Приложение N 1. Методика расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея

Информация об изменениях:

Законом Республики Адыгея от 5 июля 2011 г. N 17 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Закону Республики Адыгея
от 23 декабря 2008 г. N 224

Методика расчета прогноза доходов
консолидированного бюджета Республики Адыгея

С изменениями и дополнениями от:

1 апреля 2009 г., 5 июля 2011 г., 11 сентября 2013 г.

1. Введение

Прогноз доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных доходов одним из следующих способов:

1) методом прямого счета;

2) исходя из фактических поступлений.

Перечень доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблице 1.

Прогноз доходов по отдельным налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета Республики Адыгея определяется вне рамок данной Методики (альтернативным методом). Расчет указанных доходов производится с использованием методов экспертных оценок.

2. Прогнозирование методом прямого счета

Прогнозирование налоговых доходов методом прямого счета осуществляется на основе базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов, предоставления налоговых льгот, погашения инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов в консолидированный бюджет Республики Адыгея.

Расчет прогноза налогов консолидированного бюджета Республики Адыгея по отдельному налогу производится по следующей формуле:

,

где:

- прогноз поступления в консолидированный бюджет Республики Адыгея i-го налога;

- база налогообложения (доходная база) Республики Адыгея по i-му налогу;

- налоговая ставка для i-го налога;

- средний по Республике Адыгея уровень собираемости i-го налога в прогнозируемом году (не более 1);

- норматив отчислений от i-го налога в консолидированный бюджет Республики Адыгея в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- выпадающие доходы бюджета за счет льгот по i-му налогу;

- суммы i-го налога, недополученные в прогнозируемом году ввиду предоставления инвестиционных налоговых кредитов;

- прогнозируемое поступление сумм i-го налога в части погашения инвестиционных налоговых кредитов;

- прогнозируемые поступления сумм i-го налога, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа).

3. Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений

Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях доходов в консолидированный бюджет Республики Адыгея за два года, предшествующих очередному финансовому году, путем приведения их к условиям прогнозного года.

При расчетах с использованием указанного метода для определенного вида доходов фактические поступления в консолидированный бюджет Республики Адыгея в базовом году приводятся к условиям прогнозного года. Для этого учитывается ряд макроэкономических показателей (в частности, индекс изменения цен, индекс роста реального производства, индекс роста прибыли прибыльных предприятий, индекс роста фонда оплаты труда и другие), ожидаемые изменения собираемости налогов, изменения в налоговом и бюджетном законодательстве. Также могут учитываться и другие факторы, способные оказать влияние на объем поступлений.

Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея по отдельным доходам производится по следующей формуле:

,

где:

- прогноз поступления i-го налога в консолидированный бюджет Республики Адыгея;

- фактические поступления i-го дохода в консолидированный бюджет Республики Адыгея в базовом году;

- суммы i-го налога, недополученные в базовом году ввиду предоставления инвестиционных налоговых кредитов законодательством Республики Адыгея;

- поступление сумм i-го налога в базовом году в части погашения инвестиционных налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

- выпадающие суммы за счет льгот по i-му налогу в базовом году (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме отчетности N 5 Управления Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея (по базам налогообложения));

- поступления сумм i-го налога в базовом году, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа);

- коэффициент, характеризующий динамику изменения налогового и бюджетного законодательства в прогнозируемом году по сравнению с базовым годом для i-го налога;

- коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей, предусмотренных в прогнозе социально-экономического развития Республики Адыгея на прогнозируемый год;

- коэффициент, характеризующий изменение уровня собираемости i-го налога в прогнозируемом году;

- прогнозируемое недопоступление сумм i-го налога ввиду предоставления инвестиционных налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

- прогнозируемое поступление сумм i-го налога в части погашения инвестиционных налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

- прогнозируемые выпадающие суммы i-го налога за счет льгот по i-му налогу в прогнозируемом году (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

- прогнозируемые поступления сумм i-го дохода, носящие единовременный характер.

Прогнозирование поступления неналоговых доходов осуществляется с использованием вышеуказанных методов.

Информация об изменениях:

Законом Республики Адыгея от 11 сентября 2013 г. N 233 в таблицу 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 1

Источники данных и рекомендуемые способы расчета прогноза
доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея
в разрезе муниципальных образований

N п/п	Вид доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея	Способ расчета прогноза общего объема доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея	Макроэкономические показатели, используемые для расчета	Источник данных	Ответственный исполнитель предоставления данных
1	Налог на прибыль организаций	исходя из фактических поступлений	индекс роста прибыли прибыльных организаций	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
2	Налог на доходы физических лиц	исходя из фактических поступлений	индекс роста фонда оплаты труда на прогнозируемый год	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
3	Акцизы на алкогольную продукцию	метод прямого счета	объемы производства продукции, уровень собираемости налогов	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея
4	Утратил силу с 1 января 2014 г. Информация об изменениях: См. текст пункта 4
5	Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, автомобильный и прямогонный бензин	альтернативный		федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Управление Федерального казначейства по Смоленской области
6	Утратил силу с 1 января 2011 г. Информация об изменениях: См. текст пункта 6
7	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	исходя из фактических поступлений	индекс роста объема розничного товарооборота и индекс роста объема услуг	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
8	Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	исходя из фактических поступлений	индекс роста объема работ (услуг), выполненных малыми предприятиями	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
9	Единый сельскохозяйственный налог	исходя из фактических поступлений	индекс роста объема продукции сельского хозяйства	1-НМ, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
10	Налог на имущество физических лиц	метод прямого счета	облагаемая налогом инвентаризационная стоимость имущества, уровень собираемости налога	1-НМ, 5-ФЛ	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея
10.1	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	исходя из фактических поступлений	объем платных услуг и (или) розничного товарооборота	1 - Патент	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея
11	Налог на имущество организаций	метод прямого счета	индекс роста среднегодовой стоимости основных фондов по прогнозу, уровень собираемости налога	5-НИО, прогноз социально-экономического развития Республики Адыгея	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея
12	Транспортный налог	метод прямого счета	количество единиц налогообложения, уровень собираемости налога	1-НМ, сведения о транспортных средствах	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Министерство внутренних дел по Республике Адыгея
13	Утратил силу с 1 января 2011 г. Информация об изменениях: См. текст пункта 13
14	Земельный налог	метод прямого счета	облагаемая налогом площадь земельных участков, кадастровая стоимость земельных участков, уровень собираемости налога	1-НМ, 5-МН	Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея, Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Адыгея
15	Налог на добычу полезных ископаемых	метод прямого счета	объемы добычи полезных ископаемых, уровень собираемости налога	информация Управления по недропользованию по Республике Адыгея, администраций муниципальных районов и городских округов	Управление по недропользованию по Республике Адыгея, администрации муниципальных районов и городских округов
16	Плата за использование лесов	метод прямого счета		информация Управления лесами Республики Адыгея	Управление лесами Республики Адыгея
17	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	исходя из фактических поступлений	коэффициент пересчета	информация Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора) по Краснодарскому краю и Республике Адыгея)	Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора) по Краснодарскому краю и Республике Адыгея
18	Государственная пошлина	исходя из фактических поступлений		справка о перечислении поступлений в бюджеты, информация главных администраторов доходов республиканского бюджета Республики Адыгея и главных администраторов доходов бюджетов муниципальных образований	Управление Федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), главные администраторы доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главные администраторы доходов бюджетов муниципальных образований
19	Арендная плата за земли	метод прямого счета		информация администраций муниципальных образований Республики Адыгея и Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям	администрации муниципальных образований Республики Адыгея, Комитет Республики Адыгея по имущественным отношениям
20	Доходы от сдачи в аренду имущества	метод прямого счета		информация Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям и администраций муниципальных образований Республики Адыгея	Комитет Республики Адыгея по имущественным отношениям, администрации муниципальных образований Республики Адыгея
21	Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	альтернативный		информация Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям и администраций муниципальных образований Республики Адыгея	Комитет Республики Адыгея по имущественным отношениям, администрации муниципальных образований
22	Административные платежи и сборы	исходя из фактических поступлений		справка о перечислении поступлений в бюджеты, информация администраций муниципальных образований	Управление Федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), администрации муниципальных образований
23	Штрафные санкции, возмещение ущерба	исходя из фактических поступлений		справка о перечислении поступлений в бюджеты, информация главных администраторов доходов республиканского бюджета Республики Адыгея и главных администраторов доходов бюджетов муниципальных образований	Управление Федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), главные администраторы доходов республиканского бюджета Республики Адыгея, главные администраторы доходов бюджетов муниципальных образований