282,2 тыс. руб. или 53,8 процента к объемам, утвержденным Программой, и 80,6 процента к бюджетным ассигнованиям. Выделенные денежные средства по транспортировке участников соревнований в сумме 3,0 тыс. руб. Комитетом зачислены на личный банковский счет водителя, что противоречит нормам статьи 236 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Не соблюдались сроки сдачи авансовых отчетов по средствам республиканского бюджета Республики Адыгея, полученным на реализацию Программы.

7. Министерству труда и социального развития Республики Адыгея направлено средств республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию шести мероприятий в сумме 1185,1 тыс. руб., что составляет 71,0 процент от объемов, утвержденных Программой, и 93,3 процента к бюджетным ассигнованиям.

8. В нарушение пункта 3 Положения об именных премиях Республики Адыгея для лиц с ограниченными возможностями здоровья, утвержденным Указом Президента Республики Адыгея от 27.11.2000 года N 167 "Об утверждении именных премий Республики Адыгея для лиц с ограниченными возможностями здоровья", в проверяемом периоде именные премии в сумме 34,5 тыс. руб. выплачены Министерством труда и социального развития Республики Адыгея в отсутствие распоряжения Президента Республики Адыгея о присуждении именных премий для лиц с ограниченными возможностями здоровья. Выплата материальной помощи к Международному Дню инвалидов на сумму 47,5 тыс. руб. произведена в отсутствие утвержденного порядка выплаты (оказания) единовременной материальной помощи инвалидам.

9. Фактов нецелевого и неэффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию республиканской целевой программы "Социальная поддержка инвалидов в Республике Адыгея" на 2008 - 2010 годы", не установлено.

XVI. Краткие итоги контрольного мероприятия "Проверка
эффективности и целевого использования средств республиканского
бюджета Республики Адыгея, выделенных на реализацию Республиканской
целевой программы "Государственная поддержка казачьих обществ
Майкопского казачьего отдела Кубанского войскового казачьего общества
в Республике Адыгея" на 2010 - 2012 годы"

В 2010 году бюджетные средства, выделенные из республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию Республиканской целевой программы "Государственная поддержка казачьих обществ Майкопского казачьего отдела Кубанского войскового казачьего общества в Республике Адыгея" на 2010 - 2012 годы", Комитетом Республики Адыгея по делам национальностей, связям с соотечественниками и средствам массовой информации в безвозмездной форме перечислены Майкопскому казачьему отделу Кубанского войскового казачьего общества. Все пять предусмотренных Программой мероприятий исполнены полностью, что составляет 100,0 процентов от суммы финансирования (1195,0 тыс. руб.) и Паспорта Программы.

В ходе проверки нарушения не выявлены.

III. Организационно-методическая работа

Палата является членом Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, возглавляемой Председателем Счетной палаты Российской Федерации С.В. Степашиным. Основными целями и задачами Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации являются содействие в разработке и внедрении системы контроля за формированием и исполнением бюджетов различных уровней, укрепление взаимодействия контрольно-счетных органов Российской Федерации, направленного на повышение эффективности государственного и муниципального финансового контроля.

Председатель Палаты Махош Р.И. является членом Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также Председателем Этической комиссии Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.

В 2011 году Палата активно участвовала в деятельности Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.

Так, Председатель Палаты в 2011 году принимал участие в:

- совещании Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации на тему "Опыт создания региональных объединений органов внешнего финансового контроля, практика организации взаимодействия между региональными и муниципальными контрольно-счетными органами" (23 - 24 мая 2011 года, г. Волгоград);

- заседании Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации (26 мая 2011 года, г. Казань);

- международном семинаре ЕВРОРАИ на тему "Опыт проведения аудита муниципальных органов власти стран, являющихся членами ЕВРОРАИ (практический опыт; типы контрольных мероприятий; результаты проверок; отчеты; меры, принятые по результатам выявленных нарушений) с рассмотрением случаев из практики" (6-8 октября 2011 года, г. Ростов-на-Дону);

- всероссийском совещании по вопросу совершенствования государственного контроля; заседании Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации и конференции Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации по актуальным вопросам развития государственного и муниципального финансового контроля (12-13 декабря 2011 года г. Москва).

Права и обязанности сотрудников Палаты, порядок проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий регулируется Законом Республики Адыгея от 26.07.2002 года N 81 "О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея", Регламентом Палаты и созданными на ее основе инструкциями и распоряжениями для внутреннего пользования. Нормативная правовая база, регламентирующая правовые основы деятельности Палаты, постоянно совершенствуется.

Проекты планов работы, заключений на законопроекты и отчеты о проверках рассматриваются на совещаниях Палаты.

Палата в течение 2011 года также активно взаимодействовала с муниципальными контрольно-счетными органами, оказывая им методологическую помощь в организации независимого финансового контроля за использованием муниципальных ресурсов.

IV. Экспертно-аналитическая работа

В рамках реализации экспертно-аналитических функций в течение 2011 года специалистами Палаты подготовлено 31 заключение на проекты нормативных правовых актов Республики Адыгея.

В направленных в Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея документах Палатой было внесено 63 предложения к проектам нормативных правовых актов Республики Адыгея, в ряде случаев были даны анализы текстовых статей и показателей проектов, включая сравнительные анализы с показателями предыдущих периодов, а также разъяснения, касающиеся отдельных положений принимаемых проектов.

По результатам экспертизы проекта закона Республики Адыгея "О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов", Палатой было предложено увеличить прогноз поступления доходов республиканского бюджета Республики Адыгея на 2012 год на сумму 138129,6 тыс. руб. за счет увеличения прогноза поступления налоговых доходов по налогу на прибыль организаций; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налогу на доходы физических лиц. Депутаты согласились с предложением Палаты и соответствующими поправками прогноз поступления доходов республиканского бюджета Республики Адыгея на 2012 год был увеличен на 138129,6 тыс. руб.

Многие другие предложения и замечания Палаты к проектам нормативных правовых актов Республики Адыгея были учтены при их доработке и принятии.

В соответствии со статьей 28 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года N 161 "О бюджетном процессе в Республике Адыгея" и на основании соответствующих поручений Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея Палатой были подготовлены заключения на отчеты Кабинета Министров Республики Адыгея за I квартал, за первое полугодие и 9 месяцев 2011 года.

Согласно требований статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 30 и 37 Закона Республики Адыгея "О бюджетном процессе в Республике Адыгея" Палатой в 2011 году были проведены внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2010 год и внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2010 год включила в себя внешнюю проверку бюджетной отчетности 26 главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2011 год приведены в приложении N 2 к настоящему Отчету.

V. Информационная деятельность

Палата в своей деятельности руководствуется принципом гласности, закрепленным в статье 4 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

По окончании контрольно-ревизионных мероприятий Палата письменно информировала об их результатах Государственный Совет - Хасэ Республики Адыгея, руководителей соответствующих органов исполнительной власти Республики Адыгея, организаций.

Информация о деятельности Палаты, а также итоги наиболее результативных контрольно-ревизионных мероприятий направлялись Главе Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея.

Сведения о деятельности Палаты представлялись также в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации.

В целях информационного обеспечения своей деятельности Палатой, в рамках соглашения с Федеральным государственным унитарным предприятием "СП-Центр", предоставляется информация о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на сайт "Счетные палаты России". Указанная информация ФГУП "СП-Центр" безвозмездно размещается на интернет-сайте "Счетные палаты России".

Информация о Палате представлена также в соответствующем разделе официального сайта Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея в сети Интернет.

В 2011 году Палата подготовила и выпустила четырнадцатый и пятнадцатый номера журнала "Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея". Экземпляры выпущенных номеров "Информационного бюллетеня Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея" Палатой были направлены Главе Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея, депутатам Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея, руководителям республиканских органов государственной власти Республики Адыгея, в Счетную палату Российской Федерации и Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации, Председателю отделения Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации в ЮФО РФ, Прокурору Республики Адыгея, в Министерство внутренних дел по Республике Адыгея, в Следственное управление Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации по Республике Адыгея, муниципальным контрольно-счетным органам.

В республиканской газете "Советская Адыгея" в номере за 3 марта 2011 года N N 40-41(20628) опубликован годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2010 году и результатах контрольных мероприятий.

Представленный на рассмотрение депутатов Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея настоящий Отчет о деятельности Палаты в 2011 году также является частью информационной деятельности Палаты.

Настоящий Отчет также будет направлен для сведения Главе Республики Адыгея и опубликован в печатных средствах массовой информации Республики Адыгея.

Председатель палаты

Р. Махош

Приложение N 1
к годовому отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2011 году и результатах контрольных мероприятий

Сводные итоги
контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея в 2011 году

тыс. руб.
Показатели		ГУ "Адыгейское республиканское книжное издательство" (2009 - 2010 г.г.)	РЦП "Дети Адыгеи" (2009 - 2010 г.г.)	Республиканское специализированное государственное учреждение "Фонд имущества Республики Адыгея"	ГУЗ "Адыгейский республиканский клинический перинатальный центр" (2010 г.)	РЦП "Социальная поддержка инвалидов в Республике Адыгея " (2008 - 2010 г.г.)	РЦП "Развитие здравоохранения" на 2008 - 2012 годы (2010 г.)	РЦП развития образования на 2007 - 2010 годы (2010 г.)	Управление лесами Республики Адыгея (2010 год)	Государственное учреждение "Управление автомобильных дорог Республики Адыгея "Адыгеяавтодор" (2010 год)	РЦП "Государственная поддержка казачьих обществ Майкопского казачьего отдела Кубанского войскового казачьего общества в РА" на 2010 - 2012 годы" (2010 год)	Комитет РА по архитектуре и градостроительству (2010 год) и РЦП "Градостроительное развитие Республики Адыгея на 2006 - 2010 годы" (2006-2010 гг.)	АРФОМС и Страховая компания "Солидарность для жизни"	ГУ РА "Стройзаказчик": "Реконструкция зданий Адыгейского республиканского перинатального центра в г.Майкопе", "Реконструкция центральной городской больницы в г. Адыгейске"	МО "Город Адыгейск" (2010 г.)	Министерство сельского хозяйства РА: РЦП "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" (2010 г.)	Управление ГСЗН РА: РЦП "Снижение напряженности на рынке труда Республики Адыгея" (2010 г.)	Итого за отчетный период	Предшествующие периоды**	Всего (гр.18+гр.19)
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
I. Контрольно-ревизионная деятельность
1	Общее количество запланированных и внеплановых контрольных мероприятий	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	16		16
2	Общее количество проведенных контрольных мероприятий	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	16		16
	в том числе внеплановых																	-0,0		-0,0
3	Объем средств, проверенных (охваченных) при проведении контрольных мероприятий	30716,3	27392,1	3325,8	98517,4	3280,5	28084,1	11576,6	50468,1	452310,5	1195,0	15880,9	986313,8	137534,5	269041,6	700574,2	166402,5	2982613,9		2982613,9
	в том числе: средств республиканского бюджета	16857,3	27392,1	2446,7	33157,0	3280,5	28084,1	11576,6	50468,1	452310,5	1195,0	15880,9		137534,5	54490,1	700574,2	166402,5	1701650,1		1701650,1
	средств местных бюджетов														163341,2			163341,2		163341,2
	средств бюджета ОМС				61449,6								986313,8		51210,3			1098973,7		1098973,7
	средств из иных источников	13859,0		879,1	3910,8													18648,9		18648,9
4	Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий	1	4	1	1	4	7	15	1	1	2	1	2	2	6	12	4	64		64
5	Выявлено использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму (сумма строк 5.1 и 5.2)	21548,8	17667,1	37,0	4206,3	-0,0	403,2	6877,7	4357,1	4,8	-0,0	6160,5	2776,0	8033,6	130031,0	15149,7	3841,7	221094,5		221094,5
	в том числе: из республиканского бюджета	17133,3	17667,1	37,0	2562,8	-0,0	403,2	6877,7	4357,1	4,8	-0,0	6160,5	-0,0	8033,6	1187,1	15149,7	3841,7	83415,6		83415,6
	из местных бюджетов	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	121492,4	-0,0	-0,0	121492,4		121492,4
	из бюджета ОМС	-0,0	-0,0	-0,0	1277,8	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	2776,0	-0,0	7351,5	-0,0	-0,0	11405,3		11405,3
	из иных источников	4415,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	4415,5		4415,5
5.1	Средства, подлежащие восстановлению в бюджеты (сумма строк 5.1.1, 5.1.2, 5.1.3)	35,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	3,3	-0,0	-0,0	72,4	-0,0	6818,1	15149,7	14,7	22093,7		22093,7
	в том числе: в республиканский бюджет	35,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	3,3	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	206,8	15149,7	14,7	15410,0		15410,0
	в местный бюджет	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	6611,3	-0,0	-0,0	6611,3		6611,3
	в бюджет ОМС	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	72,4	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	72,4		72,4
5.1.1	Нецелевое использование средств	35,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	3,3	-0,0	-0,0	72,4	-0,0	6814,1	15149,7	14,7	22089,7		22089,7
	в том числе: из республиканского бюджета	35,5								3,3					206,8	15149,7	14,7	15410,0		15410,0
	из местных бюджетов														6607,3			6607,3		6607,3
	из бюджета ОМС												72,4					72,4		72,4
5.1.2	Выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий сотрудников проверенного предприятия (организации, учреждения), подлежащий восстановлению	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0		-0,0
	в том числе: республиканскому бюджету																	-0,0		-0,0
	местным бюджетам																	-0,0		-0,0
	бюджету ОМС																	-0,0		-0,0
5.1.3	Общая сумма выявленных недостач (хищений) материальных ценностей и денежных средств	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	4,0	-0,0	-0,0	4,0		4,0
	в том числе: средств республиканского бюджета																	-0,0		-0,0
	средств местных бюджетов														4,0			4,0		4,0
	средств бюджета ОМС																	-0,0		-0,0
5.2	Средства, не подлежащие восстановлению в бюджеты (сумма строк 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.5, 5.2.6, 5.2.7, 5.2.8)	21513,3	17667,1	37,0	4206,3	-0,0	403,2	6877,7	4357,1	1,5	-0,0	6160,5	2703,6	8033,6	123212,9	-0,0	3827,0	199000,8		199000,8
	в том числе: республиканский бюджет	17097,8	17667,1	37,0	2 562,8	-0,0	403,2	6877,7	4357,1	1,5	-0,0	6160,5	-0,0	8033,6	980,3	-0,0	3827,0	68005,6		68005,6
	местные бюджеты	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	114 881,1	-0,0	-0,0	114 881,1		114 881,1
	бюджет ОМС	-0,0	-0,0	-0,0	1 277,8	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	2703,6	-0,0	7351,5	-0,0	-0,0	11332,9		11332,9
	средства из иных источников	4415,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	4415,5		4415,5
5.2.1	Нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание работ (услуг)	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	2685,1	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	16287,1	-0,0	-0,0	18972,2		18972,2
	в том числе: из республиканского бюджета								2685,1									2685,1		2685,1
	из местных бюджетов														16287,1			16287,1		16287,1
	из бюджета ОМС																	-0,0		-0,0
5.2.2	Выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия (организации, учреждения), не подлежащие восстановлению	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	2703,6	2099,2	-0,0	-0,0	-0,0	4802,8		4802,8
	в том числе: республиканскому бюджету													2099,2				2099,2		2099,2
	местным бюджетам																	-0,0		-0,0
	бюджету ОМС	-0,0											2703,6					2703,6		2703,6
5.2.3	Выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	146,0	-0,0	-0,0	3040,8	-0,0	-0,0	3186,8		3186,8
	в том числе: из республиканского бюджета											146,0						146,0		146,0
	из местных бюджетов														3040,8			3040,8		3040,8
	из бюджета ОМС																	-0,0		-0,0
5.2.4	Выявлено неэффективное использование средств всего на сумму, не подлежащую восстановлению в бюджеты	3812,9	8,6	3,4	2 076,2	-0,0	403,2	191,7	1656,6	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	4 970,8	12021,8	-0,0	3827,0	28972,2		28972,2
	в том числе: учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета	3812,9	8,6	3,4	432,7		403,2	191,7	1656,6					4970,8	980,3		3827,0	16287,2		16287,2
	учреждениями, финансируемыми из местных бюджетов														3778,9			3778,9		3778,9
	учреждениями, финансируемыми из бюджета ОМС				1277,8										7262,6			8540,4		8540,4
5.2.5	Объем выявленных средств, недополученных (не учтенных)	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	4581,0	-0,0	-0,0	4581,0		4581,0
	в том числе: республиканским бюджетом																	-0,0		-0,0
	местными бюджетами														4581,0			4581,0		4581,0
	бюджетом ОМС																	-0,0		-0,0
5.2.6	Объем средств, отраженных с нарушениями бюджетной классификации	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	12,0	15,4	-0,0	-0,0	486,4	-0,0	-0,0	455,0	-0,0	-0,0	968,8		968,8
	в том числе: республиканским бюджетом							12,0	15,4			486,4						513,8		513,8
	местным бюджетом														455,0			455,0		455,0
	бюджетом ОМС																	-0,0		-0,0
5.2.7	Расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности, искажение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в результате не отражения хозяйственных операций в учете	-0,0	-0,0	-0,0	2130,1	-0,0	-0,0	6674,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	2749,0	-0,0	-0,0	11553,1		11553,1
	в том числе: по средствам республиканского бюджета				2130,1			6674,0										8804,1		8804,1
	по средствам местного бюджета														2660,1			2660,1		2660,1
	по средствам бюджета ОМС														88,9			88,9		88,9
5.2.8	Прочие средства не подлежащие восстановлению	17700,4	17658,5	33,6	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	1,5	-0,0	5528,1	-0,0	963,6	84078,2	-0,0	-0,0	125963,9		125963,9
	в том числе: республиканского бюджета	13284,9	17658,5	33,6						1,5		5528,1		963,6				37470,2		37470,2
	местного бюджета														84078,2			84078,2		84078,2
	бюджета ОМС																	-0,0		-0,0
	средства из иных источников	4415,5																4415,5		4415,5
6	Количество актов, подготовленных по результатам контрольных мероприятий	1	3	1	1	4	7	15	1	1	2	2	2	1	7	12	4	64		64
II. Реализация результатов контрольных мероприятий
7	Устранено нарушений в ходе контрольно-ревизионного мероприятия															400,2	14,7	414,9		414,9
7.1	в том числе возмещено всего:															400,2	14,7	414,9		414,9
	в республиканский бюджет															400,2	14,7	414,9		414,9
	в местные бюджеты																	-0,0		-0,0
	из бюджета ОМС																	-0,0		-0,0
8	Направлено представлений, предписаний	1	3	1	1		1	1	1	1		1	2	1	1	1	1	17		17
9	Реализовано представлений, предписаний	1			1				1	1		1	2	1	1	1		10		10
10	Финансовая оценка нарушений, содержащихся в резолютивной части направляемых представлений, предписаний	35,5								3,3			72,4		6814,1	14749,5		21674,8		21674,8
10.1	в том числе, подлежащих восстановлению	35,5								3,3			72,4		6814,1	14749,5		21674,8	-0,0	21674,8
	в республиканский бюджет	35,5								3,3					206,8	14794,5		15040,1		15040,1
	в местные бюджеты														6607,3			6607,3		6607,3
	в бюджет ОМС												72,4					72,4		72,4
11	Устранено нарушений по представлениям, предписаниям	35,5								3,3			72,4		906,6	99,9		1117,7	191,8	1309,5
	из них возмещено: в республиканский бюджет	35,5								3,3						99,9		138,7	191,8	330,5
	в местные бюджеты														906,6			906,6	-0,0	906,6
	в бюджет ОМС												72,4					72,4	-0,0	72,4
12	Возмещено по представлениям, предписаниям и в ходе контрольно-ревизионного мероприятия всего:	35,5	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	-0,0	3,3	-0,0	-0,0	72,4	-0,0	906,6	500,1	14,7	1532,6	191,8	1724,4
	из них: в республиканский бюджет	35,5								3,3						500,1	14,7	553,6	191,8	745,4
	в местные бюджеты														906,6			906,6	-0,0	906,6
	в бюджет ОМС												72,4					72,4	-0,0	72,4
13	Количество материалов, направленных в правоохранительные органы по итогам контрольных мероприятий												2			1		3		3
*	в строках 5, 5.2, 5.2.2 и 5.2.4 сумма "всего" отражена с учетом нарушений, выявленных по средствам фонда социального страхования - 365,7 тыс. руб.; средства по приносящей доход деятельности отражены по республиканскому бюджету
**	в графе "Предшествующие периоды" отражаются только показатели раздела II "Реализация результатов контрольных мероприятий"

Приложение N 2
к годовому отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2011 году и результатах контрольных мероприятий

Сводные итоги
экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной
палаты Республики Адыгея за 2011 год

N	Наименование мероприятий	Плановые экспертно-аналитические мероприятия	Внеплановые экспертно-аналитические мероприятий	Всего мероприятий
I. Экспертно-аналитическая деятельность
1	Общее количество запланированных и внеплановых экспертно-аналитических мероприятий	7	24	31
II. Реализация результатов экспертно-аналитических мероприятий
2	Направлено в органы власти предложений по результатам экспертно-аналитических мероприятий	14	49	63